稅務(wù)考試試題及答案

稅務(wù)考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人的標準是什么？

A.年銷售額超過100萬元

B.年銷售額超過500萬元

C.年銷售額超過1000萬元

D.年銷售額超過5000萬元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項不是個人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎所得

答案：D

5.企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：B

6.增值稅的征收對象是什么？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

D.以上都是

答案：D

7.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金

答案：A

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額

C.收入總額減去免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.收入總額減去不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

答案：A

9.以下哪項不是增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

答案：D

10.個人所得稅的年度匯算清繳是指什么？

A.納稅人在年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進行匯總計算，多退少補

B.納稅人在年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進行匯總計算，只退不補

C.納稅人在年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進行匯總計算，只補不退

D.納稅人在年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進行匯總計算，不退不補

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.社會保險費和住房公積金

C.公益性捐贈支出

D.罰款和滯納金

答案：ABC

13.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人

C.進口貨物的收貨人或者代理人

D.出口貨物的發(fā)貨人

答案：ABC

14.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

D.非營利組織的收入

答案：ABCD

15.個人所得稅的專項附加扣除中，以下哪些是正確的？

A.子女教育支出可以扣除

B.繼續(xù)教育支出可以扣除

C.大病醫(yī)療支出可以扣除

D.住房貸款利息支出可以扣除

答案：ABCD

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的捐贈收入

答案：ABC

17.以下哪些情況下，增值稅的稅率為9%？

A.糧食

B.食用植物油

C.自來水

D.暖氣

答案：ABCD

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅收入？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.保險賠款

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

答案：ABCD

19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.成本

B.費用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

20.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

21.個人所得稅的起征點是5000元。（對）

答案：對

22.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（錯）

答案：錯

23.增值稅的一般納稅人的標準是年銷售額超過500萬元。（對）

答案：對

24.個人所得稅的專項附加扣除不包括住房租金。（錯）

答案：錯

25.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯）

答案：錯

26.增值稅的征收對象不包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（錯）

答案：錯

27.個人所得稅的年度匯算清繳是指納稅人在年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進行匯總計算，只退不補。（錯）

答案：錯

28.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，罰款和滯納金可以扣除。（錯）

答案：錯

29.個人所得稅的稅目中不包括彩票中獎所得。（對）

答案：對

30.增值稅的稅率中沒有20%。（對）

答案：對

四、簡答題（每題5分，共20分）

31.簡述個人所得稅的計算方法。

答案：個人所得稅的計算方法是將納稅人的應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率，然后減去速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入減去免稅收入、減除費用以及專項附加扣除等后的余額。

32.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得等給予的稅收優(yōu)惠。

33.增值稅的納稅人有哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，還包括進口貨物的收貨人或者代理人。

34.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共20分）

35.討論個人所得稅起征點調(diào)整對個人和國家稅收的影響。

答案：個人所得稅起征點的調(diào)整直接影響到納稅人的稅負和國家的稅收收入。提高起征點可以減輕中低收入群體的稅負，增加居民可支配收入，刺激消費，但同時會減少國家的稅收收入。反之，降低起征點會增加稅收收入，但可能會增加中低收入群體的稅負。

36.討論企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展有著重要影響。合理的企業(yè)所得稅制度可以激勵企業(yè)增加研發(fā)投入，提高生產(chǎn)效率，促進企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟增長。過高的稅率可能會抑制企業(yè)的投資和擴張，影響企業(yè)的競爭力。

37.討論增值稅稅率調(diào)整對經(jīng)濟的影響。

答案：增值稅稅率的調(diào)整對經(jīng)濟有著深遠的影響。降低稅率可以減輕企