2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》財務(wù)管理基礎(chǔ)考點精講及練習

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》財務(wù)管理基礎(chǔ)考點精講及練習考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、貨幣資金管理要求：本部分主要考察學(xué)生對貨幣資金管理基本概念、現(xiàn)金管理、銀行存款管理等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.貨幣資金管理的目的是什么？2.現(xiàn)金管理的原則有哪些？3.銀行存款管理的主要內(nèi)容有哪些？4.企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算包括哪些內(nèi)容？5.企業(yè)的現(xiàn)金收支管理有哪些方法？6.如何進行現(xiàn)金的內(nèi)部控制？7.銀行存款的內(nèi)部控制主要包括哪些方面？8.企業(yè)的現(xiàn)金流量表包括哪些內(nèi)容？9.如何分析企業(yè)的現(xiàn)金流量？10.企業(yè)的現(xiàn)金流量風險有哪些？二、應(yīng)收賬款管理要求：本部分主要考察學(xué)生對應(yīng)收賬款管理的基本概念、應(yīng)收賬款政策、應(yīng)收賬款信用管理等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.應(yīng)收賬款管理的目的是什么？2.應(yīng)收賬款政策的主要內(nèi)容有哪些？3.如何制定合理的應(yīng)收賬款政策？4.應(yīng)收賬款信用管理的原則有哪些？5.如何進行應(yīng)收賬款的信用評估？6.應(yīng)收賬款賬齡分析的作用是什么？7.如何進行應(yīng)收賬款的賬齡分析？8.應(yīng)收賬款壞賬準備計提的方法有哪些？9.如何進行應(yīng)收賬款的壞賬準備計提？10.應(yīng)收賬款的管理風險有哪些？三、存貨管理要求：本部分主要考察學(xué)生對存貨管理的基本概念、存貨政策、存貨成本控制等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.存貨管理的目的是什么？2.存貨政策的主要內(nèi)容有哪些？3.如何制定合理的存貨政策？4.存貨成本包括哪些方面？5.如何進行存貨成本控制？6.存貨周轉(zhuǎn)率的意義是什么？7.如何計算存貨周轉(zhuǎn)率？8.存貨的內(nèi)部控制主要包括哪些方面？9.如何進行存貨的內(nèi)部控制？10.存貨的管理風險有哪些？四、投資管理要求：本部分主要考察學(xué)生對投資管理的基本概念、投資決策、投資組合管理等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.投資管理的目的是什么？2.投資決策的主要因素有哪些？3.如何進行投資項目的現(xiàn)金流量分析？4.投資回收期和凈現(xiàn)值分別是什么？5.投資組合管理的目標是什么？6.如何進行投資組合的風險評估？7.資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的基本原理是什么？8.如何計算資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的預(yù)期收益率？9.投資管理中的道德風險有哪些？10.如何降低投資管理中的道德風險？五、籌資管理要求：本部分主要考察學(xué)生對籌資管理的基本概念、籌資方式、資本成本、資本結(jié)構(gòu)等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.籌資管理的目的是什么？2.籌資方式主要包括哪些？3.如何計算債務(wù)資本成本和股權(quán)資本成本？4.資本成本的概念是什么？5.資本結(jié)構(gòu)理論有哪些？6.如何進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化？7.財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的概念是什么？8.如何分析財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的影響？9.籌資管理的風險有哪些？10.如何降低籌資管理的風險？六、收益與分配管理要求：本部分主要考察學(xué)生對收益與分配管理的基本概念、利潤分配政策、股利理論等方面的理解。請根據(jù)所學(xué)知識，回答以下問題。1.收益與分配管理的目的是什么？2.利潤分配政策的主要內(nèi)容有哪些？3.如何制定合理的利潤分配政策？4.股利理論有哪些？5.如何進行股利分配？6.股利政策對股票價格的影響是什么？7.如何進行收益與分配的內(nèi)部控制？8.收益與分配管理的風險有哪些？9.如何降低收益與分配管理的風險？10.如何進行收益與分配的財務(wù)分析？本次試卷答案如下：一、貨幣資金管理1.貨幣資金管理的目的是為了確保企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常進行，提高資金使用效率，降低資金風險。解析思路：理解貨幣資金管理的概念，分析其目的，包括保證日常運營、提高資金使用效率、降低風險等。2.現(xiàn)金管理的原則有：流動性原則、安全性原則、效率性原則、合規(guī)性原則。解析思路：回顧現(xiàn)金管理的原則，分析每個原則的具體內(nèi)容，如流動性保證、安全性保障、效率性追求、合規(guī)性要求等。3.銀行存款管理的主要內(nèi)容有：賬戶管理、存款管理、資金調(diào)撥、利息計算、內(nèi)部控制。解析思路：了解銀行存款管理的基本內(nèi)容，包括賬戶管理、存款管理、資金調(diào)撥、利息計算等方面。4.企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、現(xiàn)金余缺預(yù)算。解析思路：明確現(xiàn)金預(yù)算的組成部分，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、余缺預(yù)算。5.企業(yè)的現(xiàn)金收支管理有以下方法：現(xiàn)金收支預(yù)測、現(xiàn)金收支計劃、現(xiàn)金收支控制、現(xiàn)金收支分析。解析思路：掌握現(xiàn)金收支管理的方法，包括預(yù)測、計劃、控制和分析。6.如何進行現(xiàn)金的內(nèi)部控制？包括設(shè)立現(xiàn)金管理部門、制定現(xiàn)金管理制度、實行現(xiàn)金收支審批制度、定期盤點現(xiàn)金。解析思路：了解現(xiàn)金內(nèi)部控制的措施，包括管理部門設(shè)立、制度制定、審批制度、定期盤點等。7.銀行存款的內(nèi)部控制主要包括：賬戶管理、存款審核、資金調(diào)撥、利息計算、內(nèi)部審計。解析思路：掌握銀行存款內(nèi)部控制的要點，包括賬戶管理、存款審核、資金調(diào)撥、利息計算、內(nèi)部審計。8.企業(yè)的現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。解析思路：熟悉現(xiàn)金流量表的組成，包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。9.如何分析企業(yè)的現(xiàn)金流量？包括現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量趨勢分析、現(xiàn)金流量比率分析。解析思路：了解現(xiàn)金流量分析的方法，包括結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、比率分析。10.企業(yè)的現(xiàn)金流量風險有哪些？包括流動性風險、償債風險、經(jīng)營風險。解析思路：識別現(xiàn)金流量風險，包括流動性風險、償債風險、經(jīng)營風險。二、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款管理的目的是為了確保企業(yè)資金的安全，提高資金周轉(zhuǎn)效率。解析思路：理解應(yīng)收賬款管理的目的，包括資金安全、資金周轉(zhuǎn)效率。2.應(yīng)收賬款政策的主要內(nèi)容有：信用政策、收賬政策、賬齡分析。解析思路：回顧應(yīng)收賬款政策的主要內(nèi)容，包括信用政策、收賬政策、賬齡分析。3.如何制定合理的應(yīng)收賬款政策？包括市場調(diào)研、風險評估、政策制定。解析思路：了解制定應(yīng)收賬款政策的過程，包括市場調(diào)研、風險評估、政策制定。4.應(yīng)收賬款信用管理的原則有哪些？包括信用評估、信用審批、信用監(jiān)控。解析思路：掌握應(yīng)收賬款信用管理的原則，包括信用評估、信用審批、信用監(jiān)控。5.如何進行應(yīng)收賬款的信用評估？包括信用評分、信用調(diào)查、信用報告。解析思路：了解應(yīng)收賬款信用評估的方法，包括信用評分、信用調(diào)查、信用報告。6.應(yīng)收賬款賬齡分析的作用是什么？包括揭示風險、制定收賬策略、評估信用政策。解析思路：分析應(yīng)收賬款賬齡分析的作用，包括揭示風險、制定收賬策略、評估信用政策。7.如何進行應(yīng)收賬款的賬齡分析？包括賬齡分類、賬齡分析表、賬齡分析報告。解析思路：掌握應(yīng)收賬款賬齡分析的方法，包括賬齡分類、分析表、分析報告。8.應(yīng)收賬款壞賬準備計提的方法有哪些？包括直接計提法、備抵法。解析思路：了解應(yīng)收賬款壞賬準備計提的方法，包括直接計提法、備抵法。9.如何進行應(yīng)收賬款的壞賬準備計提？包括壞賬準備計提比例、壞賬準備計提金額。解析思路：掌握應(yīng)收賬款壞賬準備計提的方法，包括計提比例、計提金額。10.應(yīng)收賬款的管理風險有哪些？包括信用風險、操作風險、市場風險。解析思路：識別應(yīng)收賬款的管理風險，包括信用風險、操作風險、市場風險。三、存貨管理1.存貨管理的目的是為了確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，提高資金使用效率。解析思路：理解存貨管理的目的，包括保證生產(chǎn)經(jīng)營、提高資金使用效率。2.存貨政策的主要內(nèi)容有哪些？包括采購政策、庫存政策、銷售政策。解析思路：回顧存貨政策的主要內(nèi)容，包括采購政策、庫存政策、銷售政策。3.如何制定合理的存貨政策？包括市場調(diào)研、風險評估、政策制定。解析思路：了解制定存貨政策的過程，包括市場調(diào)研、風險評估、政策制定。4.存貨成本包括哪些方面？包括采購成本、儲存成本、銷售成本。解析思路：掌握存貨成本的構(gòu)成，包括采購成本、儲存成本、銷售成本。5.如何進行存貨成本控制？包括采購成本控制、儲存成本控制、銷售成本控制。解析思路：了解存貨成本控制的方法，包括采購成本控制、儲存成本控制、銷售成本控制。6.存貨周轉(zhuǎn)率的意義是什么？包括反映存貨管理水平、評估存貨運營效率。解析思路：分析存貨周轉(zhuǎn)率的意義，包括反映管理水平、評估運營效率。7.如何計算存貨周轉(zhuǎn)率？包括平均存貨、銷售收入、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。解析思路：掌握存貨周轉(zhuǎn)率的計算方法，包括平均存貨、銷售收入、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。8.存貨的內(nèi)部控制主要包括哪些方面？包括采購管理、庫存管理、銷售管理。解析思路：了解存貨內(nèi)部控制的要點，包括采購管理、庫存管理、銷售管理。9.如何進行存貨的內(nèi)部控制？包括采購審批、庫存盤點、銷售審批。解析思路：掌握存貨內(nèi)部控制的方法，包括采購審批、庫存盤點、銷售審批。10.存貨的管理風險有哪些？包括庫存積壓風險、庫存短缺風險、存貨損失風險。解析思路：識別存貨的管理風險，包括庫存積壓風險、庫存短缺風險、存貨損失風險。四、投資管理1.投資管理的目的是為了確保企業(yè)投資活動的收益最大化，降低投資風險。解析思路：理解投資管理的目的，包括收益最大化、降低投資風險。2.投資決策的主要因素有哪些？包括投資項目的現(xiàn)金流量、投資風險、投資回報率。解析思路：掌握投資決策的主要因素，包括現(xiàn)金流量、投資風險、投資回報率。3.如何進行投資項目的現(xiàn)金流量分析？包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量。解析思路：了解投資項目現(xiàn)金流量分析的方法，包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量。4.投資回收期和凈現(xiàn)值分別是什么？投資回收期是指投資項目的投資成本收回所需的時間；凈現(xiàn)值是指投資項目未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與投資成本現(xiàn)值的差額。解析思路：解釋投資回收期和凈現(xiàn)值的概念，包括回收期定義、凈現(xiàn)值定義。5.投資組合管理的目標是什么？包括風險分散、收益最大化、投資組合的穩(wěn)定性。解析思路：掌握投資組合管理的目標，包括風險分散、收益最大化、穩(wěn)定性。6.如何進行投資組合的風險評估？包括投資組合的β值、投資組合的波動性、投資組合的相關(guān)性。解析思路：了解投資組合風險評估的方法，包括β值、波動性、相關(guān)性。7.資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的基本原理是什么？CAPM認為，投資組合的預(yù)期收益率與其風險程度成正比。解析思路：解釋CAPM的基本原理，包括預(yù)期收益率與風險程度的關(guān)系。8.如何計算資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的預(yù)期收益率？包括無風險收益率、市場風險溢價、投資組合的β值。解析思路：掌握CAPM預(yù)期收益率的計算方法，包括無風險收益率、市場風險溢價、β值。9.投資管理中的道德風險有哪些？包括信息不對稱、道德風險、逆向選擇。解析思路：識別投資管理中的道德風險，包括信息不對稱、道德風險、逆向選擇。10.如何降低投資管理中的道德風險？包括加強信息披露、建立道德風險防范機制、完善激勵機制。解析思路：了解降低投資管理道德風險的方法，包括加強信息披露、建立防范機制、完善激勵機制。五、籌資管理1.籌資管理的目的是為了確保企業(yè)資金需求，降低資金成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。解析思路：理解籌資管理的目的，包括滿足資金需求、降低資金成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。2.籌資方式主要包括哪些？包括債務(wù)融資、股權(quán)融資、內(nèi)部融資。解析思路：掌握籌資方式，包括債務(wù)融資、股權(quán)融資、內(nèi)部融資。3.如何計算債務(wù)資本成本和股權(quán)資本成本？債務(wù)資本成本包括利息支出、融資費用；股權(quán)資本成本包括股利支出、股權(quán)融資費用。解析思路：了解債務(wù)資本成本和股權(quán)資本成本的計算方法，包括利息支出、融資費用、股利支出、股權(quán)融資費用。4.資本成本的概念是什么？資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資本而支付的成本。解析思路：解釋資本成本的概念，包括籌集和使用資本的成本。5.資本結(jié)構(gòu)理論有哪些？包括資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、市場效率理論。解析思路：了解資本結(jié)構(gòu)理論，包括資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、市場效率理論。6.如何進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化？包括資本結(jié)構(gòu)分析、資本結(jié)構(gòu)決策、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。解析思路：掌握資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方法，包括資本結(jié)構(gòu)分析、決策、調(diào)整。7.財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的概念是什么？財務(wù)杠桿是指企業(yè)利用債務(wù)融資放大投資回報；經(jīng)營杠桿是指企業(yè)利用固定成本放大銷售收入。解析思路：解釋財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的概念，包括債務(wù)融資放大投資回報、固定成本放大銷售收入。8.如何分析財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的影響？包括財務(wù)杠桿系數(shù)、經(jīng)營杠桿系數(shù)、企業(yè)盈利能力。解析思路：了解財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿的影響分析，包括杠桿系數(shù)、盈利能力。9.籌資管理的風險有哪些？包括融資風險、利率風險、匯率風險。解析思路：識別籌資管理的風險，包括融資風險、利率風險、匯率風險。10.如何降低籌資管理的風險？包括優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、加強風險管理、提高資金使用效率。解析思路：了解降低籌資管理風險的方法，包括優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、加強風險管理、提高資金使用效率。六、收益與分配管理1.收益與分配管理的目的是為了確保企業(yè)利潤的實現(xiàn)，合理分配利潤，提高股東回報。解析思路：理解收益與分配管理的目的，包括利潤實現(xiàn)、合理分配、提高股東回報。2.利潤分配政策的主要內(nèi)容有哪些？包括利潤分配比例、利潤分配方式、利潤分配程序。解析思路：回顧利潤分配政策的主要內(nèi)