2025年注冊稅務(wù)師稅法二關(guān)稅完稅價格測試試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二關(guān)稅完稅價格測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的定義，錯誤的是：A.進(jìn)口貨物的成交價格B.買方為購買該貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格C.包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用D.不包括買方傭金、賣方傭金2.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格中不計入的費用，正確的是：A.進(jìn)口貨物的保險費B.進(jìn)口貨物的運輸費用C.進(jìn)口貨物到達(dá)中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關(guān)費用D.進(jìn)口貨物在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、加工、裝配后的費用3.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的調(diào)整，正確的是：A.由于貨物銷售數(shù)量的增加，買方按照原價格補繳關(guān)稅B.由于貨物銷售數(shù)量的減少，買方按照原價格補繳關(guān)稅C.由于貨物銷售數(shù)量的增加，買方按照增加的數(shù)量補繳關(guān)稅D.由于貨物銷售數(shù)量的減少，買方按照減少的數(shù)量補繳關(guān)稅4.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的申報，錯誤的是：A.申報人應(yīng)當(dāng)以實際成交價格申報B.申報人可以以估計價格申報C.申報人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)單證D.申報人應(yīng)當(dāng)對申報的真實性、合法性負(fù)責(zé)5.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的審查，正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行審查B.稅務(wù)機關(guān)不可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行審查C.稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行抽查D.稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行重點審查6.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的爭議，正確的是：A.當(dāng)事人可以在貨物放行后提出爭議B.當(dāng)事人可以在貨物放行前提出爭議C.當(dāng)事人可以在貨物放行后60日內(nèi)提出爭議D.當(dāng)事人可以在貨物放行后30日內(nèi)提出爭議7.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的爭議處理，正確的是：A.當(dāng)事人可以自行協(xié)商解決爭議B.當(dāng)事人可以申請行政復(fù)議C.當(dāng)事人可以提起行政訴訟D.當(dāng)事人可以同時進(jìn)行行政復(fù)議和行政訴訟8.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的處罰，正確的是：A.申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以處以罰款B.申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以沒收違法所得C.申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以處以罰款和沒收違法所得D.申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，不承擔(dān)任何責(zé)任9.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的法律依據(jù)，正確的是：A.《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》B.《中華人民共和國海關(guān)法》C.《中華人民共和國對外貿(mào)易法》D.以上都是10.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的適用范圍，正確的是：A.僅適用于進(jìn)口貨物B.僅適用于出口貨物C.適用于進(jìn)出口貨物D.不適用于進(jìn)出口貨物二、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識，簡述以下問題。1.簡述關(guān)稅完稅價格的概念。2.簡述關(guān)稅完稅價格的構(gòu)成要素。3.簡述關(guān)稅完稅價格的申報要求。4.簡述關(guān)稅完稅價格的審查程序。5.簡述關(guān)稅完稅價格的爭議處理。6.簡述關(guān)稅完稅價格的處罰規(guī)定。7.簡述關(guān)稅完稅價格的法律依據(jù)。8.簡述關(guān)稅完稅價格的適用范圍。四、論述題要求：結(jié)合實際案例，論述如何準(zhǔn)確確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格。五、計算題要求：計算以下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格，并說明計算過程。假設(shè)某企業(yè)從境外購進(jìn)一批貨物，成交價格為200萬美元，其中包括運費5萬美元和保險費2萬美元。該貨物從境外運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用為10萬美元，保險費為3萬美元。貨物運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關(guān)費用為8萬美元。請問該批貨物的關(guān)稅完稅價格是多少？六、案例分析題要求：閱讀以下案例，分析企業(yè)在申報關(guān)稅完稅價格過程中可能存在的問題，并提出解決方案。案例：某企業(yè)從境外購進(jìn)一批設(shè)備，成交價格為50萬美元，其中包括設(shè)備價格40萬美元、買方傭金2萬美元、賣方傭金1萬美元、運費3萬美元和保險費4萬美元。企業(yè)在申報關(guān)稅完稅價格時，僅將設(shè)備價格40萬美元作為申報價格。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報的價格低于實際成交價格。請問企業(yè)在申報關(guān)稅完稅價格過程中可能存在哪些問題？如何解決這個問題？本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析：關(guān)稅完稅價格不包括買方傭金、賣方傭金等非實際支付的費用。2.答案：C解析：進(jìn)口貨物到達(dá)中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關(guān)費用不屬于完稅價格。3.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅完稅價格的調(diào)整應(yīng)按照增加的數(shù)量補繳關(guān)稅。4.答案：B解析：申報人應(yīng)當(dāng)以實際成交價格申報，不得以估計價格申報。5.答案：A解析：稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行審查，確保申報的真實性。6.答案：B解析：當(dāng)事人可以在貨物放行前提出爭議，以便及時解決問題。7.答案：C解析：當(dāng)事人可以提起行政訴訟，尋求法律救濟(jì)。8.答案：A解析：申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以處以罰款。9.答案：D解析：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》均為關(guān)稅完稅價格的法律依據(jù)。10.答案：C解析：關(guān)稅完稅價格適用于進(jìn)出口貨物。二、簡答題1.答案：關(guān)稅完稅價格是指進(jìn)口貨物在中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的正常成交價格，包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用。解析：關(guān)稅完稅價格是指進(jìn)口貨物在中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的正常成交價格，包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用。2.答案：關(guān)稅完稅價格的構(gòu)成要素包括：貨物成交價格、貨物運費、貨物保險費、貨物在中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用。解析：關(guān)稅完稅價格的構(gòu)成要素包括：貨物成交價格、貨物運費、貨物保險費、貨物在中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用。3.答案：申報人應(yīng)當(dāng)以實際成交價格申報，提供相關(guān)單證，并對申報的真實性、合法性負(fù)責(zé)。解析：申報人應(yīng)當(dāng)以實際成交價格申報，提供相關(guān)單證，并對申報的真實性、合法性負(fù)責(zé)。4.答案：稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行審查，包括抽查和重點審查。解析：稅務(wù)機關(guān)可以對申報的關(guān)稅完稅價格進(jìn)行審查，包括抽查和重點審查。5.答案：當(dāng)事人可以在貨物放行前提出爭議，可以通過協(xié)商、行政復(fù)議、行政訴訟等方式解決爭議。解析：當(dāng)事人可以在貨物放行前提出爭議，可以通過協(xié)商、行政復(fù)議、行政訴訟等方式解決爭議。6.答案：申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以處以罰款。解析：申報人未按規(guī)定申報關(guān)稅完稅價格的，可以處以罰款。7.答案：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》。解析：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》為關(guān)稅完稅價格的法律依據(jù)。8.答案：適用于進(jìn)出口貨物。解析：關(guān)稅完稅價格適用于進(jìn)出口貨物。三、論述題答案：準(zhǔn)確確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格需要考慮以下因素：1.貨物成交價格：確保成交價格真實、合理，排除虛報、瞞報等行為。2.運輸及相關(guān)費用：包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費。3.貨物性質(zhì)：根據(jù)貨物的性質(zhì)，合理確定完稅價格。4.市場行情：參考市場行情，確保完稅價格的合理性。5.相關(guān)法律法規(guī)：遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保完稅價格的合法性。解析：準(zhǔn)確確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格需要考慮貨物成交價格、運輸及相關(guān)費用、貨物性質(zhì)、市場行情以及相關(guān)法律法規(guī)等因素。四、計算題答案：關(guān)稅完稅價格=成交價格+運費+保險費=200萬美元+5萬美元+2萬美元=207萬美元解析：根據(jù)關(guān)稅完稅價格的計算公式，將成交價格、運費和保險費相加，得出關(guān)稅完稅價格為207萬美元。五、案例分析題答案：企業(yè)在申報關(guān)稅完稅價格過程中可能存在的問題包括：1.未將買方傭金、賣方傭金等非實際支付的費用計入完稅價格。2.未將貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關(guān)費用排除。解決方案：1.將買方傭