長春國稅面試題及答案

長春國稅面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國稅收的基本特征？（）

A.稅收的強(qiáng)制性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的普遍性

2.以下關(guān)于增值稅的說法正確的是（）。

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售或加工、修理、修配等業(yè)務(wù)中增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅具有多環(huán)節(jié)征收的特點(diǎn)

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅稅率分為17%、13%、11%、6%和0%

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法律原則

B.依法治稅原則

C.公平公正原則

D.稅收透明原則

6.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的是（）。

A.稅收籌劃是企業(yè)在合法的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是納稅人通過改變自身經(jīng)濟(jì)行為，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的

C.稅收籌劃是納稅人為了逃避稅收，采取非法手段的行為

D.稅收籌劃是企業(yè)在合法范圍內(nèi)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為

7.以下哪些屬于稅收違法行為？（）

A.逃稅

B.漏稅

C.抗稅

D.稅收詐騙

8.以下關(guān)于稅收保全的說法正確的是（）。

A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等采取的強(qiáng)制措施

B.稅收保全的目的是防止納稅人逃避納稅義務(wù)

C.稅收保全分為財(cái)產(chǎn)保全和賬戶保全

D.稅收保全是在納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施

9.以下關(guān)于稅收征收管理的程序正確的是（）。

A.稅收申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

10.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對特定納稅人給予減免稅待遇的政策

B.稅收優(yōu)惠分為直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠的目的是減輕納稅人的稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收優(yōu)惠是國家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，采取的稅收政策措施

11.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等行為時(shí)，開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅抵扣的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放

12.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式正確的是（）。

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.納稅人可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人所得稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自行辦理個(gè)人所得稅申報(bào)

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對所取得的收入、發(fā)生的成本、費(fèi)用等進(jìn)行清算，確定應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征管的重要環(huán)節(jié)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)依法履行納稅義務(wù)的必要程序

14.以下關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法正確的是（）。

A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)查的行為

B.稅收行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，保障納稅人合法權(quán)益的重要途徑

C.稅收行政復(fù)議的期限為收到申請之日起60日內(nèi)

D.稅收行政復(fù)議的申請，應(yīng)當(dāng)以書面形式提出

15.以下關(guān)于稅收征收管理的法律責(zé)任正確的是（）。

A.稅收違法行為的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

B.稅收違法行為的法律責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法決定

C.稅收違法行為的法律責(zé)任應(yīng)當(dāng)依法予以追究

D.稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、拘留等

16.以下關(guān)于稅收征收管理的法律依據(jù)正確的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

17.以下關(guān)于稅收征收管理的行政程序正確的是（）。

A.稅收征收管理的行政程序包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

B.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

C.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正

D.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

18.以下關(guān)于稅收征收管理的法律責(zé)任正確的是（）。

A.稅收違法行為的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

B.稅收違法行為的法律責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法決定

C.稅收違法行為的法律責(zé)任應(yīng)當(dāng)依法予以追究

D.稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、拘留等

19.以下關(guān)于稅收征收管理的法律依據(jù)正確的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

20.以下關(guān)于稅收征收管理的行政程序正確的是（）。

A.稅收征收管理的行政程序包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

B.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

C.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正

D.稅收征收管理的行政程序應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政的主要來源之一。（）

2.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳。（）

3.稅收籌劃是違法行為，屬于逃稅行為。（）

4.稅收保全措施可以適用于所有納稅義務(wù)人。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中可以隨意查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)。（）

7.稅收行政復(fù)議的決定具有最終的法律效力。（）

8.納稅人可以自由選擇稅收優(yōu)惠政策。（）

9.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下使用。（）

10.稅收違法行為的處罰不包括停止出口退稅資格。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則和意義。

2.解釋稅收保全措施的概念及其適用條件。

3.說明企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容及其目的。

4.闡述稅收行政復(fù)議的基本程序和適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策在調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用，并探討如何完善稅收政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性和普遍性。

2.ABCD

解析思路：增值稅的定義、特點(diǎn)、納稅人和稅率都是增值稅的基本概念。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、依法治稅原則、公平公正原則和稅收透明原則。

6.ABD

解析思路：稅收籌劃是在合法的前提下降低稅負(fù)的行為，不是逃避稅收。

7.ABCD

解析思路：逃稅、漏稅、抗稅和稅收詐騙都屬于稅收違法行為。

8.ABCD

解析思路：稅收保全的定義、目的、類型和應(yīng)用條件。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括申報(bào)、征收、稽查和處罰。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠的定義、類型、目的和作用。

11.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、用途和種類。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)的兩種方式，以及納稅人可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)。

13.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的定義、目的和期限。

14.ABCD

解析思路：稅收行政復(fù)議的定義、目的、期限和申請方式。

15.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括行政、民事和刑事責(zé)任。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括《稅收征收管理法》、《實(shí)施細(xì)則》和具體稅種法。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理的行政程序包括登記、申報(bào)、稽查和處罰，應(yīng)當(dāng)依法、公開、公平、公正。

18.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括行政、民事和刑事責(zé)任，處罰措施包括罰款、沒收違法所得等。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括《稅收征收管理法》、《實(shí)施細(xì)則》和具體稅種法。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的行政程序包括登記、申報(bào)、稽查和處罰，應(yīng)當(dāng)依法、公開、公平、公正。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：稅收是國家財(cái)政的主要收入來源之一。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收通常采取源泉扣繳的方式。

3.錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃是合法的行為，旨在合理降低稅負(fù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：稅收保全措施只能在特定條件下適用，且需遵循法定程序。

5.錯(cuò)誤

解