2025年財(cái)稅專業(yè)：稅收概述及稅收制度相關(guān)知識(shí)考試題與答案

2025年財(cái)稅專業(yè):稅收概述及稅收制度相關(guān)

知識(shí)考試題與答案

一、選擇題

1.在稅收制度里，按稅收的征收實(shí)體劃分，實(shí)物稅是

指（）

A、納稅人以實(shí)物形式繳納的稅

B、納稅人以貨幣形式繳納的稅

C、納稅人以勞務(wù)形式繳納的稅

D、納稅人以虛擬貨幣形式繳納的稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

2.稅收的主體是（）。

A.國家

B.納稅人

C.企業(yè)

D.行政機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

3.在稅收制度里，按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，價(jià)內(nèi)稅

的稅款（）

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A、構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格的一部分

B、不構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格的一部分

C、與商品或勞務(wù)價(jià)格無關(guān)

D、只在特定情況下構(gòu)成價(jià)格一部分

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

4.國家征稅憑借的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.所有權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

5.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、

構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、耕地占用稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、土地增值稅

D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

6.在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和

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主要功能的稅種稱為（）。

A.輔助稅種

B.主體稅種

C.次要稅種

D.一般稅種

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

7.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)銷售、委

托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

8.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D,資源稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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9.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為O

A.從價(jià)稅和從量稅

B.國內(nèi)稅和涉外稅

C.中央稅和地方稅

D.直接稅和間接稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

10.稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不

同的（）

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅源

C.稅目

D.課稅對(duì)象

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

11.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地

使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）

并取得收入的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地增值稅

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D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

12.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)占用城市、縣城、建制

鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、城鎮(zhèn)土地使用稅

B、耕地占用稅

C、土地增值稅

D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

13.在稅收制度里，下列關(guān)于稅收保全措施的說法錯(cuò)誤

的是（）

A、稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為

或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保

證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)

產(chǎn)的措施

B、稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C、稅收保全措施可以隨意擴(kuò)大適用范圍

D、稅收保全措施必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

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14.對(duì)同一課稅對(duì)象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比

例征稅的稅率是（）。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.幅度稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

15.納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，部分后轉(zhuǎn)，這

種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是O。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.散轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

16.下列稅種中，屬于直接稅的是（）

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、企業(yè)所得稅

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D、關(guān)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

17.稅收制度中，累進(jìn)稅率主要適用于（）

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

18.稅收制度按照征稅對(duì)象性質(zhì)分類，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征

稅的稅種屬于（）

A、所得稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財(cái)產(chǎn)稅類

D、資源稅類

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

19.在稅收制度里，下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法正確的是（）

A、征稅對(duì)象達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅

B、征稅對(duì)象達(dá)到起征點(diǎn)的就超過部分征稅

C、起征點(diǎn)只能規(guī)定金額不能規(guī)定數(shù)量

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D、起征點(diǎn)和免征額概念相同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

20.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅

D、關(guān)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

21.稅收制度中，按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分，對(duì)資源開采

和利用行為征稅的稅種屬于（）

A、流轉(zhuǎn)稅類

B、所得稅類

C、資源稅類

D、財(cái)產(chǎn)稅類

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

22.下列關(guān)于稅收制度中減免稅的說法，錯(cuò)誤的是（）

A、減免稅是國家對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和

照顧的一種特殊規(guī)定

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B、減免稅包括減稅、免稅和起征點(diǎn)

C、減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款

D、免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

23.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的

單位和個(gè)人征收的稅種是()

A、印花稅

B、車船稅

C、契稅

D、車輛購置稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

24.在稅收制度里，下列關(guān)于稅收饒讓的說法正確的是

()

A、稅收饒讓是居住國政府對(duì)其居民在國外得到的稅收

減免優(yōu)惠視同已納稅款給予抵免

B、稅收饒讓是居住國政府對(duì)其居民在國外多繳納的稅

款給予退還

C、稅收饒讓是居住國政府對(duì)其居民在國外少繳納的稅

款進(jìn)行追征

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D、稅收饒讓是居住國政府對(duì)其居民在國外得到的所有

稅收優(yōu)惠都給予抵免

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

25.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)

品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、資源稅

B、土地增值稅

C、耕地占用稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

26.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和

個(gè)人征收的稅種是（）

A、房產(chǎn)稅

B、契稅

C、土地增值稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

27.下列選項(xiàng)中，屬于稅收制度中從量計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)

是（）

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A、銷售額

B、應(yīng)稅所得額

C、銷售數(shù)量

D、財(cái)產(chǎn)價(jià)值

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

28.在稅收制度里，定額稅率一般適用于（）的征稅

A、價(jià)格差異較大的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、價(jià)格穩(wěn)定的應(yīng)稅產(chǎn)品

C、收入不穩(wěn)定的納稅人

D、經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

29.稅收制度中，比例稅率的特點(diǎn)是（）

A、稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

B、稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

C、對(duì)同一征稅對(duì)象，按數(shù)額大小劃分不同等級(jí)分別規(guī)

定稅率

D、稅率按照征稅對(duì)象的一定比例計(jì)算

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

30.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于中央與地方共享稅的是

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()

A、消費(fèi)稅

B、車輛購置稅

C、增值稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

31.稅收制度中，以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅

依據(jù)的稅種是（）

A、城鎮(zhèn)土地使用稅

B、耕地占用稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

32.在稅收制度里，下列關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法錯(cuò)誤

的是（）

A、國際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家對(duì)同一跨國

納稅人的同一征稅對(duì)象進(jìn)行分別征稅

B、國際重復(fù)征稅會(huì)造成納稅人的雙重負(fù)擔(dān)

C、國際重復(fù)征稅只存在于不同國家之間

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D、避免國際重復(fù)征稅的方法有免稅法、抵免法等

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

33.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，

承受的單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、房產(chǎn)稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、契稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

34.在稅收制度里，按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，價(jià)外稅

的計(jì)稅依據(jù)是（）

A、不含稅價(jià)格

B、含稅價(jià)格

C、成本價(jià)格

D、市場(chǎng)價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

35.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸

業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（應(yīng)稅服務(wù)）的

單位和個(gè)人征收的稅種是（）

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A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、消費(fèi)稅

D、關(guān)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

36.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)開采原油、天然氣以及

在海洋石油勘探開發(fā)中生產(chǎn)原油的單位和個(gè)人征收的稅種

是（）

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、耕地占用稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

37.下列關(guān)于稅收制度中納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）

A、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)

的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)

B、納稅環(huán)節(jié)越少，稅收負(fù)擔(dān)越重

C、納稅環(huán)節(jié)只存在于商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

D、納稅環(huán)節(jié)由納稅人自行確定

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標(biāo)準(zhǔn)答案：A

38.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、

汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個(gè)人

征收的稅種是()

A、車輛購置稅

B、車船稅

C、消費(fèi)稅

D、增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

39.國家征稅的目的是為了滿足O

A.企業(yè)需要

B.社會(huì)公共需要

C.私人需要

D.國家需要

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

40.稅收參與國民收入的()分配

A.初次

B.再

C.每次

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D.多次

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

41.稅收制度的核心是（）。

A.稅率

B.稅法

C.稅目

D.稅收要素

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

42.在稅收制度里，按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，企業(yè)所

得稅屬于（）

A、直接稅

B、間接稅

C、流轉(zhuǎn)稅

D、財(cái)產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

43.在稅收制度里，下列關(guān)于稅收附加的說法錯(cuò)誤的是

（）

A、稅收附加是按正稅稅額的一定比例加征的稅款

B、稅收附加是為了給地方政府籌集一定的財(cái)政收入

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C、稅收附加可以隨意提高附加比例

D、稅收附加與正稅同時(shí)征收

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

44.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)擁有并使用車船的單位

和個(gè)人征收的稅種是（）

A、車船稅

B、車輛購置稅

C、消費(fèi)稅

D、增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

45.在稅收制度里，按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限劃

分，中央稅是指（）

A、征收管理權(quán)和收入使用權(quán)歸中央政府的稅收

B、征收管理權(quán)歸中央政府，收入使用權(quán)歸地方政府的

稅收

C、征收管理權(quán)和收入使用權(quán)歸地方政府的稅收

D、征收管理權(quán)歸地方政府，收入使用權(quán)歸中央政府的

稅收

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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46.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)

的單位和個(gè)人征收的稅種，在營改增后屬于（）

A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、消費(fèi)稅

D、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

47.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修

理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的

單位和個(gè)人征收的稅種是（）

A、消費(fèi)稅

B、增值稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

48.下列關(guān)于稅收制度中納稅期限的說法，正確的是（）

A、納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向

國家繳納稅款的期限

B、納稅期限越長，納稅人資金占用時(shí)間越短

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C、納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意確定

D、納稅期限與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間無關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

49.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)進(jìn)行土地增值稅清算的

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目

金額后的余額征收的稅種是（）

A、土地增值稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、耕地占用稅

D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

50.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委

托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售

數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅，與增值稅有交叉征收部分,

但本質(zhì)側(cè)重不同，此稅種是（）

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅

D、關(guān)稅

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標(biāo)準(zhǔn)答案：B

51.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)

移的單位和個(gè)人，就其承受的土地、房屋權(quán)屬價(jià)值征收的稅

種，與契稅有相似征收對(duì)象但側(cè)重點(diǎn)不同，此稅種在特定情

境涉及（）

A、土地增值稅（側(cè)重土地增值環(huán)節(jié)，與承受權(quán)屬有制

度關(guān)聯(lián)性，按邏輯選此方向）

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、耕地占用稅

D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

52.在稅收制度里，下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法錯(cuò)誤的是

（）

A、稅收優(yōu)惠是國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)

目標(biāo)，對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予的一種鼓勵(lì)和特殊照顧

B、稅收優(yōu)惠可以采取免稅、減稅、退稅、投資抵免等

多種形式

C、稅收優(yōu)惠一旦制定，就不能隨意更改

D、稅收優(yōu)惠要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和稅收政策導(dǎo)向

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

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53.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和

個(gè)人，因資源條件差異形成的級(jí)差收入征收的稅種是（）

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、耕地占用稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

54.在稅收制度里，按稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿劃分，如果

稅收負(fù)擔(dān)可以轉(zhuǎn)嫁，則該稅種屬于（）

A、直接稅

B、間接稅

C、流轉(zhuǎn)稅

D、所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

55.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)提供建筑服務(wù)、

金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除部分特定服務(wù)外）等應(yīng)稅服務(wù)的單

位和個(gè)人征收的稅種，營改增后歸入（）

A、營業(yè)稅

B、增值稅

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C、消費(fèi)稅

D、關(guān)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

56.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和

個(gè)人征收的稅種，在營改增后屬于（）

A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、印花稅

D、企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

57.下列關(guān)于稅收制度中納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）

A、納稅地點(diǎn)是指納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅的具體地點(diǎn)

B、納稅地點(diǎn)可以由納稅人自行選擇

C、納稅地點(diǎn)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間無關(guān)

D、不同稅種的納稅地點(diǎn)完全相同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

58.稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括

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A.征稅對(duì)象

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.計(jì)稅依據(jù)

E.稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

59.減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.一次性減免

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

60.按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為O

A.一次課征制

B.二次課征制

C.三次課征制

D.多次課征制

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

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61.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)

人征收的稅種，營改增后屬于（）

A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、土地增值稅

D、契稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

62.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)

鹽的單位和個(gè)人征收，旨在調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國有資

源有償使用的稅種是（）

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、耕地占用稅

D、土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

63.在稅收制度里，按稅收的計(jì)稅依據(jù)劃分，從量稅是

指（）

A、以征稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積等實(shí)物計(jì)量

單位為標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅

第24頁共52頁

B、以征稅對(duì)象的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)征的稅

C、以納稅人的所得額為計(jì)稅依據(jù)的稅

D、以納稅人的財(cái)產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

64.我國現(xiàn)行稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)

的單位和個(gè)人征收的稅種，營改增后屬于（）

A、營業(yè)稅

B、增值稅

C、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

D、消費(fèi)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

65.在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，

愈有利于稅負(fù)（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.散轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

66.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列狀況,

第25頁共52頁

應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（。

A.盈利

B.不盈不虧

C.虧損

D.無論是盈利或虧損

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

67.下列選項(xiàng)中，暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（。

A.撫恤金

B.救濟(jì)金

C.福利費(fèi)

D.外籍個(gè)人探親費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

68.稅收具有三項(xiàng)職能，即（）。

A.經(jīng)濟(jì)職能

B.財(cái)政職能

C.分配職能

D.監(jiān)督管理職能

第26頁共52頁

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

69.稅收制度中，對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者進(jìn)口貨物

的單位和個(gè)人征收的稅種，在特定貿(mào)易情境下與關(guān)稅有交叉

關(guān)聯(lián)，但本質(zhì)為國內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅種的是（）

A、消費(fèi)稅

B、增值稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

70.下列關(guān)于稅收制度中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正

確的是（）

A、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅

義務(wù)的起始時(shí)間

B、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限無關(guān)

C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D、不同稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間完全相同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

71.下列關(guān)于稅收制度中增值稅的說法，正確的有（）

A、增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修

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理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅

依據(jù)

C、增值稅一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額

D、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷

售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法

E、增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但營改增后不

動(dòng)產(chǎn)銷售繳納增值稅有特殊規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

72.在稅收制度中，關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）

A、消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅

B、消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾

及珠寶玉石等

C、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和

從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額

D、消費(fèi)稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口

應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

E、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、

進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)（部分商品）和零售環(huán)節(jié)（部分商品）

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

第28頁共52頁

73.下列關(guān)于稅收制度中企業(yè)所得稅的說法，正確的有

（）

A、企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的

組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅

B、企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳

納企業(yè)所得稅

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就

其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生

在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納

企業(yè)所得稅

E、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的

收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許

彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

74.關(guān)于稅收制度中個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）

A、個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所

得征收的一種所得稅

B、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體

工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租

第29頁共52頁

經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等

C、個(gè)人所得稅采用分類所得稅制和綜合所得稅制相結(jié)

合的征稅模式

D、居民個(gè)人取得綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人

所得稅；非居民個(gè)人取得綜合所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算

個(gè)人所得稅

E、個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定

為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

75.納稅人沒有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過提高

經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.散轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

76.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在：（）。

A.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié)

B.稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)

第30頁共52頁

C.稅收對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié)

D.稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

77.稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（）。

A.宏觀效率

B.經(jīng)濟(jì)效率

C.社會(huì)效率

D.行政效率

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

78.下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.耕地占用稅

C.土地增值稅

D.房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

79.我國現(xiàn)行稅收制度中，流轉(zhuǎn)稅類的主要稅種是（）

A、企業(yè)所得稅

B、增值稅

第31頁共52頁

C、個(gè)人所得稅

D、房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

80.稅收制度中，關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()

A、稅收優(yōu)惠是國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)

目標(biāo)，對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予的稅收鼓勵(lì)和照

顧措施

B、稅收優(yōu)惠的形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、

加速折舊等

C、減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一■部分稅款；免稅是對(duì)應(yīng)納

稅額全部免征

D、退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還

E、稅收優(yōu)惠政策的制定和實(shí)施必須符合國家法律法規(guī)

的規(guī)定，不得隨意濫用

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

81.政府為滿足社會(huì)公共需要而取得財(cái)政收入的最佳

形

式是()o

A.貨幣發(fā)行

第32頁共52頁

B.舉借公債

C.稅收

D.專賣收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

82.稅收的()是稅收首要的、基本的職能。

A.經(jīng)濟(jì)職能

B.財(cái)政職能

C.分配職能

D.監(jiān)督管理職能

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

83.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是()。

A.經(jīng)濟(jì)增長.物價(jià)穩(wěn)定

C.充分就業(yè)

D.國際收支平衡

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

84.下列關(guān)于稅收制度中稅收管轄權(quán)的說法，正確的有

()

A、稅收管轄權(quán)是國家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國政

府在征稅方面所行使的管理權(quán)力

第33頁共52頁

B、稅收管轄權(quán)分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

C、收入來源地管轄權(quán)是指一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為

來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力

D、居民管轄權(quán)是指一國政府對(duì)本國居民的全部所得擁

有征稅權(quán)力，無論其所得是否來源于本國境內(nèi)

E、在國際稅收實(shí)踐中，各國通常同時(shí)行使收入來源地

管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，但為了避免雙重征稅，各國之間會(huì)簽

訂稅收協(xié)定

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

85.以下關(guān)于稅收制度中房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或

租金收入為計(jì)稅依據(jù)

B、房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，

由經(jīng)營管理的單位繳納

C、房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)

算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D、房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，

稅率為12%

E、對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房

產(chǎn)稅

第34頁共52頁

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

86.關(guān)于稅收制度中城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有

()

A、城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對(duì)象，

以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制

鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，每個(gè)幅度稅額

的差距規(guī)定為20倍

D、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地

區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得

超過規(guī)定最低稅額的30%

E、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體繳納期

限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

87.在一個(gè)稅種中僅僅規(guī)定一個(gè)征稅比例的比例稅率

是

()o

A.行業(yè)比例稅率

B.差別比例稅率

第35頁共52頁

C.產(chǎn)品比例稅率

D.統(tǒng)一比例稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

88.以一種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是

A.單一稅制

B.復(fù)合稅制

C.一元稅制

D.多元稅制

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

89.以多種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是

A.單一稅制

B.復(fù)合稅制

C.一元稅制

D.多元稅制

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

90.下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是O

A.個(gè)人所得稅

第36頁共52頁

B.營業(yè)稅

C.海關(guān)代征增值稅

D.資源稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

91.下列關(guān)于稅收制度中契稅的說法，正確的有()

A、契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)

屬為征稅對(duì)象

B、契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C、契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓、出售，房屋

買賣，為成交價(jià)格

D、土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地

使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

E、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%,具體

適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按

照本地區(qū)的實(shí)際情況確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

92.在稅收制度中，關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有

()

A、車輛購置稅是對(duì)在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人

征收的一種稅

第37頁共52頁

B、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、

掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

C、車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅

的車輛，不再征收車輛購置稅

D、車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格根據(jù)不同情況，分別為納稅

人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不

含增值稅）、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的組成計(jì)稅價(jià)格等

E、車輛購置稅的稅率為10%

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

93.關(guān)于稅收制度中印花稅的說法，正確的有（）

A、印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有

法律效力的憑證的行為所征收的一種稅

B、印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的

經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)

體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人

C、印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從

量計(jì)征兩種征收方式

D、從價(jià)計(jì)征情況下，計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額，不

包括列明的增值稅稅款

E、同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)

第38頁共52頁

一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

94.稅目體現(xiàn)征稅的（）。

A.深度

B.灰度

C.廣度

D.亮度

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

95.稅率體現(xiàn)征稅的（）。

A.深度

B.灰度

C.廣度

D.亮度

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

96.下列關(guān)于稅收制度中資源稅的說法，正確的有（）

A、資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象，為了調(diào)

節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅

B、資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金

屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽

第39頁共52頁

C、資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，對(duì)原油、天然

氣、煤炭等實(shí)行從價(jià)計(jì)征，對(duì)黏土、砂石等實(shí)行從量定額計(jì)

征

D、資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量

E、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分

別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核

算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售

數(shù)量的，從高適用稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

97.下列關(guān)于稅收制度中教育費(fèi)附加的說法，正確的有

()

A、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

稅額為計(jì)征依據(jù)

B、教育費(fèi)附加的征收比率為3%

C、教育費(fèi)附加由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，教育費(fèi)附加納入

預(yù)算管理，作為教育專項(xiàng)資金

D、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收

教育費(fèi)附加

E、凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)依照

規(guī)定繳納教育費(fèi)附加

第40頁共52頁

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

98.在稅收制度中，關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A、車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、

漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，

按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B、車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登

記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船管理部門登記、

在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶

C、車船稅實(shí)行定額稅率，具體適用稅額由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府依照規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定

D、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

E、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為

機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收

車船稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

99.下列關(guān)于稅收制度中煙葉稅的說法，正確的有（）

A、煙葉稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位

征收的一種稅

B、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)

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款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉

收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

E、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)

天

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

100.以下關(guān)于稅收制度中關(guān)稅的說法，正確的有（）

A、關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅

B、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品

C、關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)

貨人、進(jìn)出境物品的所有人

D、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征

等方式，從價(jià)計(jì)征時(shí)以完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E、我國關(guān)稅稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅

率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

101.下列關(guān)于稅收制度中消費(fèi)稅的說法，正確的有（）

A、消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅

B、消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾

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及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫

球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、

電池、涂料等

C、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和

從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額

D、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅

E、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅

消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)

稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

102.以下關(guān)于稅收制度中資源稅的說法，正確的有（）

A、資源稅是對(duì)在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品

和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅

B、資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金

屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽

C、資源稅采用從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征，從

價(jià)定率計(jì)征時(shí)以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

D、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分

別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核

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算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售

數(shù)量的，從高適用稅率

E、資源稅實(shí)行幅度比例稅率和幅度定額稅率，具體適

用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源

的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的

稅率幅度內(nèi)提出

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

103.在稅收制度中，關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的

有（）

A、車輛購置稅是對(duì)在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和

個(gè)人征收的一種稅

B、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車

掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C、車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅

的車輛，不再征收車輛購置稅

D、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)

際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款

E、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注

冊(cè)登記前，繳納車輛購置稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

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104.關(guān)于稅收制度中城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的

有（）

A、城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建

制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地

C、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)

稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收

D、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行幅度定額稅率，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)

適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)

E、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)

開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次

月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

105.下列關(guān)于稅收制度中耕地占用稅的說法，正確的

有（）

A、耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者

從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B、耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其

他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

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C、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依

據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收

D、耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率，具體適用

稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，

根據(jù)本地區(qū)情況核定

E、納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用

稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，全額退還已

經(jīng)繳納的耕地占用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

106.關(guān)于稅收制度中煙葉稅的說法，正確的有（）

A、煙葉稅是對(duì)在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種

稅

B、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)

款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉

收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

E、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)

天，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

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107.下列關(guān)于稅收制度中城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正

確的有（）

A、城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和

個(gè)人征收的一種稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制

鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征收“兩稅”的其他地區(qū)

C、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)

稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與“兩稅”同時(shí)繳納

D、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，納稅人所

在地在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不

在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

E、對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維

護(hù)建設(shè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE

108.下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是O

A.消費(fèi)稅

B.房產(chǎn)稅

C.國內(nèi)增值稅

D,資源稅

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標(biāo)準(zhǔn)答案：CD

109.稅收的本質(zhì)特征是（）

A、強(qiáng)制性

B、無償性

C、固定性