自考稅法考試題及答案

自考稅法考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.稅收保全措施包括哪些？

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.變現(xiàn)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷售免稅商品

C.國際運輸服務

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.公益性捐贈收入

C.國外分支機構(gòu)取得的境外收入

D.投資收益

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家機關(guān)、社會團體、事業(yè)單位的工資、薪金所得

B.雇員取得的一次性獎金

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國債利息所得

8.稅收強制執(zhí)行措施包括哪些？

A.罰款

B.加收滯納金

C.強制拍賣、變賣財產(chǎn)

D.強制劃撥存款

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.跨境貿(mào)易簡易計稅方法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.殘疾人員工資

C.公益性捐贈支出

D.稅收滯納金

11.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

12.稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計扣除

D.稅收緩繳

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅收征收管理的基本原則？

A.法律面前人人平等

B.公開、公平、公正

C.依法行政

D.保障納稅人合法權(quán)益

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.事業(yè)單位所得

D.社會團體所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅收征收管理的基本制度？

A.稅收登記制度

B.稅收申報制度

C.稅收征收制度

D.稅收爭議解決制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征稅對象是納稅人的全球所得。（）

4.稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務的行為時，稅務機關(guān)可以采取的措施。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目是法定的，納稅人可以自由選擇扣除。（）

8.稅收優(yōu)惠政策是稅務機關(guān)根據(jù)實際情況決定的，不具有普遍性。（）

9.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)應當依法保護納稅人的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的基本稅率及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種減免稅政策。

4.簡要說明稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用及其重要性。

2.分析稅收征收管理中存在的難點問題及其對策。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B

解析思路：稅收保全措施包括查封和扣押。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務和出口貨物。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、公益性捐贈收入和投資收益。

7.A,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家機關(guān)、社會團體、事業(yè)單位的工資、薪金所得和國債利息所得。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括罰款、加收滯納金、強制拍賣、變賣財產(chǎn)和強制劃撥存款。

9.B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

10.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、殘疾人員工資和公益性捐贈支出。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計扣除和稅收緩繳。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利潤所得、股息所得、利息所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的基本原則包括法律面前人人平等、公開、公平、公正、依法行政和保障納稅人合法權(quán)益。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)所得。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的基本制度包括稅收登記制度、稅收申報制度、稅收征收制度和稅收爭議解決制度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，但并非所有個人都是納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，但不限于企業(yè)。

3.×

解析思路：個人所得稅的征稅對象是納稅人的境內(nèi)所得，而非全球所得。

4.√

解析思路：稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務的行為時，稅務機關(guān)可以采取的措施。

5.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，但并非所有小規(guī)模納稅人都可以選擇簡易計稅方法。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用。

7.×

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目是法定的，納稅人不能自由選擇扣除。

8.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是法定的，具有普遍性，而非稅務機關(guān)根據(jù)實際情況決定的。

9.√

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)應當依法保護納稅人的商業(yè)秘密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物；另有9%、6%等低稅率，適用于特定行業(yè)和項目。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個人所得稅的常見減免稅政策包括子女教育專項附加扣除、繼續(xù)教育專項附加扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除、住房貸款利息專項附加扣除等。

4.納稅申報的基本要求包括按照規(guī)定的期限、方式向稅務機關(guān)申報納稅，如實填寫納稅申報表，提供相關(guān)證明材料，以及按照稅務機關(guān)的要求接受稅務檢查等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用及其重要性體現(xiàn)在：稅收是國家財政收入的主要來源，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，是維