稅法本科考試試題及答案

稅法本科考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的征稅對(duì)象是：

A.貨物的生產(chǎn)

B.貨物的銷售

C.貨物和勞務(wù)

D.貨物和無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.居民個(gè)人和非居民個(gè)人

D.只有企業(yè)

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育服務(wù)

D.銷售香煙

答案：D

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.累進(jìn)稅率

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部利潤(rùn)

C.企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)的凈利潤(rùn)

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象：

A.煙草制品

B.高檔化妝品

C.汽油

D.食品

答案：D

8.我國(guó)稅法規(guī)定的房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是：

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.房屋或土地

答案：C

9.車輛購(gòu)置稅的稅率是：

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.15%

答案：C

10.以下哪項(xiàng)不是印花稅的征稅對(duì)象：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.個(gè)人日記

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)增值稅的納稅人包括：

A.單位

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.非居民企業(yè)

答案：ABC

2.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括：

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)政撥款

答案：ABC

4.以下哪些項(xiàng)目可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.接受應(yīng)稅服務(wù)

D.購(gòu)買辦公用品

答案：ACD

5.個(gè)人所得稅中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除：

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

6.以下哪些項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅：

A.卷煙

B.高檔手表

C.珠寶首飾

D.化妝品

答案：ABC

7.以下哪些項(xiàng)目需要繳納房產(chǎn)稅：

A.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)擁有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.個(gè)人出租的房產(chǎn)

D.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

答案：BC

8.以下哪些項(xiàng)目需要繳納車輛購(gòu)置稅：

A.購(gòu)買新車

B.購(gòu)買二手車

C.進(jìn)口車輛

D.贈(zèng)與的車輛

答案：ACD

9.以下哪些項(xiàng)目需要繳納印花稅：

A.購(gòu)銷合同

B.借款合同

C.技術(shù)合同

D.保險(xiǎn)合同

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除：

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于貨物的生產(chǎn)和銷售。（×）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和地區(qū)。（√）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)。（×）

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是比例稅率。（×）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（×）

7.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括食品。（×）

8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和土地。（√）

9.車輛購(gòu)置稅的稅率是10%。（√）

10.印花稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人日記。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額等于銷售額乘以征收率。

2.個(gè)人所得稅中，哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

答案：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何確定的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅對(duì)象。

答案：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象主要包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和消費(fèi)稅在征稅對(duì)象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)稅則是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其征稅對(duì)象主要是一些高檔消費(fèi)品和不鼓勵(lì)消費(fèi)的商品。

2.討論個(gè)人所得稅中，哪些扣除項(xiàng)目對(duì)納稅人的稅負(fù)影響較大？

答案：個(gè)人所得稅中，基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）以及依法確定的其他扣除對(duì)納稅人的稅負(fù)影響較大，因?yàn)檫@些扣除項(xiàng)目直接減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了納稅人的稅負(fù)。

3.討論企業(yè)所得稅中，哪些因素會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅中，影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的因素包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除（如成本、