2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點(diǎn)突破題庫(kù)

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點(diǎn)突破題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各小題中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。A.產(chǎn)品保修費(fèi)B.銷售產(chǎn)品時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C.銷售產(chǎn)品時(shí)支付的保險(xiǎn)費(fèi)D.銷售產(chǎn)品時(shí)支付的包裝費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供技術(shù)服務(wù)收入C.出租設(shè)備收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項(xiàng)扣除C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供技術(shù)服務(wù)收入C.出租設(shè)備收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的有（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項(xiàng)扣除C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題要求：下列各小題中，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）7.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率最高為6%。（）8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)濟(jì)組織。（）四、計(jì)算題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請(qǐng)根據(jù)資料計(jì)算并填寫答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為5.5萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備不含稅金額為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。五、綜合題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請(qǐng)根據(jù)資料進(jìn)行分析和解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為11萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費(fèi)8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；（3）分析該企業(yè)11月份增值稅稅負(fù)水平。六、案例分析題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請(qǐng)根據(jù)資料分析并解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為150萬(wàn)元，增值稅稅額為16.5萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費(fèi)16萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；（3）分析該企業(yè)12月份增值稅稅負(fù)水平；（4）針對(duì)該企業(yè)12月份增值稅稅負(fù)水平，提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.B解析：銷售產(chǎn)品時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)屬于銷售費(fèi)用，應(yīng)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行歸集。3.D解析：非貨幣性資產(chǎn)交換收入在會(huì)計(jì)上通常作為收入處理，但在企業(yè)所得稅中可能不被認(rèn)定為收入。4.C解析：按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。5.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率最低為3%，最高為6%。7.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。8.C解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。9.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。10.C解析：按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租設(shè)備收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)和職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。4.A,B,C,D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。5.A,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。6.A,C解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。8.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)和職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。9.A,B,C,D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。10.A,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。4.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。5.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.√解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率最高為6%。8.√解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。9.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)濟(jì)組織。四、計(jì)算題1.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-10=7萬(wàn)元；（2）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=應(yīng)繳納的增值稅×（7%+3%+2%）=7×12%=0.84萬(wàn)元。2.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-20=14萬(wàn)元；（2）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=應(yīng)繳納的增值稅×（7%+3