稅務(wù)基礎(chǔ)測試題及答案

稅務(wù)基礎(chǔ)測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)購買國債所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.成本

D.利潤

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.成本

D.利潤

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)銷售額

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.個人所得額

B.個人收入

C.個人成本

D.個人利潤

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會保障基金管理機構(gòu)運營社會保障基金

D.出口貨物

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會保障基金管理機構(gòu)運營社會保障基金

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

20.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)，不論其組織形式和經(jīng)營性質(zhì)。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括居民個人取得的一切應(yīng)稅所得，無論來源于境內(nèi)還是境外。（）

5.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

6.營業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為3%，但對特殊行業(yè)和特殊業(yè)務(wù)實行差別稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和10%至15%的優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受服務(wù)的進項稅額。（）

10.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)按月或者按季申報納稅，不能按期申報的，可以按年申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的特點。

2.簡述營業(yè)稅的征稅范圍。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅人有哪些義務(wù)。

4.簡述個人所得稅的征收管理措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.C,D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和提供租賃服務(wù)。

3.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和企業(yè)利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A,B解析：增值稅的納稅人為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。

6.A,B,C,D解析：營業(yè)稅的納稅人為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

7.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅人為所有在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括各種組織形式和經(jīng)營性質(zhì)的企業(yè)。

8.A解析：個人所得稅的納稅人為取得所得的個人。

9.A,B,C,D解析：增值稅的稅率有6%，9%，13%和17%等不同檔次。

10.A,B,C,D解析：營業(yè)稅的稅率有3%，5%，6%和10%等不同檔次。

11.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅率有25%，20%，15%和10%等不同檔次。

12.A,B,C,D解析：個人所得稅的稅率有3%，10%，20%和25%等不同檔次。

13.A解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。

14.A解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額。

15.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額。

16.A解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額。

17.A,B,C,D解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會保障基金管理機構(gòu)運營社會保障基金和出口貨物。

18.A,B,C,D解析：營業(yè)稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會保障基金管理機構(gòu)運營社會保障基金和出口貨物。

19.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

20.A,B,C,D解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是以提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天為準。

3.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人為所有在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)，無論其組織形式和經(jīng)營性質(zhì)。

4.正確解析：個人所得稅的征收范圍包括居民個人取得的一切應(yīng)稅所得，無論來源于境內(nèi)還是境外。

5.錯誤解析：增值稅的稅率只有固定稅率，沒有浮動稅率。

6.錯誤解析：營業(yè)稅的稅率并非統(tǒng)一為3%，而是有3%，5%，6%和10%等多種差別稅率。

7.正確解析：企業(yè)所得稅的稅率有25%的基本稅率和10%至15%的優(yōu)惠稅率。

8.正確解析：個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率兩種。

9.正確解析：增值稅的納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受服務(wù)的進項稅額。

10.錯誤解析：營業(yè)稅的納稅人不能按期申報的，可以按年申報，而不是按月或按季申報。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述增值稅的征稅對象、稅率設(shè)置、計稅依據(jù)、征收管理等方面的特點。

2.解析思路：列舉營業(yè)稅的征稅范圍，如提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

3.解析思路：說明企業(yè)所得稅納稅人在納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)審計等方面的義務(wù)。

4.解析思路：討論個