自考稅法考試試題及答案

自考稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額超過100萬元

B.年銷售額超過500萬元

C.年銷售額超過1000萬元

D.年銷售額超過2000萬元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：D

5.我國(guó)對(duì)出口商品實(shí)行的稅收政策是什么？

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征增值稅

D.征收企業(yè)所得稅

答案：C

6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.強(qiáng)制執(zhí)行

B.罰款

C.警告

D.以上都是

答案：D

7.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：C

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.收入總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

C.收入總額減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入后的余額

答案：A

9.個(gè)人所得稅的稅率采用哪種方式？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.累進(jìn)稅率

答案：B

10.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收

B.小型微利企業(yè)減按20%征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.所有企業(yè)一律按25%征收

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：ABC

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的收貨人或者代理人

D.出口貨物的發(fā)貨人

答案：ABC

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABC

4.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供咨詢服務(wù)

C.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

答案：ABD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財(cái)政撥款

D.非營(yíng)利組織的收入

答案：AD

6.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)退稅？

A.已繳稅款超過應(yīng)納稅額

B.納稅人身份信息錯(cuò)誤

C.納稅人死亡

D.納稅人退休

答案：A

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)

答案：ABC

8.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：AC

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

10.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受優(yōu)惠政策？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.所有企業(yè)一律按25%征收

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元。（對(duì)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯(cuò)）

4.個(gè)人所得稅的稅目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（錯(cuò)）

5.出口商品免征增值稅。（對(duì)）

6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能警告。（錯(cuò)）

7.提供無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅對(duì)象。（錯(cuò)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（對(duì)）

10.所有企業(yè)一律按25%征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

答案：增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收；對(duì)小型微利企業(yè)減按20%征收；對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)納稅人有何影響？

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整直接影響納稅人的稅負(fù)。起征點(diǎn)提高，意味著納稅人的應(yīng)納稅所得額減少，從而降低稅負(fù)，增加可支配收入。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年銷售額標(biāo)準(zhǔn)、是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及適用的稅率和征收方式。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用的稅率較高，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用的稅率較低。

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有何影響？

答案：企業(yè)所得稅