2023注冊稅務師筆試考前沖刺試卷帶答案

2023注冊稅務師筆試考前沖刺試卷帶答案稅法（一）1.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月跨市提供建筑服務，取得含稅收入1500萬元，支付分包款300萬元。該建筑企業(yè)選擇一般計稅方法計稅，其在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。A.31.93B.34.95C.55.05D.43.69答案：A解析：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9％）×2%。本題中，應預繳增值稅＝（1500300）÷（1+9%）×2%≈31.93（萬元）。2.下列關于增值稅銷售額的說法，正確的是（）。A.貸款服務以利息收入扣除利息支出后的余額為銷售額B.經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款D.提供旅游服務選擇差額計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額答案：C解析：選項A，貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；選項B，經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項D，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。3.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2023年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.104B.107.99C.110.5D.136答案：C解析：銷售啤酒收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。本題中，銷項稅額＝800×13%＋58.5÷（1+13%）×13%≈110.5（萬元）。4.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.汽油C.電動汽車D.護膚護發(fā)品答案：B解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。選項A，高檔西服不屬于消費稅征稅范圍；選項C，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；選項D，護膚護發(fā)品不屬于消費稅征稅范圍。5.某化妝品廠2023年7月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.13萬元；另取得逾期包裝物押金收入1.13萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.6.45答案：C解析：應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。逾期包裝物押金屬于價外費用，應并入銷售額計征消費稅。不含稅銷售額＝（45.2+1.13+1.13）÷（1+13%）＝42（萬元），當月應繳納消費稅＝42×15%＝6.3（萬元）。6.某企業(yè)2023年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅20萬元。已知該貨物的增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.16.9D.18.2答案：B解析：進口貨物的增值稅應納稅額＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率。本題中，進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅＝（100+20）×13%＝15.6（萬元）。7.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔的征稅方式B.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從價計征C.資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：C解析：選項A，資源稅實行從價計征或者從量計征；選項B，對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征；選項D，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。8.某油田2023年9月開采原油1000噸，銷售600噸，取得不含稅收入300萬元；用于開采原油過程中加熱、修井使用原油50噸；移送300噸原油用于加工生產(chǎn)汽油。已知原油資源稅稅率為6%。該油田當月應繳納資源稅（）萬元。A.18B.27C.30D.36答案：B解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。銷售原油應繳納資源稅＝300×6%＝18（萬元）；移送加工汽油的原油，視同銷售，應繳納資源稅＝（300÷600）×300×6%＝9（萬元）。該油田當月應繳納資源稅＝18+9＝27（萬元）。9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護建設稅的稅率分別為7%、5%、1%C.對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：C解析：選項A，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，“營業(yè)稅”退出歷史舞臺，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；選項B，城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即7%、5%、1%，但還有特殊情況；選項D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。10.某企業(yè)位于市區(qū)，2023年10月實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.2.5B.3.5C.4.5D.5.5答案：B解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。該企業(yè)位于市區(qū)，適用稅率為7%。當月應繳納城市維護建設稅＝（20+30）×7%＝3.5（萬元）。稅法（二）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（）。A.因搬遷處置存貨而取得的收入B.因搬遷、安置而給予的補償收入C.對被征用資產(chǎn)價值的補償收入D.因搬遷資產(chǎn)報廢而取得的保險賠款收入答案：A解析：企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。選項B、C、D屬于搬遷收入。2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為80萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.30B.32.5C.35D.40答案：B解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中技術轉讓所得80萬元，免征企業(yè)所得稅。應納稅所得額＝20080＝120（萬元），應繳納企業(yè)所得稅＝120×25%+（80500）×0（因未超過500萬，此部分為0）＝32.5（萬元）。3.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除答案：C解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除，但要符合合理性標準；選項B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4.某居民企業(yè)2023年會計利潤為300萬元，其中符合條件的國債利息收入為30萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金為10萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.67.5B.70C.72.5D.75答案：B解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減應納稅所得額30萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額10萬元。應納稅所得額＝30030+10＝280（萬元），應繳納企業(yè)所得稅＝280×25%＝70（萬元）。5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的標準是每月1500元答案：D解析：住房貸款利息專項附加扣除的標準是首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。選項A、B、C說法正確。6.中國公民李某2023年1月取得工資收入10000元，專項扣除2000元，專項附加扣除1000元。已知工資、薪金所得預扣率為3%，減除費用為每月5000元。李某1月應預扣預繳個人所得稅（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A解析：應納稅所得額＝10000500020001000＝2000（元），應預扣預繳個人所得稅＝2000×3%＝60（元）。7.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定答案：C解析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；選項B，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種，從價計征的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，從租計征的計稅依據(jù)是租金收入；選項D，房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。8.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，2023年將其中的30%用于對外投資，不承擔投資風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，該企業(yè)2023年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.10.08B.11.04C.11.2D.12答案：B解析：對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關規(guī)定，由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。未投資部分房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅，投資部分房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。從價計征部分應納稅額＝1000×（130%）×（120%）×1.2%＝6.72（萬元）；從租計征部分應納稅額＝20×12%＝2.4（萬元）。該企業(yè)2023年應繳納房產(chǎn)稅＝6.72+2.4＝9.12（萬元）。9.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是成交價格C.契稅實行3%5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質(zhì)憑證的當天答案：ABCD解析：以上選項均符合契稅的相關規(guī)定。契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。其計稅依據(jù)一般為成交價格，實行3%5%的幅度稅率，納稅義務發(fā)生時間是簽訂合同或取得具有合同性質(zhì)憑證的當天。10.甲企業(yè)將一處價值1000萬元的房產(chǎn)無償贈送給乙企業(yè)，已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%。乙企業(yè)應繳納契稅（）萬元。A.0B.30C.50D.100答案：B解析：房屋贈與，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)。乙企業(yè)應繳納契稅＝1000×3%＝30（萬元）。涉稅服務實務1.下列關于稅務師事務所質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）。A.稅務師事務所質(zhì)量控制的目標是合理保證稅務師事務所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定B.稅務師事務所質(zhì)量控制制度應當涉及所有業(yè)務服務類型和環(huán)節(jié)C.稅務師事務所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對質(zhì)量控制制度的制定與監(jiān)督執(zhí)行承擔最終責任D.稅務師事務所的項目負責人對業(yè)務質(zhì)量承擔全部責任答案：D解析：稅務師事務所的項目負責人對業(yè)務質(zhì)量承擔直接責任，而不是全部責任。稅務師事務所及其人員執(zhí)行涉稅服務業(yè)務，應當遵循涉稅服務業(yè)務規(guī)范。稅務師事務所質(zhì)量控制的目標是合理保證稅務師事務所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定；質(zhì)量控制制度應當涉及所有業(yè)務服務類型和環(huán)節(jié)；法定代表人或執(zhí)行合伙人對質(zhì)量控制制度的制定與監(jiān)督執(zhí)行承擔最終責任。2.稅務師在代理編制會計分錄時，下列做法正確的是（）。A.對于涉及增值稅進項稅額轉出的業(yè)務，應貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目B.對于計提固定資產(chǎn)折舊的業(yè)務，應借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“累計折舊”科目C.對于銷售商品確認收入的業(yè)務，應借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，同時不考慮增值稅D.對于支付職工工資的業(yè)務，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目，但不考慮社保和個稅答案：A解析：選項B，計提固定資產(chǎn)折舊的業(yè)務，應借記“管理費用”“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；選項C，銷售商品確認收入的業(yè)務，應借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；選項D，支付職工工資時，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”“其他應付款——社?！薄皯欢愘M——應交個人所得稅”等科目。3.某企業(yè)委托稅務師辦理納稅申報，稅務師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當期應納稅額為10萬元，但企業(yè)只申報了5萬元。稅務師應（）。A.按照企業(yè)申報的5萬元辦理納稅申報B.提醒企業(yè)補繳5萬元稅款，并按照規(guī)定加收滯納金C.要求企業(yè)提供合理的解釋，如果企業(yè)無法提供合理的解釋，稅務師應拒絕辦理納稅申報D.自行按照10萬元辦理納稅申報，并告知企業(yè)答案：B解析：稅務師有義務提醒企業(yè)如實申報納稅。當發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報稅額與實際應納稅額不符時，應提醒企業(yè)補繳少申報的稅款，并按照規(guī)定加收滯納金。選項A，不能按照企業(yè)錯誤的申報辦理；選項C，在企業(yè)無法提供合理解釋時，不能簡單拒絕辦理申報，應按規(guī)定處理；選項D，稅務師不能自行按照正確稅額申報，應先與企業(yè)溝通。4.稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況，其中應調(diào)增應納稅所得額的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊C.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金D.企業(yè)取得的國債利息收入答案：C解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予全額扣除，無需調(diào)整；選項B，按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除，無需調(diào)整；選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額；選項D，國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減應納稅所得額。5.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新B.一般納稅人不得使用增值稅普通發(fā)票C.發(fā)票的開具時間可以根據(jù)企業(yè)的實際情況自行確定D.發(fā)票的保管期限為5年答案：A解析：選項B，一般納稅人既可以使用增值稅專用發(fā)票，也可以使用增值稅普通發(fā)票；選項C，發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，不能自行確定開具時間；選項D，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀，但發(fā)票的保管相關規(guī)定不僅限于此。6.稅務師在對某企業(yè)進行稅務咨詢時，對于企業(yè)提出的以下問題，解答錯誤的是（）。A.企業(yè)問：“我們企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除嗎？”稅務師答：“不可以，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。”B.企業(yè)問：“我們企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊年限可以由企業(yè)自行確定嗎？”稅務師答：“不可以，固定資產(chǎn)的折舊年限應按照稅法規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。”C.企業(yè)問：“我們企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，認證期限是多久？”稅務師答：“目前增值稅專用發(fā)票取消了認證期限?！盌.企業(yè)問：“我們企業(yè)出租不動產(chǎn)，應該向哪個稅務機關申報納稅？”稅務師答：“應該向機構所在地稅務機關申報納稅?！贝鸢福篋解析：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3％的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。所以不能簡單說向機構所在地稅務機關申報納稅。7.稅務師在代理記賬時，對于企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應編制轉賬憑證的是（）。A.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)銷售商品收到銀行存款C.企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)用銀行存款支付水電費答案：C解析：轉賬憑證是用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的記賬憑證。選項A，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制付款憑證；選項B，企業(yè)銷售商品收到銀行存款，應編制收款憑證；選項D，企業(yè)用銀行存款支付水電費，應編制付款憑證；選項C，企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付，應編制轉賬憑證。8.某企業(yè)在稅務檢查中被發(fā)現(xiàn)存在偷稅行為，稅務機關對其作出了補繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。該企業(yè)對稅務機關的處罰決定不服，擬申請行政復議。下列說法正確的是（）。A.該企業(yè)可以在知道稅務機關作出處罰決定之日起60日內(nèi)提出行政復議申請B.該企業(yè)必須先繳納稅款、滯納金和罰款，才能申請行政復議C.該企業(yè)可以向作出處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議D.行政復議期間，稅務機關作出的處罰決定停止執(zhí)行答案：AC解析：選項B，申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務機關根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內(nèi)提出行政復議申請；對稅務機關作出的罰款等行政處罰行為不服的，不需要先繳納罰款才能申請行政復議。選項D，行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法定情形的除外。選項A、C符合規(guī)定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請，對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議。9.稅務師在對某企業(yè)的增值稅納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將購進的一批用于集體福利的貨物的進項稅額進行了抵扣。稅務師應建議企業(yè)（）。A.作進項稅額轉出處理B.重新計算該批貨物的進項稅額C.不做任何處理D.直接調(diào)減當期應納稅額答案：A解析：用于集體福利的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果企業(yè)已經(jīng)抵扣了，應作進項稅額轉出處理。選項B，重新計算進項稅額沒有意義；選項C，不做處理會導致少繳納增值稅；選項D，不能直接調(diào)減當期應納稅額，應通過進項稅額轉出調(diào)整。10.某企業(yè)委托稅務師代理辦理稅務登記，稅務師應在企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。涉稅服務相關法律1.下列關于行政法基本原則的說法，錯誤的是（）。A.行政合法性原則要求行政機關實施行政管理，應當依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應當客觀、適度、符合理性C.行政應急性原則是行政合法性原則的例外，它排斥任何法律控制D.高效便民原則要求行政機關實施行政管理，應當遵守法定時限，積極履行法定職責答案：C解析：行政應急性原則是指在特殊的緊急情況下，出于國家安全、社會公共利益的需要，行政機關可以采取沒有明確法律依據(jù)的或與通常狀態(tài)下的法律規(guī)定相抵觸的措施。它并非排斥任何法律控制，而是要符合一定的條件和程序，是行政合法性原則在特殊情況下的一種體現(xiàn)。選項A、B、D關于行政合法性原則、行政合理性原則、高效便民原則的表述是正確的。2.下列關于行政許可的說法，正確的是（）。A.行政許可是依職權的行政行為B.行政許可的設定和實施，應當遵循公開、公平、公正、非歧視的原則C.行政許可的實施機關可以對已設定的行政許可的實施情況及存在的必要性適時進行評價D.法律、行政法規(guī)設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效答案：BCD解析：選項A，行政許可是依申請的行政行為，而不是依職權的行政行為。選項B、C、D均符合行政許可的相關規(guī)定。行政許可的設定和實施應遵循公開、公平、公正、非歧視原則；行政許可的實施機關可以對已設定的行政許可進行評價；法律、行政法規(guī)設定的行政許可，若適用范圍無地域限制，在全國有效。3.下列關于行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等B.限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定C.行政處罰由具有行政處罰權的行政機關在法定職權范圍內(nèi)實施D.違法行為在1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰答案：D解析：違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至5年。法律另有規(guī)定的除外。選項A、B、C關于行政處罰的種類、設定和實施主體的表述是正確的。4.下列關于行政強制的說法，正確的是（）。A.行政強制包括行政強制措施和行政強制執(zhí)行B.行政強制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設施或者財物、扣押財物、凍結存款、匯款等C.行政強制執(zhí)行由法律設定D.行政機關不得在夜間或者法定節(jié)假日實施行政強制執(zhí)行，但情況緊急的除外答案：ABCD解析：以上選項均符合行政強制的相關規(guī)定。行政強制分為行政強制措施和行政強制執(zhí)行；行政強制措施有多種具體形式；行政強制執(zhí)行由法律設定；行政機關實施行政強制執(zhí)行有時間限制，一般不在夜間或法定節(jié)假日進行，緊急情況除外。5.下列關于行政復議的說法，錯誤的是（）。A.行政復議的申請人可以是公民、法人或者其他組織B.行政復議的被申請人是作出具體行政行為的行政機關C.行政復議原則上采取書面審查的辦法D.行政復議機關應當自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復議決定答案：D解析：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定；但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過30日。選項A、B、C關于行政復議申請人、被申請人和審查方式的表述是正確的。6.下列關于行政訴訟的說法，正確的是（）。A.行政訴訟的原告是認為行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織B.行政訴訟的被告是作出行政行為的行政機關C.行政訴訟實行舉證責任倒置，由被告對作出的行政行為負有舉證責任D.人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解答案：ABC解析：選項D，人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權的案件可以調(diào)解。選項A、B、C關于行政訴訟原告、被告和舉證責任的表述是正確的。7.下列關于民法基本原則的說法，錯誤的是（）。A.平等原則要求民事主體在民事活動中的法律地位一律平等B.自愿原則要求民事主體按照自己的意思設立、變更、終止民事法律關系C.公平原則要求民事主體合理地承擔民事責任D.誠信原則主要是針對民事主體的內(nèi)心狀態(tài)而言，不涉及外部行為答案：D解析：誠信原則要求民事主體在行使權利、履行義務過程中，講誠實、重諾言、守信用。它不僅針對民事主體的內(nèi)心狀態(tài)，也涉及外部行為。選項A、B、C關于平等原則、自愿原則和公平原則的表述是正確的。8.下列關于物權的說法，正確的是（）。A.物權是對世權，其權利主體是特定的，義務主體是不特定的B.物權具有優(yōu)先效力，包括物權優(yōu)先于債權以及先設立的物權優(yōu)先于后設立的物權C.物權的設立、變更、轉讓和消滅，應當依照法律規(guī)定登記D.所有權是最完整、最充分的物權答案：ABCD解析：以上選項均符合物權的相關規(guī)定。物權是對世權，權利主體特定，義務主體不特定；具有優(yōu)先效力；物權變動一般需依法登記；所有權是最完整、充分的物權，包含占有、使用、收益和處分四項權能。9.下列關于合同的說法，錯誤的是（）。A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議B.合同的訂立需要經(jīng)過要約和承諾兩個階段C.當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔違約責任D.合同生效后，當事人不得因姓名、名稱的變更或者法定代表人、負責人、承辦人的變動而不履行合同義務答案：無（本題選項均正確）解析：選項A準確界定了合同的定義；選項B說明了合同訂立的一般程序；選項C明確了違約責任的承擔情形；選項D強調(diào)了合同履行不受相關主體變動的影響。10.下列關于侵權責任的說法，正確的是（）。A.行為人因過錯侵害他人民事權益造成損害的，應當承擔侵權責任B.依照法律規(guī)定推定行為人有過錯，其不能證明自己沒有過錯的，應當承擔侵權責任C.行為人造成他人民事權益損害，不論行為人有無過錯，法律規(guī)定應當承擔侵權責任的，依照其規(guī)定D.二人以上共同實施侵權行為，造成他人損害的，應當承擔連帶責任答案：ABCD解析：以上選項分別闡述了過錯責任原則、過錯推定責任原則、無過錯責任原則以及共同侵權的連帶責任，均符合侵權責任的相關規(guī)定。財務與會計1.下列各項中，不屬于企業(yè)財務管理目標的是（）。A.利潤最大化B.股東財富最大化C.企業(yè)價值最大化D.每股收益最大化答案：D解析：企業(yè)財務管理目標主要有利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化等。每股收益最大化沒有考慮利潤實現(xiàn)的時間、利潤和所承擔風險的關系等，不屬于主要的財務管理目標。2.某企業(yè)向銀行借款100萬元，年利率為8%，期限為5年，每年年末付息一次，到期一次還本。已知（P/A，8%，5）＝3.9927，（P/F，8%，5）＝0.6806。則該筆借款的現(xiàn)值為（）萬元。A.100B.10