新征管法試題及答案

新征管法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.新征管法的主要目的是什么？

A.提高稅收征管效率

B.保障國家財政收入

C.優(yōu)化稅收征管環(huán)境

D.促進稅收法治建設

2.新征管法規(guī)定，納稅人應當依法辦理稅務登記，包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人財務負責人

3.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，應當遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.依法、規(guī)范、高效

C.便民、高效、廉潔

D.保密、安全、可靠

4.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人實施稅務檢查時，應當遵守哪些規(guī)定？

A.事先告知納稅人

B.不得侵犯納稅人合法權(quán)益

C.不得泄露納稅人商業(yè)秘密

D.不得要求納稅人提供與稅收征管無關(guān)的信息

5.新征管法規(guī)定，納稅人有下列哪些情形之一的，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的

C.納稅人未按照規(guī)定期限報送有關(guān)稅務資料的

D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記的

6.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證

7.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

8.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

9.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

10.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

11.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證

12.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

13.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

14.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

15.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

16.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證

17.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

18.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

19.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封、扣押財產(chǎn)

D.凍結(jié)存款

20.新征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關(guān)資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.新征管法規(guī)定，所有納稅人必須使用電子發(fā)票。（）

2.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審計。（）

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可以立即采取強制執(zhí)行措施。（）

4.納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，可以自行決定延期繳稅。（）

5.稅務機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取通報批評的方式進行處理。（）

6.納稅人提供的虛假稅務資料，即使不影響稅務機關(guān)的征管決策，也應受到處罰。（）

7.稅務機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣或者吊銷有關(guān)許可證的措施。（）

8.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對其納稅情況保密。（）

9.稅務機關(guān)在稅收征管活動中，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行臨時檢查。（）

10.新征管法規(guī)定，納稅人應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述新征管法對納稅人稅務登記的規(guī)定。

2.簡述新征管法對稅務機關(guān)稅務檢查的規(guī)定。

3.簡述新征管法對稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的區(qū)別。

4.簡述新征管法對納稅人權(quán)利保護的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新征管法對提高稅收征管效率的影響。

2.論述新征管法在保障國家財政收入中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：新征管法旨在提高稅收征管效率、保障財政收入、優(yōu)化征管環(huán)境以及促進稅收法治建設。

2.ABC

解析思路：稅務登記內(nèi)容包括納稅人名稱、住所和法定代表人，財務負責人通常不在登記范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：稅務機關(guān)征管活動應遵循公正、公平、公開、依法、規(guī)范、高效、便民、廉潔、保密、安全、可靠等原則。

4.ABC

解析思路：稅務檢查應事先告知納稅人，尊重納稅人合法權(quán)益，保護商業(yè)秘密，不要求無關(guān)信息。

5.ABC

解析思路：稅收保全措施適用于逃避納稅義務、未按時繳稅、未按時報送資料、未按時登記等情況。

6.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

7.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

8.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

9.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

10.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

11.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

12.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

13.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

14.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

15.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

16.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

17.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

18.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

19.ABCD

解析思路：強制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)、查封扣押財產(chǎn)、凍結(jié)存款。

20.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：新征管法并未強制要求所有納稅人使用電子發(fā)票，但鼓勵使用。

2.√

解析思路：稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審計，以確保稅收征管。

3.×

解析思路：稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施需依法進行，不能立即實施。

4.×

解析思路：納稅人延期繳稅需經(jīng)稅務機關(guān)批準，不能自行決定。

5.√

解析思路：稅務機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取通報批評的方式進行處理。

6.√

解析思路：納稅人提供虛假稅務資料，無論是否影響征管決策，都應受處罰。

7.√

解析思路：稅務機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取暫扣或吊銷有關(guān)許可證的措施。

8.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對其納稅情況保密，保護個人隱私。

9.√

解析思路：稅務機關(guān)在稅收征管活動中，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行臨時檢查。

10.√

解析思路：新征管法規(guī)定，納稅人應在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務登記的規(guī)定包括：納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記；稅務登記內(nèi)容應包括納稅人名稱、住所、法定代表人等；稅務登記證件應當載明納稅人名稱、稅務登記代碼、法定代表人等；納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務機關(guān)辦理變更登記。

2.稅務檢查的規(guī)定包括：稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和有關(guān)資料進行檢查；稅務機關(guān)進行檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料；稅務機關(guān)對檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，應當依法處理。

3.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的區(qū)別在于：稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務行為的情況下，稅務機關(guān)為防止稅款流失而采取的措施；強制執(zhí)行措施是在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的情況下，稅務機關(guān)為強制納稅人履行納稅義務而采取的措施。

4.納稅人權(quán)利保護的規(guī)定包括：納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對其納稅情況保密；納稅人有權(quán)對稅務機關(guān)的稅收違法行為提出申訴；納稅人有權(quán)依法申請行政復議或提起行政訴訟