加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,提高資金使用效率

1加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,提高資金使用效率2007年11月23日科技開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)處2主要內(nèi)容我所目前經(jīng)費(fèi)來(lái)源總體介紹各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法我所下一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理的具體想法如何進(jìn)行網(wǎng)上經(jīng)費(fèi)查詢、統(tǒng)計(jì)和分析其他注意事項(xiàng)3項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類縱向經(jīng)費(fèi)（科研）橫向經(jīng)費(fèi)（開(kāi)發(fā)）科技部基金委中科院國(guó)防科工委其他企業(yè)合作地方政府合作高校合作國(guó)際合作其他973863科技支撐其他重大項(xiàng)目面上項(xiàng)目創(chuàng)新群體其他創(chuàng)新項(xiàng)目（含研究所部署）裝備項(xiàng)目國(guó)際合作其他發(fā)改委項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類4縱向經(jīng)費(fèi)來(lái)源財(cái)政部科技部基金委等中科院項(xiàng)目承擔(dān)單位課題承擔(dān)單位經(jīng)常性支持（研究所）自主部署項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目承擔(dān)單位課題承擔(dān)單位立項(xiàng)（外部分配）內(nèi)部分配部分5國(guó)庫(kù)額度1、什么樣的經(jīng)費(fèi)撥款為額度？目前通過(guò)中科院下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)全部為額度撥款，包括：院創(chuàng)新、百人計(jì)劃、實(shí)驗(yàn)室運(yùn)轉(zhuǎn)支持、設(shè)備研制、援藏項(xiàng)目等；其他部委主管項(xiàng)目還未全部實(shí)行額度撥款，特例：空天項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（O*41******）、科技支撐（目前只有一項(xiàng)-齊濤）對(duì)此類項(xiàng)目課題本上都會(huì)特別標(biāo)注：類款項(xiàng)（如：2060599）6國(guó)庫(kù)額度二、國(guó)庫(kù)資金與973、863的區(qū)別：

1、經(jīng)費(fèi)在國(guó)庫(kù)，銀行只有使用額度，實(shí)際支出一筆，國(guó)庫(kù)核撥一筆；

2、通過(guò)不同課題號(hào)間調(diào)整支出、所內(nèi)轉(zhuǎn)撥解決不了問(wèn)題，國(guó)庫(kù)額度無(wú)法調(diào)整；

3、財(cái)政資金項(xiàng)目按照預(yù)算年度進(jìn)行控制；973、863資金壓力主要集中在中期、結(jié)題審計(jì)（經(jīng)費(fèi)為額度的例外）；

4、經(jīng)費(fèi)使用情況財(cái)政部監(jiān)控，不允許向本單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)撥；7國(guó)庫(kù)額度三、建行國(guó)庫(kù)額度戶資金分類：

2060201（基本運(yùn)行）2060204(實(shí)驗(yàn)室運(yùn)轉(zhuǎn)）

2060206（專項(xiàng)基礎(chǔ)科研）2060299（其他基礎(chǔ)科研）

2060301（機(jī)構(gòu)運(yùn)行）2060302（社會(huì)公益研究）

2060303（高技術(shù)研究）2060399（其他應(yīng)用研究支出）

2060402（應(yīng)用技術(shù)研究）2060599（其他科技與條件）

2069901（科技獎(jiǎng)勵(lì)）2069999（其他科學(xué)技術(shù)）

2290301（住房公積金）2290302（提租補(bǔ)貼）

2290303（購(gòu)房補(bǔ)貼）2060899（未撥）8國(guó)庫(kù)額度四、日常核算注意：

1、了解項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，合理編制項(xiàng)目預(yù)算，如：什么費(fèi)用可以列支，允許列支的標(biāo)準(zhǔn)；

2、日常報(bào)銷課題號(hào)選擇應(yīng)有充分的考慮，尤其撥款為額度的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，一旦用其他經(jīng)費(fèi)支出，將來(lái)銀行額度無(wú)法進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致銀行結(jié)存比所內(nèi)課題賬多；

3、熟悉項(xiàng)目預(yù)算，日常報(bào)銷應(yīng)兼顧課題組內(nèi)各類項(xiàng)目，合理分配支出，及時(shí)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)比較，為項(xiàng)目順利結(jié)題奠定基礎(chǔ)；9我所課題號(hào)的分類規(guī)則1、打包課題：

0228、0543開(kāi)頭，2006年1月1日ARP上線時(shí)設(shè)立；

0228******代表院撥經(jīng)費(fèi)，其中：022801****創(chuàng)新

0543012***代表橫向經(jīng)費(fèi)

05430116**代表自然科學(xué)基金

05430117**代表科技攻關(guān)

05430118**代表”863”經(jīng)費(fèi)

05430119**代表”973”經(jīng)費(fèi)原則:該課題號(hào)經(jīng)費(fèi)應(yīng)逐年消化,只出不進(jìn);支出具體范圍基本無(wú)限制;10我所課題號(hào)的分類規(guī)則2、新設(shè)立項(xiàng)目課題號(hào)

（1）、編碼由10位數(shù)字組成，前6位代表項(xiàng)目編碼。第7位代表課題編碼，8位代碼子課題編碼，9-10位課題組編碼；（2）、編碼第3位代表主管部門，如：科技部、基金委、中科院等，第4位代表具體的項(xiàng)目類別，如：863、973等；（3）、例如：O607091134—06年基金委面上項(xiàng)目（張懿）O726011402—07年中科院設(shè)備研制（蘇志國(guó)）原則：按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行，不能列支在職人員費(fèi)；11各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算要求:

1、973、863、科技支撐、院創(chuàng)新項(xiàng)目（1）支出范圍：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等；

注意：項(xiàng)目支出分類與會(huì)計(jì)核算科目不一致，會(huì)計(jì)科目按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，所以預(yù)算控制中需要人工去對(duì)應(yīng)；任務(wù)書簽定后，按照任務(wù)書控制預(yù)算，實(shí)際支出進(jìn)行分類歸集、統(tǒng)計(jì)填報(bào)時(shí)更要參考任務(wù)書中預(yù)算批復(fù)部分；

12各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法（2）、具體支出規(guī)定：

人員費(fèi)：列支在課題研究開(kāi)發(fā)中支付給課題組成員中沒(méi)有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用；

專家咨詢費(fèi)：支付給臨時(shí)聘用的專家，不得支付給參與項(xiàng)目、課題管理的工作人員；標(biāo)準(zhǔn)：高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱：500-800元/人天其他專業(yè)技術(shù)職稱：300-500元/人天會(huì)議超過(guò)兩天的，第三天后標(biāo)準(zhǔn)：高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱：200-400元/人天

其他專業(yè)技術(shù)職稱：200-300元/人天13各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

管理費(fèi)：超額累退原則課題經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元以下的部分：8%

超過(guò)100萬(wàn)元---500萬(wàn)元的部分：5%

超過(guò)500萬(wàn)元—1000萬(wàn)元的部分：2%

超過(guò)1000萬(wàn)元的部分：1%

14各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法2、國(guó)家自然科學(xué)基金：

國(guó)際合作與交流費(fèi)：用于與資助項(xiàng)目有直接關(guān)系的國(guó)際合作與交流費(fèi)用,包括項(xiàng)目組人員出訪及外國(guó)專家來(lái)訪；面上項(xiàng)目國(guó)際合作與交流經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)自然科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的15%;

重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目國(guó)際合作與交流經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)自然科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的10%。

管理費(fèi)：是指項(xiàng)目依托單位為組織和支持項(xiàng)目研究而支出的費(fèi)用,管理費(fèi)不得超過(guò)自然科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的5%,；

15各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

勞務(wù)費(fèi)：是指用于直接參加項(xiàng)目研究的研究生、博士后人員的勞務(wù)費(fèi)用。面上項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)不得超過(guò)自然科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的15%;

重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目及各類專項(xiàng)的勞務(wù)費(fèi)不得超過(guò)自然科學(xué)基金資助經(jīng)費(fèi)的10%。16各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理-中科院項(xiàng)目（財(cái)政資金項(xiàng)目結(jié)余管理規(guī)定）專項(xiàng)結(jié)余：指當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年執(zhí)行而形成的結(jié)余資金；處理方法：

1、申報(bào)下年度預(yù)算時(shí)，先統(tǒng)籌本部門資金，再向財(cái)政部申請(qǐng)預(yù)算，對(duì)延續(xù)資金較多的部門，財(cái)政部適當(dāng)減少下年度有關(guān)預(yù)算；

2、結(jié)余資金應(yīng)在下年度預(yù)算中與下年度的項(xiàng)目預(yù)算一起報(bào)送財(cái)政部，經(jīng)審批后方可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用17各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

凈結(jié)余資金：指項(xiàng)目當(dāng)年已完成形成的結(jié)余資金；由于政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤銷形成的結(jié)余；某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未動(dòng)用，或者連續(xù)三年還未使用完形成的結(jié)余；處理辦法：應(yīng)全部于財(cái)政部發(fā)文確認(rèn)結(jié)余資金后，在一個(gè)月內(nèi)全部上繳中央財(cái)政；18各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法經(jīng)費(fèi)結(jié)余管理-科技部項(xiàng)目（原則：財(cái)政資金項(xiàng)目結(jié)余管理規(guī)定）

1、在研課題的年度結(jié)存經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下年度按規(guī)定繼續(xù)使用；

2、科技部會(huì)同財(cái)政部組織專家或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用和管理進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查或中期評(píng)估。專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和中期評(píng)估的結(jié)果，將作為調(diào)整項(xiàng)目或課題預(yù)算安排、按進(jìn)度核撥經(jīng)費(fèi)的重要依據(jù)；

3、項(xiàng)目驗(yàn)收通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。課題經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，結(jié)余經(jīng)費(fèi)收回原渠道，并按照財(cái)政部關(guān)于結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；19各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

特別說(shuō)明：

1、根據(jù)相關(guān)商品、勞務(wù)合同已支付但未結(jié)算的暫付款和應(yīng)支付但未支付的應(yīng)付款，視同已列支出，不作為財(cái)政結(jié)余資金管理（借款未報(bào)銷或已簽訂合同未付款）；

2、按照財(cái)政部關(guān)于國(guó)庫(kù)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，要求今年年末國(guó)庫(kù)剩余額度不得超過(guò)上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年撥款合計(jì)的20%；

3、院撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)主要從2004年起為國(guó)庫(kù)額度撥款；20各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法

建議：課題組根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算在12月20日前加快預(yù)算支出進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門將全力配合；

2006-2007年的項(xiàng)目撥款，剩于經(jīng)費(fèi)不應(yīng)超過(guò)撥款的20%；

截止2007年12月31日已結(jié)題項(xiàng)目的剩余經(jīng)費(fèi)；

根據(jù)財(cái)政部文件精神：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求及項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行，避免突擊花錢，以免造成大量浪費(fèi)；21加強(qiáng)縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)建議1、財(cái)務(wù)與課題組密切配合，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的統(tǒng)計(jì)、分析、控制；希望課題組長(zhǎng)、秘書加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況的關(guān)注；

2、財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)課題經(jīng)費(fèi)管理，通過(guò)與課題組秘書配合，共同完成項(xiàng)目跟蹤管理，建議秘書建立本課題組縱向在研項(xiàng)目擋案，熟悉項(xiàng)目的執(zhí)行期限、撥款方式、預(yù)算安排；22加強(qiáng)縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)建議

3、課題組秘書按照季度（或根據(jù)課題實(shí)際情況）對(duì)本課題組的在研項(xiàng)目收支情況在財(cái)務(wù)的配合下進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總分析，提交課題組長(zhǎng)；

4、財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目金額較大、所內(nèi)跨課題分配的項(xiàng)目跟蹤管理，與課題秘書進(jìn)行及時(shí)溝通，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理政策，提供項(xiàng)目分析的通用摸版和重點(diǎn)內(nèi)容參考；

5、希望財(cái)務(wù)部門與課題秘書在12月完成前期資料、摸版的準(zhǔn)備工作，23如何進(jìn)行網(wǎng)上經(jīng)費(fèi)查詢、統(tǒng)計(jì)1、網(wǎng)上經(jīng)費(fèi)查詢：

●本月余額==上月余額+本月收入-本月支出+本月沖銷●本月收入：正數(shù)代表收到經(jīng)費(fèi)、負(fù)數(shù)代表經(jīng)費(fèi)減少（轉(zhuǎn)撥）●本月支出：正數(shù)代表支出、負(fù)數(shù)代表支出減少（如：收回測(cè)試費(fèi)、收回墊付支出等）；●本月核銷：代表已核銷的借款；●余額中不包括“未過(guò)帳”的收支；24如何進(jìn)行網(wǎng)上經(jīng)費(fèi)查詢、統(tǒng)計(jì)2、科目代碼

●項(xiàng)目收支明細(xì)分類匯總：按照“科目代碼”列進(jìn)行分類，“科目代碼”代表對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)的支出類型的確定；如：5210202020101—印刷費(fèi)●與課題相關(guān)的“科目代碼”：“204(合同預(yù)收款）”、“401（財(cái)政補(bǔ)助收入）”開(kāi)頭的科目代表“經(jīng)費(fèi)收入”，“借方”代表收入減少，“貸方”代表收入增加；“521（科研成本）”、“527（創(chuàng)新工程成本）”開(kāi)頭的科目代碼代表“支出”，不包括借款；“借方”代表支出增加、“貸方”代表支出減少；“110（其他應(yīng)收款）”、“108（預(yù)付合同款）”開(kāi)頭的科目代碼代表“借款”，“借方”代表“借款，“貸方”代表“核銷借款”25如何進(jìn)行網(wǎng)上經(jīng)費(fèi)查詢、統(tǒng)計(jì)

●課題支出=“521或527”借方科目金額合計(jì)+未核銷的借款

●課題結(jié)余資金=“204或401”貸方科目金額合計(jì)-課題支出26其他事項(xiàng)

1、課題組秘書（項(xiàng)目聘用）借款問(wèn)題；

2、固定資產(chǎn)報(bào)銷辦理資產(chǎn)和財(cái)務(wù)部門相關(guān)手續(xù)應(yīng)在同一個(gè)月內(nèi)完成；

3、出國(guó)差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)使用匯率：已借款購(gòu)匯：使用銀行換匯時(shí)的匯率（換匯單據(jù)）未借款：采用出國(guó)期間外匯匯率，“中國(guó)銀行”-基準(zhǔn)價(jià)；避免因報(bào)銷時(shí)間與出國(guó)時(shí)間不同的匯率產(chǎn)生損益

9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開(kāi)的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。5月-255月-25Saturday,May3,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。13:59:2513:59:2513:595/3/20251:59:25PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。5月-2513:59:2513:59May-25