2016稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題(含答案)

2016稅務(wù)師《稅法一》多選練習(xí)題(含答案)(1)下列具有最高法律效力的有()。。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》E.《中華人民共和國(guó)車船稅法》(2)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工(3)下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)(4)下列貨物中，適用13%低稅率的有()。A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C.人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品D.森林砍伐機(jī)械E.食用鹽(5)納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》需要提供以下()資料的原件和復(fù)印件。A.車主身份證明B.車輛價(jià)格證明C.車輛合格證明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料E.機(jī)動(dòng)車行駛證(6)下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為E.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為(7)下列貨物適用增值稅稅率13%的有()。A.花椒油B.農(nóng)用汽車C.人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品D.肉桂油E.二甲醚(8)下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有()。A.征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅B.附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者C.車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收D.應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域E.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車(9)關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有()。A.金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅C.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅E.金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅(10)根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有()。A.銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000—20000元B.增值稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人C.按每日(次)計(jì)征的，銷售額為200—300元D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證E.三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退(11)下列屬于稅收規(guī)范性文件特征的有()。A.屬于非立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C.以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象D.具有向后發(fā)生效力E.不具有可訴性(12)下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說(shuō)法中，表述不正確的有()。A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除B.對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出(13)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天E.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天(14)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A.從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒D.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售卷煙E.企業(yè)生產(chǎn)銷售卡丁車(15)下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。A.用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅C.商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)臼環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理(16)依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。A.殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率(17)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。A.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款(18)下列關(guān)于城建稅的納稅地點(diǎn)的表述，正確的有()。A.代扣、代繳“三稅”的企業(yè)單位，同時(shí)代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納C.各銀行繳納的城建稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納D.中國(guó)石油天然氣總公司管道局管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，城建稅在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地繳納E.航空公司的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納(19)下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有()。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格E.租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)同意按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格(20)按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A.用于分配給股東的應(yīng)稅消費(fèi)稅B.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品E.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品參考答案與解析(1):D,E稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D、E是全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。(2):A,C,D,E卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅。(3):C,E選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個(gè)縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)B、D，將外購(gòu)貨物用于投資、分配股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)、集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。(4):A,C,E選項(xiàng)B、D不屬于低稅率貨物范圍，應(yīng)適用17%基本稅率。(5):A,B,C,D納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》同時(shí)提供以下資料的原件和復(fù)印件：車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(6):B,C,D,E銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。(7):A,C,E肉桂油和農(nóng)用汽車不屬于低稅率的范圍。(8):A,B,E選項(xiàng)A，消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收而非在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅;選項(xiàng)B，車輛購(gòu)置稅價(jià)外征收，不能轉(zhuǎn)嫁稅負(fù);選項(xiàng)E，車輛購(gòu)置稅的電車主要是指輪式公共車輛和在軌道上行駛的公共車輛。電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車很顯然不符合上述電車的范圍。(9):A,B,D,E金銀首飾改變征稅環(huán)節(jié)后，經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅由進(jìn)口環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾消費(fèi)稅不退;金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)征收，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅，這是稅法的特別規(guī)定。(10):A,B,E按每日(次)計(jì)征的，銷售額的起征點(diǎn)為300-500元;失控增值稅專用發(fā)票，符合條件，可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。(11):A,B,D,E稅收規(guī)范性文件的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范、適用主體的非特定性、不具有可訴性、向后發(fā)生效力。(12):C,D納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。(13):A,B,E選項(xiàng)C，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。(14):A,B,D煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒，不再繳納消費(fèi)稅;卡丁車不征收消費(fèi)稅。(15):B,D選項(xiàng)A，以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購(gòu)葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的，不實(shí)行證明單管理，按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E，境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個(gè)人之間銷售葡萄酒，實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理。(16):A,B,D殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。(17):A,D,E選項(xiàng)B，采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)C，固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。(18):A,C,D,E流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定地點(diǎn)的納稅人的城建稅，按納稅人繳納“三稅”所在地規(guī)定的稅率就地繳納城建稅。(19):A,B,C選項(xiàng)A，運(yùn)往境外修理的機(jī)械器