內(nèi)控審計(jì)面試題及答案

內(nèi)控審計(jì)面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是什么？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

2.以下哪些是內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.內(nèi)部控制審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)規(guī)模

D.行業(yè)特點(diǎn)

4.內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常會(huì)采用以下哪些方法？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.檢查法

D.樣本審計(jì)法

5.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些類型的交易？

A.高風(fēng)險(xiǎn)交易

B.標(biāo)準(zhǔn)化交易

C.非標(biāo)準(zhǔn)化交易

D.大額交易

6.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

7.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷？

A.評(píng)估缺陷的嚴(yán)重程度

B.建議管理層采取糾正措施

C.跟蹤糾正措施的實(shí)施情況

D.對(duì)糾正措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.通過(guò)檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

C.通過(guò)評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知

D.以上都是

9.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定內(nèi)部控制審計(jì)的范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)

B.根據(jù)內(nèi)部控制的重要性

C.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何與被審計(jì)單位溝通？

A.定期舉行會(huì)議

B.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.保持客觀、公正的態(tài)度

D.以上都是

11.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.建議管理層采取糾正措施

D.以上都是

12.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？

A.通過(guò)檢查審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性

D.以上都是

13.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況？

A.告知管理層

B.采取適當(dāng)?shù)幕乇艽胧?/p>

C.報(bào)告審計(jì)委員會(huì)

D.以上都是

14.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

15.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)報(bào)告的編制？

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.報(bào)告管理層

D.以上都是

16.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)布？

A.報(bào)告審計(jì)委員會(huì)

B.報(bào)告管理層

C.公布審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

17.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)報(bào)告的歸檔？

A.按照審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保歸檔的完整性

C.確保歸檔的安全性

D.以上都是

18.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)意見(jiàn)的后續(xù)跟蹤？

A.跟蹤糾正措施的實(shí)施情況

B.評(píng)估糾正措施的有效性

C.報(bào)告管理層

D.以上都是

19.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)意見(jiàn)的改進(jìn)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.建議管理層采取改進(jìn)措施

C.跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況

D.以上都是

20.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)意見(jiàn)的反饋？

A.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.與被審計(jì)單位溝通

C.報(bào)告管理層

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)的要求。（×）

2.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要考慮企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。（×）

3.內(nèi)部控制審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，只需關(guān)注控制活動(dòng)。（×）

4.內(nèi)部控制審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。（√）

5.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。（×）

6.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

7.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要考慮企業(yè)的歷史背景和行業(yè)特點(diǎn)。（×）

8.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的所有內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（×）

9.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大缺陷后，應(yīng)立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。（√）

10.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.內(nèi)部控制審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可能會(huì)遇到哪些挑戰(zhàn)？如何應(yīng)對(duì)？

3.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？

4.內(nèi)部控制審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制審計(jì)在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制審計(jì)在預(yù)防企業(yè)舞弊方面的作用和實(shí)施過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)關(guān)鍵要素分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、有效性、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試方法包括觀察法、詢問(wèn)法、檢查法和樣本審計(jì)法。

5.A,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)交易和大額交易。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

7.A,B,C,D

解析思路：處理內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估缺陷嚴(yán)重程度，建議糾正措施，跟蹤實(shí)施情況，并評(píng)價(jià)有效性。

8.D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，通過(guò)檢查設(shè)計(jì)、測(cè)試有效性和評(píng)估管理層認(rèn)知。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的范圍應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部控制重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)定期舉行會(huì)議，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，保持客觀公正，并與管理層溝通。

11.A,B,C,D

解析思路：處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，建議糾正措施，并跟蹤實(shí)施情況。

12.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，需檢查證據(jù)來(lái)源，評(píng)估可靠性和充分性。

13.A,B,C,D

解析思路：處理利益沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)告知管理層，采取回避措施，報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。

14.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

15.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，符合審計(jì)準(zhǔn)則，報(bào)告管理層。

16.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)布應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)，報(bào)告管理層，公布審計(jì)意見(jiàn)。

17.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的歸檔應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則，確保完整性和安全性。

18.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的后續(xù)跟蹤包括跟蹤糾正措施的實(shí)施情況，評(píng)估有效性，并報(bào)告管理層。

19.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的改進(jìn)包括評(píng)估內(nèi)部控制有效性，建議改進(jìn)措施，跟蹤實(shí)施情況。

20.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的反饋包括及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，與被審計(jì)單位溝通，報(bào)告管理層。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制的有效性，而不是所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，以便更好地理解內(nèi)部控制環(huán)境。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，不僅關(guān)注控制活動(dòng)，還需考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告，以確保缺陷得到重視和解決。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通，以獲取必要的信息和解釋。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)過(guò)程的公正性和審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮企業(yè)的歷史背景和行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

8.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不可能對(duì)企業(yè)的所有內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定重點(diǎn)。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷后，應(yīng)立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，以確保缺陷得到及時(shí)處理。

10.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定與這些風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制，以及評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

2.內(nèi)部控制審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)包括：缺乏足夠的證據(jù)支持、內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜、管理層不配合等。應(yīng)對(duì)方法包括：擴(kuò)大樣本規(guī)模、采用替代程序、與管理層進(jìn)行有效溝通等。

3.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的方法包括：選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、評(píng)估證據(jù)的來(lái)源和可靠性、確保證據(jù)的完整性和相關(guān)性等。

4.內(nèi)部控制審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、管理層的責(zé)任、審計(jì)師的意見(jiàn)和建議等。

四、