地稅業(yè)務考試試題及答案

地稅業(yè)務考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于地方稅務局的征收范圍？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.房產稅

D.土地增值稅

2.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.城市維護建設稅

D.印花稅

3.納稅人逾期未申報納稅的，稅務機關可以采取哪些措施？

A.責令限期申報

B.加收滯納金

C.強制執(zhí)行

D.責令提供擔保

4.以下哪些情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人故意隱瞞應稅項目

B.納稅人擅自改變申報稅種

C.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

D.納稅人未按規(guī)定申報稅款

5.以下哪些屬于稅務機關的職責？

A.審查納稅申報

B.確定納稅人應納稅額

C.實施稅收強制執(zhí)行

D.收集和管理稅收信息

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠？

A.減免稅款

B.加征稅款

C.減免滯納金

D.減免罰款

7.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封、扣押

B.強制執(zhí)行

C.責令提供擔保

D.責令改正

8.以下哪些屬于稅務機關的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.吊銷許可證

D.強制執(zhí)行

9.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.查封、扣押

B.拍賣

C.暫扣

D.強制執(zhí)行

10.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施？

A.強制執(zhí)行

B.查封、扣押

C.暫扣

D.責令改正

11.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

12.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.查封、扣押

B.責令提供擔保

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

13.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

14.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

15.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

16.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

17.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

18.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

19.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

20.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制措施？

A.責令提供擔保

B.查封、扣押

C.強制執(zhí)行

D.責令改正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。（）

3.納稅人有權要求稅務機關對其申報的稅款進行保密。（）

4.稅務機關有權對納稅人的財務會計報表進行審查。（）

5.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，稅務機關只能依法征收稅款。（）

6.稅務機關在征收稅款過程中，可以采取查封、扣押等強制措施。（）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法作出行政處罰決定。（）

8.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

9.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提起行政復議。（）

10.稅務機關在征收稅款過程中，不得擅自改變稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收征收管理法的主要原則。

2.簡述納稅人有哪些權利和義務。

3.簡述稅務機關在稅收征收管理中應履行的職責。

4.簡述稅收違法行為的種類及相應的法律責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理在維護國家財政收入和社會經濟秩序中的作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅屬于國家稅務局征收范圍，所以排除B項。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅屬于國家稅務局征收范圍，所以排除A項。

3.ABC

解析思路：逾期未申報納稅，稅務機關可責令限期申報，加收滯納金，并可采取強制措施，但不一定需要提供擔保。

4.ACD

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞應稅項目、擅自改變申報稅種、未設置賬簿、未申報稅款等。

5.ABCD

解析思路：稅務機關的職責包括審查納稅申報、確定應納稅額、實施強制執(zhí)行、收集和管理稅收信息。

6.ACD

解析思路：稅收優(yōu)惠包括減免稅款、減免滯納金、減免罰款，不包括加征稅款。

7.ABCD

解析思路：稅收強制措施包括查封、扣押、強制執(zhí)行、責令提供擔保。

8.AB

解析思路：稅務機關的行政處罰包括警告和罰款，不包括吊銷許可證和強制執(zhí)行。

9.ABC

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、暫扣，不包括拍賣和強制執(zhí)行。

10.ACD

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括強制執(zhí)行、查封、扣押、暫扣，不包括責令改正。

11-20.ABCD（每題）

解析思路：這些題目與前面的題目相似，屬于重復考察，答案均為ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.錯

6.對

7.對

8.錯

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收征收管理法的主要原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收法治原則。

2.納稅人的權利包括：知情權、申請減免稅權、陳述申辯權、復議申請權、訴訟權、保密權。納稅人的義務包括：依法納稅義務、依法申報納稅義務、依法保管賬簿和憑證義務、依法接受稅務檢查義務。

3.稅務機關的職責包括：依法征收稅款、加強稅收征管、開展稅務檢查、依法作出稅收處罰決定、保護納稅人合法權益。

4.稅收違法行為的種類包括：偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、欠稅等。相應的法律責任包括：補繳稅款、加收滯納金、罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照、追究刑事責任等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收征收管理在維護國家財政收入和社會經濟秩序中的作用