2012年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案（綜合題）

2012年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案（綜合題）綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票;購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬(wàn)元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的.增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬(wàn)元。(4)生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷(xiāo)售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元;與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元。(6)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫(kù)存煙絲買(mǎi)價(jià)35萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬(wàn)元。A.79.90B.85.54C.125.93D.142.98答案：D80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.12.28B.15.01C.56.82D.59.34答案：B81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.5.78B.7.31C.7.58D.8.55答案：A82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.154.11B.154.48C.233.84D.255.75正確答案：A83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.11.84B.11.86C.18.95D.20.35正確答案：A84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)C.外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.82萬(wàn)元D.采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定