2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與真題對比

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與真題對比考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當天D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由企業(yè)自行確定5.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是：A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，免征增值稅B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅C.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅，并給予稅收返還D.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅，并給予稅收抵免7.下列關(guān)于增值稅納稅地點，說法正確的是：A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點為貨物報關(guān)出口地8.下列關(guān)于增值稅納稅申報表，說法正確的是：A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表9.下列關(guān)于增值稅納稅評估，說法正確的是：A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行年度評價D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行季度評價10.下列關(guān)于增值稅納稅爭議，說法正確的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金B(yǎng).納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以自行協(xié)商解決C.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議D.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向人民法院提起訴訟二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的有：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當天D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由企業(yè)自行確定5.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的有：A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的有：A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，免征增值稅B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅C.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅，并給予稅收返還D.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收增值稅，并給予稅收抵免7.下列關(guān)于增值稅納稅地點，說法正確的有：A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點為貨物報關(guān)出口地8.下列關(guān)于增值稅納稅申報表，說法正確的有：A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表9.下列關(guān)于增值稅納稅評估，說法正確的有：A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行年度評價D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行季度評價10.下列關(guān)于增值稅納稅爭議，說法正確的有：A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金B(yǎng).納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以自行協(xié)商解決C.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議D.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向人民法院提起訴訟三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）4.增值稅納稅申報期限為每月15日。（）5.增值稅納稅爭議，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金。（）6.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價。（）7.增值稅納稅爭議，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（）8.增值稅納稅爭議，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向人民法院提起訴訟。（）9.增值稅納稅爭議，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以自行協(xié)商解決。（）10.增值稅納稅爭議，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為50萬元；（2）購進原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬元。要求：計算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為300萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為80萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（5）將自產(chǎn)貨物用于在建工程，不含稅價值為100萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，填寫該企業(yè)5月份的增值稅納稅申報表。2.某小規(guī)模納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為70萬元；（2）購進原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為7萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，填寫該企業(yè)6月份的增值稅簡易申報表。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為400萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為120萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元；（4）購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（5）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，不含稅價值為80萬元。要求：分析該企業(yè)7月份增值稅納稅申報表中的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，因此銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定是：銷售貨物，為收到貨款的當天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天；銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當天；出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天。4.A解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。5.B解析：增值稅納稅申報期限為每月20日。6.A解析：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，免征增值稅。7.A解析：增值稅納稅地點為納稅人所在地。8.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表。9.A解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價。10.A解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定如題干所述。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。5.ABCD解析：增值稅納稅申報期限為每月20日。6.ABCD解析：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，免征增值稅，并給予稅收返還。7.ABCD解析：增值稅納稅地點的規(guī)定如題干所述。8.ABCD解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表。9.ABCD解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價。10.ABCD解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以采取多種方式解決。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。4.×解析：增值稅納稅申報期限為每月15日。5.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金。6.√解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價。7.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。8.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向人民法院提起訴訟。9.×解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以自行協(xié)商解決。10.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟。四、計算題（每題5分，共25分）1.解析：（1）銷項稅額=200萬元/(1+13%)*13%+50萬元/(1+13%)*13%=28.11萬元（2）進項稅額=20萬元+10萬元=30萬元（3）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=28.11萬元-30萬元=-1.89萬元2.解析：（1）銷項稅額=50萬元/(1+3%)*3%=1.47萬元（2）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=1.47萬元-5萬元=-3.53萬元五、綜合題（每題10分，共20分）1.解析：（1）銷項稅額=300萬元/(1+13%)*13%+80萬元/(1+13%)*13%=43.59萬元（2）進項稅額=30萬元+20萬元=50萬元（3）應(yīng)納稅額