營(yíng)業(yè)稅試題及答案解析

營(yíng)業(yè)稅試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些行為屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供住宿服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率通常有幾種形式？

A.比率稅率

B.定額稅率

C.綜合稅率

D.優(yōu)惠稅率

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是哪些？

A.企事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.外國(guó)企業(yè)

D.境外企業(yè)

4.以下哪些行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.貨物進(jìn)出口

B.境外提供服務(wù)

C.貨物批發(fā)

D.貨物零售

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)納稅

6.以下哪些情況可以申請(qǐng)營(yíng)業(yè)稅減免？

A.納稅人因自然災(zāi)害造成損失

B.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難

C.納稅人因國(guó)家政策調(diào)整

D.納稅人因企業(yè)兼并重組

7.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.銷售額

B.收入額

C.利潤(rùn)額

D.稅收總額

8.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

9.以下哪些行為可以享受營(yíng)業(yè)稅免稅？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.公共交通提供的交通服務(wù)

D.供水、供電、供氣、供熱等公用事業(yè)提供的公用事業(yè)服務(wù)

10.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.減免稅額

B.降低稅率

C.延期繳納

D.退稅

11.營(yíng)業(yè)稅的征收管理主要包括哪些環(huán)節(jié)？

A.稅收登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收稽查

12.以下哪些情況屬于營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.銀行

B.保險(xiǎn)公司

C.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)

D.稅務(wù)師事務(wù)所

13.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)納稅

14.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

15.以下哪些情況可以申請(qǐng)營(yíng)業(yè)稅減免？

A.納稅人因自然災(zāi)害造成損失

B.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難

C.納稅人因國(guó)家政策調(diào)整

D.納稅人因企業(yè)兼并重組

16.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.銷售額

B.收入額

C.利潤(rùn)額

D.稅收總額

17.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

18.以下哪些行為可以享受營(yíng)業(yè)稅免稅？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.公共交通提供的交通服務(wù)

D.供水、供電、供氣、供熱等公用事業(yè)提供的公用事業(yè)服務(wù)

19.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.減免稅額

B.降低稅率

C.延期繳納

D.退稅

20.營(yíng)業(yè)稅的征收管理主要包括哪些環(huán)節(jié)？

A.稅收登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收稽查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營(yíng)業(yè)稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事營(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率是固定的，不會(huì)因稅種的不同而有所變動(dòng)。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括增值稅。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況自行選擇。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策僅適用于企業(yè)，不適用于個(gè)人。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳的詳細(xì)資料。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)可以通過郵寄方式進(jìn)行，無(wú)需親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的公益性和福利性服務(wù)。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，沒有地區(qū)差異。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，其他部門無(wú)權(quán)干涉。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅人和征稅范圍。

2.解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率形式。

3.描述營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)程序和納稅期限。

4.分析營(yíng)業(yè)稅減免稅政策的適用條件和范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營(yíng)業(yè)稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收體系的貢獻(xiàn)。

2.分析營(yíng)業(yè)稅改革對(duì)促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的潛在影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、住宿、娛樂等服務(wù)業(yè)服務(wù)，排除A項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率形式包括比率稅率、定額稅率、綜合稅率和優(yōu)惠稅率。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人不分國(guó)籍和地區(qū)，包括企事業(yè)單位、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和境外企業(yè)。

4.ABC

解析思路：貨物進(jìn)出口和境外提供服務(wù)不在中國(guó)境內(nèi)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

5.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限通常為按月或按季申報(bào)納稅。

6.ABCD

解析思路：自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、政策調(diào)整和企業(yè)兼并重組均可申請(qǐng)營(yíng)業(yè)稅減免。

7.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和收入額。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：教育、醫(yī)療、公共交通和公用事業(yè)服務(wù)均可享受營(yíng)業(yè)稅免稅。

10.ABCD

解析思路：減免稅額、降低稅率、延期繳納和退稅均為營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。

11.ABCD

解析思路：稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收稽查均為營(yíng)業(yè)稅的征收管理環(huán)節(jié)。

12.ABCD

解析思路：銀行、保險(xiǎn)公司、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)師事務(wù)所均為營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人。

13.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)納稅。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、政策調(diào)整和企業(yè)兼并重組均可申請(qǐng)營(yíng)業(yè)稅減免。

16.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和收入額。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：教育、醫(yī)療、公共交通和公用事業(yè)服務(wù)均可享受營(yíng)業(yè)稅免稅。

19.ABCD

解析思路：減免稅額、降低稅率、延期繳納和退稅均為營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。

20.ABCD

解析思路：稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收稽查均為營(yíng)業(yè)稅的征收管理環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人不僅限于中國(guó)境內(nèi)，還包括在中國(guó)境內(nèi)從事營(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率并非固定，根據(jù)不同稅種和地區(qū)可能有所不同。

3.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但增值稅也在銷售額中包含。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是固定的，不能根據(jù)納稅人自行選擇。

5.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策同樣適用于個(gè)人。

6.√

解析思路：代扣代繳義務(wù)人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳的詳細(xì)資料。

7.√

解析思路：郵寄申報(bào)是營(yíng)業(yè)稅的一種申報(bào)方式。

8.√

解析思路：國(guó)家規(guī)定的公益性和福利性服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

9.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策可能存在地區(qū)差異。

10.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，其他部門無(wú)權(quán)干涉。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是從事營(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、住宿、娛樂等服務(wù)業(yè)服務(wù)。

2.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和收入額，稅率形式包括比率稅率、定額稅率、綜合稅率和優(yōu)惠稅率。

3.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅期限為按月或按季申報(bào)納稅。

4.營(yíng)業(yè)稅減免稅政策適用于因自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、政策調(diào)整和企業(yè)兼并重組等原因符合條件的