天津內(nèi)審員試題及答案

天津內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于內(nèi)部審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.非官方性

2.內(nèi)部審計部門在組織結構中的位置，以下哪項描述是正確的？

A.應該直接隸屬于最高管理層

B.應該隸屬于財務部門

C.應該隸屬于審計委員會

D.可以隸屬于其他部門

3.以下哪項不是內(nèi)部審計的基本職能？

A.評估和改進內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財務報告的準確性

C.提供管理咨詢服務

D.直接參與公司的日常運營

4.內(nèi)部審計師在實施審計時，應遵循以下哪個原則？

A.確保審計工作的公正性

B.尊重被審計單位的利益

C.嚴格保守審計秘密

D.以上都是

5.內(nèi)部審計師在實施審計計劃時，以下哪項不是必須考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計周期

D.審計預算

6.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計過程中應遵循的程序？

A.收集證據(jù)

B.分析證據(jù)

C.編制審計報告

D.直接修改被審計單位的內(nèi)部控制

7.內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是應考慮的因素？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的效率

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

8.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計程序？

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.編制審計報告

D.進行現(xiàn)場審計

9.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨立性和客觀性

B.尊重被審計單位的利益

C.保守審計秘密

D.追求審計工作的經(jīng)濟效益

10.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計訪談記錄

D.以上都是

11.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

12.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計報告的組成部分？

A.審計背景

B.審計目標

C.審計結論

D.審計建議

13.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計報告的用途？

A.向管理層提供審計意見

B.為改進內(nèi)部控制提供依據(jù)

C.向股東報告審計結果

D.作為公司對外宣傳的材料

14.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.控制風險

D.審計風險

15.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計程序的步驟？

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.收集證據(jù)

D.審計報告的編制

16.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計訪談

D.審計分析

17.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計工作的要求？

A.審計工作應具有獨立性

B.審計工作應具有客觀性

C.審計工作應具有合規(guī)性

D.審計工作應具有保密性

18.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應遵循的審計準則？

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.審計標準

D.審計要求

19.內(nèi)部審計師在實施審計時，以下哪項不是審計工作的目的？

A.提高公司內(nèi)部控制水平

B.發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷

C.降低公司經(jīng)營風險

D.增加公司經(jīng)濟效益

20.以下哪項不是內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計領域？

A.財務審計

B.經(jīng)營審計

C.風險管理審計

D.IT審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目的是為了確保公司財務報告的真實性和完整性。（）

2.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.內(nèi)部審計師在審計過程中，有權對被審計單位進行處罰。（）

4.內(nèi)部審計報告可以直接提交給公司董事會。（）

5.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以對被審計單位的員工進行詢問。（）

6.內(nèi)部審計師在審計過程中，應保持獨立性和客觀性。（）

7.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以不進行風險評估。（）

8.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行修改。（）

9.內(nèi)部審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)、審計結論和審計建議。（）

10.內(nèi)部審計師在審計過程中，應遵循國家有關法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計的基本原則。

2.內(nèi)部審計師在實施審計時，如何確保審計工作的獨立性和客觀性？

3.內(nèi)部審計報告應包含哪些主要內(nèi)容？

4.內(nèi)部審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的沖突？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在公司風險管理中的重要作用。

2.結合實際案例，分析內(nèi)部審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制效率方面的具體措施及成效。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，非官方性不屬于內(nèi)部審計的基本原則。

2.A

解析思路：內(nèi)部審計部門應直接隸屬于最高管理層，以保證其獨立性和權威性。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計的職能包括評估和改進內(nèi)部控制、監(jiān)督財務報告的準確性、提供管理咨詢服務等，但不直接參與公司的日常運營。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時，應確保審計工作的公正性、尊重被審計單位的利益并嚴格保守審計秘密。

5.D

解析思路：審計預算不是內(nèi)部審計師在實施審計時必須考慮的因素，審計預算應由管理層或財務部門負責。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計過程中，應收集證據(jù)、分析證據(jù)、編制審計報告，但無權直接修改被審計單位的內(nèi)部控制。

7.D

解析思路：內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時，應考慮內(nèi)部控制的健全性、合理性、效率及合規(guī)性。

8.D

解析思路：內(nèi)部審計程序包括確定審計目標、制定審計計劃、收集證據(jù)、編制審計報告等步驟。

9.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保持獨立性和客觀性、尊重被審計單位的利益、保守審計秘密等。

10.D

解析思路：審計證據(jù)包括財務報表、內(nèi)部控制文件、審計訪談記錄等，內(nèi)部審計師應收集和分析這些證據(jù)。

11.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

12.D

解析思路：審計報告的組成部分包括審計背景、審計目標、審計結論和審計建議。

13.D

解析思路：內(nèi)部審計報告的用途包括向管理層提供審計意見、為改進內(nèi)部控制提供依據(jù)、向股東報告審計結果。

14.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計風險包括重大錯報風險、評估風險、控制風險等。

15.D

解析思路：審計程序包括確定審計目標、制定審計計劃、收集證據(jù)、編制審計報告等步驟。

16.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計方法包括審計抽樣、審計調(diào)查、審計訪談和審計分析。

17.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應遵循審計工作的要求，包括保持獨立性和客觀性、尊重被審計單位的利益、保守審計秘密等。

18.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應遵循的審計準則包括審計準則、審計規(guī)范、審計標準等。

19.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應關注審計工作的目的，包括提高公司內(nèi)部控制水平、發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、降低公司經(jīng)營風險等。

20.D

解析思路：內(nèi)部審計師在實施審計時應關注的審計領域包括財務審計、經(jīng)營審計、風險管理審計和IT審計。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計的目的是為了確保公司財務報告的真實性和完整性，但不是唯一目的。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計工作的獨立性和客觀性。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中無權對被審計單位進行處罰，其職責是提供意見和建議。

4.√

解析思路：內(nèi)部審計報告可以直接提交給公司董事會，以便董事會了解審計結果。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中可以對被審計單位的員工進行詢問，以獲取必要的信息。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性，以保證審計結果的公正性。

7.×

解