羅湖稅務(wù)面試題及答案

羅湖稅務(wù)面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括哪些？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買運輸服務(wù)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.投資收益

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

6.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進稅率

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.免稅政策

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

12.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.免稅政策

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.投資收益

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

16.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進稅率

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)

18.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.免稅政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

20.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，進項稅額可以全額抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

5.增值稅的免稅項目包括教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限制。（）

7.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)人包括購買貨物的企業(yè)。（）

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡要介紹個人所得稅的征收管理。

4.解釋什么是增值稅的進項稅額抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并舉例說明。

2.分析當前我國稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣是指企業(yè)在購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時抵扣。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

6.AC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策和免稅政策。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策和免稅政策。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

16.AC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策和免稅政策。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.錯誤

解析思路：進項稅額抵扣有條件限制，并非全額抵扣。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.正確

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

5.正確

解析思路：教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項目。

6.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈支出扣除有金額限制。

7.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

8.錯誤

解析思路：購買貨物的企業(yè)不是增值稅的納稅義務(wù)人。

9.正確

解析思路：研發(fā)費用加計扣除是增值稅的稅收優(yōu)惠政策之一。

10.正確

解析思路：符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

3.個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、征收稅款、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

4.增值稅的進項稅額抵扣是指企業(yè)在購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時抵扣，即從銷項稅額中扣除相應(yīng)的進項稅額。

四、論述題（每題1