2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編及模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含免稅收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，增值稅稅額200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.950B.1000C.950D.10002.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.8.5B.9.5C.10D.114.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.12.9C.12.6D.12.36.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退稅政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口無(wú)形資產(chǎn)D.出口服務(wù)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.7B.2.4C.3.1D.3.88.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅政策適用范圍的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售一批貨物，取得的銷售額為80萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.7.2B.7.8C.8D.8.210.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物D.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅出口企業(yè)D.增值稅代收代繳義務(wù)人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.收到貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天D.收到增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額6.增值稅的出口退稅政策包括（）。A.出口貨物退增值稅B.出口勞務(wù)退增值稅C.出口無(wú)形資產(chǎn)退增值稅D.出口服務(wù)退增值稅7.增值稅的免稅政策包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物D.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)9.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月10.增值稅的申報(bào)方式包括（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅出口企業(yè)。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）3.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天和收到增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。（）5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額和購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額。（）6.增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務(wù)退增值稅、出口無(wú)形資產(chǎn)退增值稅和出口服務(wù)退增值稅。（）7.增值稅的免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。（）8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。（）9.增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。（）10.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度銷售額為2000萬(wàn)元，其中含免稅收入300萬(wàn)元，出口銷售額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度銷售額為100萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%，進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含免稅收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，增值稅稅額200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度銷售額為150萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)在銷售過程中發(fā)生以下費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，包裝費(fèi)用2萬(wàn)元，廣告費(fèi)用3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度銷售一批貨物，取得的銷售額為80萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。該企業(yè)在銷售過程中發(fā)生以下費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，包裝費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)用2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-免稅收入-國(guó)債利息收入=1000-200-50=750萬(wàn)元。2.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。3.B解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=50×13%=6.5萬(wàn)元。4.C解析：購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額不能抵扣。5.A解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13萬(wàn)元。6.D解析：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和服務(wù)。7.B解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=10×13%=1.3萬(wàn)元。8.B解析：增值稅免稅政策適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。9.A解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=80×9%=7.2萬(wàn)元。10.C解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅出口企業(yè)和增值稅代收代繳義務(wù)人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天和收到增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。5.A,B,C,D解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額和購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額。6.A,B,C,D解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務(wù)退增值稅、出口無(wú)形資產(chǎn)退增值稅和出口服務(wù)退增值稅。7.A,B,C,D解析：增值稅的免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。8.A,B,C,D解析：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。9.A,B,C,D解析：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。10.A,B,C,D解析：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅出口企業(yè)和增值稅代收代繳義務(wù)人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。3.√解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天和收到增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。5.√解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額、購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額和購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料的增值稅稅額。6.√解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務(wù)退增值稅、出口無(wú)形資產(chǎn)退增值稅和出口服務(wù)退增值稅。7.√解析：增值稅的免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。8.√解析：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。9.√解析：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。10.√解析：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅=（銷售額-免稅收入-出口銷售額）×增值稅稅率=（2000-300-500）×13%=130萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率=100×3%=3萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%-13-18=104萬(wàn)元。五、綜合題1.解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-免稅收入-國(guó)債利息收入=1000-200-50=750萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=750×25%=187.5萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率=150×3%=4.5萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（銷售額-免稅收入-出口銷售額）×企業(yè)所得稅稅率=（150-0-0）×25%=37.5萬(wàn)元。六、案例分析題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×增值稅稅率+包裝費(fèi)用×增值稅稅率+廣告費(fèi)用×