《直營帳務與財務》課件

直營賬務與財務課程概述直營模式簡介企業(yè)自主經營，直接管理的商業(yè)模式賬務與財務的關系賬務記錄交易，財務分析決策課程目標第一部分：直營模式基礎1理解概念掌握直營定義與特點2區(qū)分模式對比直營與加盟差異3應用領域了解適用行業(yè)與場景什么是直營模式定義企業(yè)直接投資設立，自主經營管理的商業(yè)模式特點高度控制力，統(tǒng)一管理，品牌標準化優(yōu)勢與劣勢優(yōu)勢：控制力強，利潤空間大劣勢：投入高，擴張慢，風險集中直營模式的應用領域零售業(yè)服裝、化妝品、電子產品等品牌連鎖店餐飲業(yè)連鎖餐廳、咖啡店、快餐店服務業(yè)酒店、健身房、美容院直營模式vs加盟模式運營控制直營：完全控制加盟：部分控制利潤分配直營：全部收益加盟：特許費用風險承擔直營：全部風險加盟：風險分散直營模式的財務特點資金需求前期投入大，流動資金需求高成本結構固定成本比例高，規(guī)模效應明顯收入模式營業(yè)收入直接入賬，毛利率相對穩(wěn)定第二部分：賬務基礎會計報表財務成果展現(xiàn)賬務處理記錄交易活動科目設置賬務基礎結構會計科目設置1資產類貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產2負債類應付賬款、預收款項、借款、應付職工薪酬3所有者權益類實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤會計科目設置（續(xù)）成本類：主營業(yè)務成本、人工成本、物料成本損益類：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、管理費用、銷售費用賬務處理流程原始憑證交易發(fā)生的原始證明記賬憑證根據(jù)原始憑證編制的會計記錄總賬和明細賬按科目歸類記錄的賬簿常見賬務處理采購業(yè)務借：庫存商品/貸：應付賬款、銀行存款銷售業(yè)務借：銀行存款、應收賬款/貸：主營業(yè)務收入費用報銷借：管理費用、銷售費用/貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金存貨核算進銷存系統(tǒng)記錄商品流轉全過程存貨計價方法先進先出、移動加權平均等盤點與調整定期核實，處理盤盈盤虧固定資產核算固定資產分類房屋建筑、設備、運輸工具、電子設備折舊方法年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法處置與報廢賬面價值與處置收入差額計入資產處置損益收入確認收入確認原則風險報酬轉移，收入金額可靠計量直營模式下的收入確認時點商品銷售時，顧客付款或確認收貨時特殊情況處理退換貨、積分兌換、禮品卡等成本核算60%直接成本商品進貨成本，可直接歸屬門店25%間接成本管理費用，需分攤計入15%其他成本物流費用、損耗等第三部分：財務管理報表分析解讀財務數(shù)據(jù)，評估經營狀況預算管理規(guī)劃資源配置，控制經營活動決策支持提供數(shù)據(jù)支持，輔助商業(yè)決策財務報表體系資產負債表反映企業(yè)財務狀況，資產負債和所有者權益利潤表反映企業(yè)盈利能力，收入成本和利潤現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流動，經營投資和籌資活動財務指標分析預算管理預算編制流程確定目標，制定計劃，分解任務預算執(zhí)行控制監(jiān)控差異，分析原因，采取措施預算分析與調整評估執(zhí)行，調整預期，優(yōu)化資源資金管理1現(xiàn)金流預測分析收支節(jié)奏，預測資金缺口2資金籌集銀行貸款，股權融資，內部調撥3資金運用合理配置，提高效率，降低風險成本控制成本考核設立目標，評估績效控制方法標準成本，預算控制成本分析識別結構，發(fā)現(xiàn)問題投資決策1投資項目評估市場分析，財務預測，風險評估2投資回報率分析計算ROI，NPV，IRR等財務指標3風險評估敏感性分析，情景模擬，壓力測試稅務管理稅種與稅率：增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等納稅申報：按期申報，及時繳納，保留憑證稅務籌劃：合法合規(guī)，優(yōu)化稅負，降低成本第四部分：直營賬務實務門店開立初始費用確認，開辦資產入賬日常運營銷售核算，庫存管理，費用處理特殊業(yè)務促銷活動，總部分攤，門店關閉門店開立賬務處理前期費用核算裝修費，設備購置，招聘培訓費開辦費攤銷按規(guī)定年限攤銷，計入長期待攤費用初始庫存入賬采購入庫，調撥轉入，系統(tǒng)初始化日常銷售賬務處理現(xiàn)金銷售借：庫存現(xiàn)金/貸：主營業(yè)務收入、應交稅費刷卡銷售借：應收賬款/貸：主營業(yè)務收入、應交稅費網上銷售借：銀行存款/貸：主營業(yè)務收入、應交稅費促銷活動賬務處理折扣與讓利營業(yè)收入扣減或銷售費用列支贈品處理視同銷售確認收入并結轉成本積分制度確認遞延收益，積分兌換時結轉庫存管理賬務處理采購入庫調撥轉移銷售出庫盤盈盤虧門店費用賬務處理42%人工費用工資、獎金、社保、福利35%租金水電場地租賃、水電、物業(yè)23%營銷費用廣告宣傳、促銷活動加盟收入賬務處理加盟費一次性收取，確認為一次性收入或分期攤銷特許經營費按銷售額一定比例收取，確認為主營業(yè)務收入品牌使用費按年度收取固定金額，按期攤銷確認收入總部費用分攤1分攤原則公平合理，反映業(yè)務實質，便于執(zhí)行2分攤方法按收入比例，按門店面積，按員工人數(shù)3賬務處理借：各門店費用科目/貸：總部費用科目門店關閉賬務處理資產處置固定資產處置，庫存商品轉移或銷售員工補償支付工資及離職補償，確認人工費用清算損益核算剩余資產負債，確認清算損益第五部分：財務分析與決策決策支持提供決策建議財務分析挖掘數(shù)據(jù)價值數(shù)據(jù)收集整理財務信息直營店鋪盈利分析收入結構分析主要商品占比，客單價趨勢，銷售峰谷成本結構分析固定成本比例，邊際貢獻率，成本敏感度盈虧平衡分析盈虧臨界點，安全邊際，目標利潤銷量直營vs加盟財務對比指標直營模式加盟模式投資回報率中長期較高短期較高風險承擔總部全部承擔與加盟商分擔現(xiàn)金流特點前期流出大持續(xù)穩(wěn)定流入新店投資決策市場調研客流分析，競爭格局，消費能力財務預測投資額度，回收期，利潤預期敏感性分析關鍵變量波動對結果影響門店績效評估定價策略成本加成定價成本基礎上加上預期利潤率競爭導向定價參考競爭對手價格水平價值導向定價根據(jù)顧客感知價值定價庫存優(yōu)化決策ABC分類管理按價值量分類，差異化管理經濟訂貨量平衡訂貨成本與持有成本安全庫存應對需求波動和供應不確定性供應鏈財務管理供應商評估價格、質量、交期、支付條件綜合評價采購策略集中采購，季節(jié)性備貨，長期協(xié)議付款條件優(yōu)化延長賬期，爭取折扣，優(yōu)化現(xiàn)金流直營擴張與收縮決策擴張財務影響短期利潤下降，資金需求增加，長期規(guī)模效應收縮財務影響資產處置損失，員工補償成本，品牌價值影響決策模型財務預測，情景分析，風險評估第六部分：財務信息系統(tǒng)基礎系統(tǒng)ERP、財務軟件、進銷存系統(tǒng)流程優(yōu)化財務共享，自動化報表，移動應用3數(shù)據(jù)應用大數(shù)據(jù)分析，決策支持，實時監(jiān)控ERP系統(tǒng)在直營中的應用系統(tǒng)架構總部集中式管理，門店終端接入，云端數(shù)據(jù)存儲主要模塊財務管理，庫存管理，銷售管理，人力資源實施要點業(yè)務流程優(yōu)化，數(shù)據(jù)遷移，人員培訓，持續(xù)維護財務共享服務中心效益分析降低成本，提高效率運營模式集中處理，標準流程建設目標規(guī)模效益，專業(yè)分工大數(shù)據(jù)在財務中的應用數(shù)據(jù)采集POS數(shù)據(jù)，會員數(shù)據(jù)，供應鏈數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析趨勢預測，相關性分析，異常檢測決策支持門店選址，商品組合，促銷效果財務報告自動化報表自動生成系統(tǒng)自動抓取數(shù)據(jù)，按模板生成各類報表數(shù)據(jù)可視化圖表展示趨勢，多維度分析，交互式查詢實時監(jiān)控關鍵指標實時跟蹤，異常自動預警移動財務應用移動審批：隨時隨地處理審批流程，提高效率移動報表：掌上查看經營數(shù)據(jù)，便捷決策移動支付：快捷收款付款，降低現(xiàn)金管理風險第七部分：風險控制與內部審計風險識別發(fā)現(xiàn)各類經營和財務風險內控建設建立健全內部控制體系審計監(jiān)督開展常規(guī)和專項審計直營模式的主要風險內部控制體系建設控制環(huán)境組織結構，人員素質，管理理念風險評估風險識別，分析，等級劃分控制活動職責分離，授權審批，財產保護資金安全管理現(xiàn)金管理日清日結，雙人點驗，及時繳存銀行賬戶管理授權控制，定期核對，監(jiān)控流水票據(jù)管理專人保管，使用登記，定期盤點門店審計1審計計劃風險導向，確定重點，制定方案2審計程序資產核查，賬務檢查，合規(guī)審核3審計報告問題發(fā)現(xiàn)，整改建議，追蹤落實舞弊防范常見舞弊類型虛假交易，資產侵占，賬務造假舞弊識別方法數(shù)據(jù)分析，異常指標，舉報渠道防范措施制度建設，監(jiān)督檢查，懲戒機制第八部分：案例分析服裝品牌轉型直營模式重構業(yè)務流程餐飲成本控制精細化管理提升利潤庫存優(yōu)化實踐技術驅動效率提升案例一：某服裝品牌直營轉型背景介紹加盟擴張過快，品牌形象受損1財務影響分析短期利潤下滑，長期提升品牌價值2經驗總結標準化管理，數(shù)據(jù)驅動決策3案例二：連鎖餐飲企業(yè)成本控制15%降低食材浪費標準化操作流程優(yōu)化12%人員效率提升靈活排班，培訓強化8%能源成本節(jié)約設備升級，用量控制案例三：零售企業(yè)庫存優(yōu)化現(xiàn)狀分析庫存積壓，周轉慢，現(xiàn)金流緊張優(yōu)化策略