財(cái)經(jīng)法規(guī)考試試題及答案

財(cái)經(jīng)法規(guī)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)年度自（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.2月1日，1月31日

C.3月1日，2月28日

D.4月1日，3月31日

答案：A

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過（）萬元。

A.100

B.200

C.300

D.500

答案：D

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月（）元。

A.3000

B.3500

C.5000

D.8000

答案：C

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：C

6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：A

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

答案：C

8.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：B

9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之三

B.萬分之五

C.千分之三

D.千分之五

答案：B

10.企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其境外所得應(yīng)按照（）的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

A.境外國家

B.境外地區(qū)

C.中國境內(nèi)

D.國際公約

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于會(huì)計(jì)核算的基本原則？（）

A.真實(shí)性

B.合法性

C.完整性

D.及時(shí)性

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息所得

答案：ABC

3.增值稅的納稅人包括（）。

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

答案：ABCD

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)支出

答案：ABD

6.以下哪些情況下，企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)登記？（）

A.開業(yè)

B.變更

C.注銷

D.停業(yè)

答案：ABC

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財(cái)政撥款

D.非營利組織的收入

答案：AC

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.醫(yī)療服務(wù)

答案：ABCD

9.以下哪些情況下，企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？（）

A.預(yù)繳稅款

B.年度匯算清繳

C.臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅行為

D.申請(qǐng)退稅

答案：ABCD

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

答案：正確

2.增值稅的稅率是固定的，不區(qū)分不同的商品和服務(wù)。（）

答案：錯(cuò)誤

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國統(tǒng)一的，不區(qū)分地區(qū)。（）

答案：正確

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額50%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案：錯(cuò)誤

5.企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其境外所得不需要在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：錯(cuò)誤

6.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除。（）

答案：正確

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的捐贈(zèng)支出都可以扣除。（）

答案：錯(cuò)誤

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息所得。（）

答案：錯(cuò)誤

9.企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其境外所得應(yīng)按照境外國家的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：錯(cuò)誤

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以全額扣除。（）

答案：錯(cuò)誤

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？

答案：會(huì)計(jì)核算的基本原則包括真實(shí)性、合法性、完整性、及時(shí)性、可比性、謹(jǐn)慎性、明晰性等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

4.企業(yè)在什么情況下需要進(jìn)行稅務(wù)登記？

答案：企業(yè)在開業(yè)、變更、注銷以及停業(yè)時(shí)需要進(jìn)行稅務(wù)登記。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在征稅對(duì)象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：企業(yè)所得稅主要針對(duì)企業(yè)的利潤征稅，稅率一般為25%，而個(gè)人所得稅主要針對(duì)個(gè)人收入征稅，稅率根據(jù)收入的不同級(jí)別有不同的稅率，起征點(diǎn)為每月5000元。

2.討論增值稅和消費(fèi)稅在征稅對(duì)象和征稅方式上的主要區(qū)別。

答案：增值稅主要針對(duì)商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征稅，而消費(fèi)稅主要針對(duì)特定的消費(fèi)品征稅。增值稅的征稅方式是按照增值額征稅，而消費(fèi)稅則是按照消費(fèi)品的銷售價(jià)格或者進(jìn)口價(jià)格征稅。

3.討論會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。

答案：會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，它們保證了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，為企業(yè)的決策