cma內(nèi)審員試題及答案

cma內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于CMA內(nèi)審員的基本職責(zé)？

A.確保組織遵循適用的法律和法規(guī)

B.監(jiān)督和管理組織的人力資源

C.評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性

D.管理組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.CMA內(nèi)審員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

3.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)估組織的內(nèi)部控制

B.驗(yàn)證組織的信息系統(tǒng)

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告組織中的風(fēng)險(xiǎn)

D.提高組織的運(yùn)營(yíng)效率

4.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇？

A.審計(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)組織的業(yè)務(wù)流程

C.審計(jì)組織的員工行為

D.審計(jì)組織的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專業(yè)

D.保密

6.以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具？

A.財(cái)務(wù)分析

B.問卷調(diào)查

C.實(shí)地觀察

D.數(shù)據(jù)分析

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是什么？

A.向管理層提供有關(guān)組織運(yùn)營(yíng)的信息

B.評(píng)估組織的內(nèi)部控制

C.促進(jìn)組織的改進(jìn)

D.監(jiān)督組織的合規(guī)性

8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理

C.制定組織的內(nèi)部控制政策

D.監(jiān)督組織的合規(guī)性

9.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪些審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.執(zhí)行審計(jì)工作

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.審計(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程

C.評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理

D.評(píng)估組織的人力資源

11.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

12.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)誤

B.重大舞弊

C.重大違規(guī)

D.重大延誤

13.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些質(zhì)量控制程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

14.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.重大錯(cuò)誤

B.重大舞弊

C.重大違規(guī)

D.重大延誤

15.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.執(zhí)行審計(jì)工作

D.編制審計(jì)報(bào)告

16.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.審計(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程

C.評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理

D.評(píng)估組織的人力資源

17.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

18.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)誤

B.重大舞弊

C.重大違規(guī)

D.重大延誤

19.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些質(zhì)量控制程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

20.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.重大錯(cuò)誤

B.重大舞弊

C.重大違規(guī)

D.重大延誤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)是組織的一種自我監(jiān)督機(jī)制，旨在評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。（對(duì)）

2.內(nèi)部審計(jì)師必須始終保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性。（對(duì)）

3.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是確保組織遵循所有適用的法律和法規(guī)。（錯(cuò)）

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅向高級(jí)管理層提供，而不應(yīng)向外部利益相關(guān)者披露。（錯(cuò)）

5.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任組織其他部門的顧問或咨詢師。（錯(cuò)）

6.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。（對(duì)）

7.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)定期進(jìn)行，以確保持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制。（對(duì)）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受組織內(nèi)部其他部門的限制和干擾。（對(duì)）

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)組織內(nèi)部控制有效性的全面評(píng)估，包括其弱點(diǎn)和建議的改進(jìn)措施。（對(duì)）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)立即向組織管理層報(bào)告，無論問題大小。（對(duì)）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

3.描述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，以及為什么這些內(nèi)容對(duì)組織至關(guān)重要。

4.說明內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何處理與組織內(nèi)部其他部門的溝通和協(xié)調(diào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.論述內(nèi)部審計(jì)如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，并舉例說明具體的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：選項(xiàng)A、C和D都是CMA內(nèi)審員的基本職責(zé)，而選項(xiàng)B屬于人力資源管理的范疇。

2.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性是CMA內(nèi)審員應(yīng)遵循的基本原則。

3.ACD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的包括評(píng)估組織內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)以及提高運(yùn)營(yíng)效率。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的范疇主要涉及組織內(nèi)部，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力屬于外部因素。

5.ABCD

解析思路：誠(chéng)信、客觀、專業(yè)和保密是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則。

6.C

解析思路：財(cái)務(wù)分析、問卷調(diào)查和數(shù)據(jù)分析都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具，實(shí)地觀察不是。

7.ACD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是提供信息、促進(jìn)改進(jìn)和監(jiān)督合規(guī)性。

8.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)不包括制定內(nèi)部控制政策，這是管理層的責(zé)任。

9.ABCD

解析思路：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、執(zhí)行審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的基本步驟。

10.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)范圍包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理，但不包括人力資源評(píng)估。

11.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。

12.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)，不包括延誤。

13.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論是質(zhì)量控制程序的關(guān)鍵組成部分。

14.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問題包括錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)，不包括延誤。

15.ABCD

解析思路：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、執(zhí)行審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的基本步驟。

16.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)范圍包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理，但不包括人力資源評(píng)估。

17.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。

18.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)，不包括延誤。

19.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論是質(zhì)量控制程序的關(guān)鍵組成部分。

20.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問題包括錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)，不包括延誤。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織自我監(jiān)督的一部分，旨在評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

2.對(duì)

解析思路：獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行任務(wù)的基本要求，以確保審計(jì)工作的公正性。

3.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，而不僅僅是確保合規(guī)性。

4.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可能需要向外部利益相關(guān)者披露，如股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。

5.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的角色應(yīng)保持獨(dú)立，避免同時(shí)擔(dān)任其他部門的顧問或咨詢師。

6.對(duì)

解析思路：國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》是全球內(nèi)部審計(jì)師遵循的基準(zhǔn)。

7.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行，以持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制。

8.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，不受其限制和干擾。

9.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。

10.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)立即報(bào)告，無論問題大小，以確保及時(shí)采取糾正措施。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

解析思路：回答應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督和治理結(jié)構(gòu)等因素。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

解析思路：回答應(yīng)涉及遵循審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)施恰當(dāng)