企業(yè)資金集中管理的問(wèn)題探討

摘要：近年來(lái)越來(lái)越多的企業(yè)已認(rèn)識(shí)資金集中管理的價(jià)值，并基于資金集中管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)性控制，形成合理策略解決管理工作中存在的各類問(wèn)題。通過(guò)將企業(yè)的資源進(jìn)行集中調(diào)度、管理，有助于提高企業(yè)資金使用效率并降低成本，提高資金安全性及風(fēng)險(xiǎn)防控能力。但在實(shí)際操作中很多企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在問(wèn)題，包括基礎(chǔ)工作不完善、管理體系建設(shè)不足、主要資金管理活動(dòng)復(fù)雜、內(nèi)部控制缺失等相關(guān)問(wèn)題，不僅影響資金集中管理效果，還給企業(yè)帶來(lái)潛在操作風(fēng)險(xiǎn)。為應(yīng)對(duì)時(shí)代發(fā)展的挑戰(zhàn)，企業(yè)要采用相應(yīng)策略，包括優(yōu)化基礎(chǔ)工作流程、改進(jìn)司庫(kù)體系、完善資金主要管理活動(dòng)、加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過(guò)系統(tǒng)性解決方案，促進(jìn)企業(yè)資金管理工作相關(guān)要求得到嚴(yán)格執(zhí)行。關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;集中管理引言隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷推進(jìn)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境。為應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金集中管理的價(jià)值，并基于資金集中管理全面提升企業(yè)管理水平。但是在實(shí)際操作過(guò)程中很多企業(yè)未發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)與隱患。鑒于此本文對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)各類問(wèn)題提出解決方案，認(rèn)為企業(yè)只有克服各類挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位。一、企業(yè)資金集中管理的重要性企業(yè)資金集中管理重要性不僅體現(xiàn)在提高資金使用效率與降低財(cái)務(wù)成本方面，還體現(xiàn)在提高資金安全性及控制風(fēng)險(xiǎn)等方面，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要影響。第一，提高管理合理性。在資金集中管理環(huán)節(jié)，能解決傳統(tǒng)管理模式下各部門(mén)各自為政，導(dǎo)致資金使用效率低下、財(cái)務(wù)成本較高等問(wèn)題。在資金集中管理背景下企業(yè)將所有資金納入統(tǒng)一的管理體系，由專門(mén)的司庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度和合理安排，不僅有利于企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金狀況，還有利于最大限度提高資金使用效率。第二，提高資金管理效率。資金集中管理能規(guī)避分散管理環(huán)節(jié)中各部門(mén)各自為政導(dǎo)致資金缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃的問(wèn)題。在資金集中管理模式下，企業(yè)要合理調(diào)配資金，滿足各部門(mén)實(shí)際工作需要，提升資金整體配置效率。資金集中管理的目標(biāo)之一是提高資金使用效率，通過(guò)集中管理的方式讓企業(yè)靈活調(diào)配資金，當(dāng)某個(gè)部門(mén)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，能通過(guò)司庫(kù)進(jìn)行調(diào)劑，避免某個(gè)項(xiàng)目資金不足導(dǎo)致項(xiàng)目中斷的問(wèn)題。對(duì)于資金閑置的，可以集中開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)，以獲得更好收益。第三，降低財(cái)務(wù)成本。傳統(tǒng)管理企業(yè)要支付較高的銀行手續(xù)費(fèi)及利息費(fèi)用，而在資金集中管理背景下企業(yè)通過(guò)規(guī)模效應(yīng)，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。例如，企業(yè)與銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，獲得更低的貸款利率以及更低的手續(xù)費(fèi)。同時(shí)企業(yè)通過(guò)資金集中管理進(jìn)行大規(guī)模存款和理財(cái)，獲得更高的利息收入，降低了整體成本。第四，有利于控制風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)單一的資金管理體系難以有效監(jiān)控資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理活動(dòng)中的異常情況。為規(guī)避資金被濫用或挪用的問(wèn)題，要形成完善的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障資金安全性。通過(guò)統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)更好地監(jiān)督資金管理活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并予以處理，有效規(guī)避資金被濫用的問(wèn)題。例如，企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)中，通過(guò)建立嚴(yán)格的審計(jì)程序和監(jiān)管機(jī)制，確保每筆資金的流向都符合規(guī)定，并通過(guò)信息技術(shù)手段對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行精細(xì)化分析、控制，動(dòng)態(tài)掌握資金管理工作狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)資金管理活動(dòng)中的漏洞。通過(guò)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防控措施，確保資金管理工作具有安全性、合理性。例如，在識(shí)別潛在資金管理風(fēng)險(xiǎn)之后，及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)程序，確保資金管理工作風(fēng)險(xiǎn)得到控制，解決傳統(tǒng)管理環(huán)境下管理混亂等隱患。同時(shí)，在資金集中管理的背景下，能全面掌握資金真實(shí)流向、使用情況，避免資金失控和風(fēng)險(xiǎn)積累的情況。借助完善的信息系統(tǒng)，監(jiān)控資金流動(dòng)情況，并建立相應(yīng)預(yù)警措施幫助企業(yè)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用規(guī)范性。二、企業(yè)資金集中管理的問(wèn)題第一，基礎(chǔ)工作不完善?；A(chǔ)工作中的問(wèn)題主要體現(xiàn)在信息系統(tǒng)不完善、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足等。資金集中管理高度依賴信息系統(tǒng)，要求信息系統(tǒng)對(duì)各類信息進(jìn)行分析。但是由于部分企業(yè)忽略了各類系統(tǒng)建設(shè)的重要性，導(dǎo)致系統(tǒng)功能不健全、更新不及時(shí)等問(wèn)題產(chǎn)生。相關(guān)問(wèn)題不僅影響企業(yè)管理的規(guī)范性，還可能產(chǎn)生信息傳遞不暢，影響資金調(diào)度的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。同時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足，導(dǎo)致數(shù)據(jù)缺乏完善的管理體系，數(shù)據(jù)在管理中產(chǎn)生一定問(wèn)題將影響資金調(diào)度和累積財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，司庫(kù)體系不合理。司庫(kù)體系的問(wèn)題主要體現(xiàn)在企業(yè)組織架構(gòu)不完善、職責(zé)分工不合理等。資金集中管理要高效的司庫(kù)作為支撐，但是部分企業(yè)司庫(kù)部門(mén)設(shè)置不合理，內(nèi)部成員之間缺乏協(xié)調(diào)性，資金管理工作效率較低，司庫(kù)部門(mén)資源配備不足。例如，部分企業(yè)沒(méi)有配備專業(yè)人員開(kāi)展司庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資金調(diào)度等方面工作，再加上司庫(kù)環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)人才，難以滿足復(fù)雜的工作要求，影響管理效率，產(chǎn)生漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。第三，主要管理活動(dòng)存在漏洞。在資金集中管理工作中，主要管理環(huán)節(jié)包括資金籌集、分配、使用等環(huán)節(jié)。在資金籌集方面，面臨融資渠道單一、融資成本過(guò)高等問(wèn)題。部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)，僅依賴單一的銀行貸款等渠道，忽略多元化融資，不僅限制了企業(yè)融資能力，還可能導(dǎo)致企業(yè)融資成本過(guò)高。同時(shí)，在資金分配方面，很多企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理配置，資金的分配方式不完善。再加上企業(yè)資金用途較為復(fù)雜，產(chǎn)生資金使用不科學(xué)以及資金使用效率下降的風(fēng)險(xiǎn)。第四，內(nèi)部控制流于形式。內(nèi)部控制工作中的問(wèn)題主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制約束力度不足，監(jiān)督機(jī)制缺失。資金管理工作需要一套完善的內(nèi)部控制體系，保障資金安全性、完整性。但是部分企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)存在明顯漏洞，沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度對(duì)資金管理活動(dòng)流程進(jìn)行監(jiān)督和管理，導(dǎo)致潛在隱患較多，影響資金管理工作。例如，部分企業(yè)由于缺乏完善的資金監(jiān)督、執(zhí)行機(jī)制，內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。三、企業(yè)資金集中管理的策略（一）改進(jìn)基礎(chǔ)工作第一，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)作為資金管理的重要基礎(chǔ)，是保障資金集中管理的基礎(chǔ)。只有構(gòu)建完善的管理體系對(duì)資金管理各環(huán)節(jié)情況記錄、監(jiān)控，才能有效提高資金管理活動(dòng)準(zhǔn)確性與管理效益。通過(guò)建立健全的信息系統(tǒng)，可以掌握資金管理工作情況，減少信息傳遞過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，信息系統(tǒng)能自動(dòng)處理大量簡(jiǎn)單的工作，減少人工操作量，降低工作中的隱患，并提高工作效率。第二，確保流程標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)在處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)要遵循統(tǒng)一的原則，減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。在資金調(diào)撥環(huán)節(jié)，每個(gè)步驟都要明確具體標(biāo)準(zhǔn)和要求，避免出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法得到處理的情況。通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)化流程，讓各部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)溝通，讓管理活動(dòng)實(shí)現(xiàn)順暢管理。同時(shí)，通過(guò)建立詳細(xì)的業(yè)務(wù)指南和操作流程，規(guī)范員工行為。第三，建立統(tǒng)一的賬戶體系。賬戶體系對(duì)資金集中管理有基礎(chǔ)性作用，能讓企業(yè)各部門(mén)資金集中在一個(gè)或幾個(gè)賬戶上管理與監(jiān)督，有利于實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置并降低交易成本。統(tǒng)一的賬戶體系能動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取恰當(dāng)措施給予應(yīng)對(duì)。第四，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)增加。企業(yè)要采取完善的措施保障數(shù)據(jù)安全、完整。例如，企業(yè)采用先進(jìn)的防火墻技術(shù)，可以保障與資金相關(guān)的各類數(shù)據(jù)安全、完整，規(guī)避數(shù)據(jù)泄露等問(wèn)題。（二）建立司庫(kù)體系第一，建立完善的資金預(yù)測(cè)規(guī)劃?rùn)C(jī)制。司庫(kù)體系是資金集中管理活動(dòng)中的重要組成部分，通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)、對(duì)收支進(jìn)行分析的方式，預(yù)測(cè)資金需求，制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃，幫助企業(yè)規(guī)避資金不足導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)中斷的問(wèn)題，并抓住資金充裕時(shí)期的投資機(jī)會(huì)提高資金回報(bào)率[1]。通過(guò)強(qiáng)大的司庫(kù)體系，預(yù)測(cè)資金狀態(tài)，明確資金收支情況，規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。第二，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金信息的科學(xué)管理。司庫(kù)體系能幫助企業(yè)更好地把控資金流轉(zhuǎn)情況，提高資金周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)通過(guò)建立司庫(kù)，能減少資金問(wèn)題發(fā)生并掌握供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)情況。例如，在發(fā)現(xiàn)庫(kù)存對(duì)資金占用較多之后，通過(guò)合理措施促進(jìn)庫(kù)存周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金流動(dòng)性。同時(shí)，司庫(kù)體系能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)安排，例如通過(guò)貨幣市場(chǎng)基金優(yōu)化管理流程，提高資金流動(dòng)效率。第三，防控管理風(fēng)險(xiǎn)。司庫(kù)體系在風(fēng)險(xiǎn)管理方面能發(fā)揮一定作用。在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，不同類別的風(fēng)險(xiǎn)都可能給企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)一定影響，只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，才能確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)。企業(yè)要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，要讓各類風(fēng)險(xiǎn)都通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得到緩解，制定差異化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如，企業(yè)在面臨匯率波動(dòng)時(shí)，可以通過(guò)外匯套期保值工具鎖定匯率，有效降低匯率變動(dòng)給企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)帶來(lái)的損失。同時(shí)，司庫(kù)可以通過(guò)多樣化的投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)在面臨不利市場(chǎng)時(shí)能保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況，有利于讓司庫(kù)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展的目標(biāo)。第四，借助司庫(kù)提高資金利用效率。司庫(kù)在資金利用方面有重要作用，通過(guò)資金集中管理對(duì)資源進(jìn)行合理調(diào)配，以優(yōu)化資金配置流程。通過(guò)建立高效的司庫(kù)體系，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)資金調(diào)度，降低整體資金成本，并通過(guò)引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)工具和技術(shù)工具，包括區(qū)塊鏈、人工智能等，提高資金集中管理的智能化水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的智能化調(diào)度，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。（三）完善主要資金管理活動(dòng)第一，建立完善的資金調(diào)撥機(jī)制。資金調(diào)撥作為資金集中管理的重要一環(huán)，為確保資金得到準(zhǔn)確調(diào)撥，企業(yè)要建立完善的資金調(diào)撥流程。通過(guò)制定詳細(xì)的資金調(diào)撥計(jì)劃，明確資金需求并設(shè)定具體的資金調(diào)撥時(shí)間、金額，避免資金調(diào)撥延遲或失誤的問(wèn)題。通過(guò)信息化手段，包括ERP等系統(tǒng)自動(dòng)處理調(diào)撥的業(yè)務(wù)流程，提高調(diào)撥效率與準(zhǔn)確性，讓企業(yè)資金處于最佳配置狀態(tài)，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序開(kāi)展[2]。第二，優(yōu)化資金結(jié)算活動(dòng)。資金結(jié)算作為資金管理環(huán)節(jié)中不可或缺的一部分，能有效提高資金結(jié)算效率。企業(yè)要建立標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)算流程，并確保結(jié)算流程有序執(zhí)行。例如，企業(yè)可以通過(guò)制定詳細(xì)的資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)，明確各環(huán)節(jié)具體工作規(guī)范、職責(zé)分工，減少人為因素帶來(lái)的誤差，并通過(guò)引入電子支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)結(jié)算的電子化、自動(dòng)化。通過(guò)信息系統(tǒng)的方式能大幅縮短結(jié)算時(shí)間，降低交易成本，并提高結(jié)算透明度、安全性。例如，企業(yè)在建立電子支付系統(tǒng)之后，貨款結(jié)算等時(shí)間都能得到縮減，進(jìn)而降低資金占用成本。第三，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理。企業(yè)要采用風(fēng)險(xiǎn)分散策略，做到對(duì)資金的合理分散。在企業(yè)選擇投資品種時(shí)，要選擇多種產(chǎn)品，降低單一投資產(chǎn)品或投資地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)等方式，控制資金管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（四）優(yōu)化內(nèi)部控制第一，建立健全資金管理制度。內(nèi)部控制制度作為資金集中管理環(huán)節(jié)的重要組成部分，通過(guò)嚴(yán)格的制度防控資金集中管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全且高效運(yùn)轉(zhuǎn)。在制度建設(shè)環(huán)節(jié)企業(yè)要對(duì)資金集中管理各項(xiàng)流程明確具體規(guī)范。保障每個(gè)環(huán)節(jié)有章可循。企業(yè)要明確資金管理辦法、資金調(diào)撥制度等，確保各類資金得到規(guī)范使用，并通過(guò)對(duì)資金使用流程明確具體審批標(biāo)準(zhǔn)及額度控制標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以完善的內(nèi)部控制框架規(guī)避資金管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。第二，建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)作為對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督，并發(fā)現(xiàn)管理過(guò)程中問(wèn)題的方式，企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行檢查，并確保各項(xiàng)制度得到有序執(zhí)行。同時(shí)，企業(yè)可以聘請(qǐng)外部專業(yè)事務(wù)所對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行審計(jì)，由專業(yè)的事務(wù)所對(duì)資金集中管理活動(dòng)進(jìn)行檢查，以促進(jìn)企業(yè)管理活動(dòng)更加科學(xué)、合理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正管理活動(dòng)中的問(wèn)題，提高管理的規(guī)范性[3]。第三，加強(qiáng)對(duì)員工的教育和培訓(xùn)。企業(yè)要對(duì)員工進(jìn)行教育和培訓(xùn)，讓員工認(rèn)識(shí)資金管理工作的作用。通過(guò)增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及提高其工作能力，主動(dòng)掌握各項(xiàng)流程的工作方