營改增相關(guān)試題及答案

營改增相關(guān)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.營改增的目的是什么？

A.減輕企業(yè)稅負(fù)

B.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

C.提高稅收征管效率

D.以上都是

2.營改增試點(diǎn)從哪一年開始實(shí)施？

A.2012年

B.2016年

C.2017年

D.2018年

3.營改增的稅率分為哪幾個檔次？

A.6%

B.11%

C.17%

D.13%

4.營改增后，哪些行業(yè)實(shí)行增值稅？

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.建筑業(yè)

D.金融業(yè)

5.營改增后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

6.營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于固定資產(chǎn)？

A.辦公設(shè)備

B.交通運(yùn)輸工具

C.土地使用權(quán)

D.原材料

7.營改增后，企業(yè)購進(jìn)不動產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于不動產(chǎn)？

A.土地使用權(quán)

B.房屋

C.橋梁

D.原材料

8.營改增后，企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于無形資產(chǎn)？

A.專利權(quán)

B.軟件著作權(quán)

C.商標(biāo)權(quán)

D.原材料

9.營改增后，企業(yè)購進(jìn)動產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于動產(chǎn)？

A.機(jī)器設(shè)備

B.交通運(yùn)輸工具

C.土地使用權(quán)

D.辦公設(shè)備

10.營改增后，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于服務(wù)？

A.廣告服務(wù)

B.設(shè)計服務(wù)

C.咨詢服務(wù)

D.原材料

11.營改增后，企業(yè)購進(jìn)建筑服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于建筑服務(wù)？

A.土木工程

B.安裝工程

C.裝修工程

D.原材料

12.營改增后，企業(yè)購進(jìn)租賃服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于租賃服務(wù)？

A.房屋租賃

B.設(shè)備租賃

C.車輛租賃

D.原材料

13.營改增后，企業(yè)購進(jìn)金融服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于金融服務(wù)？

A.銀行貸款

B.證券交易

C.保險服務(wù)

D.原材料

14.營改增后，企業(yè)購進(jìn)生活服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于生活服務(wù)？

A.餐飲服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.旅游服務(wù)

D.原材料

15.營改增后，企業(yè)購進(jìn)文化體育服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于文化體育服務(wù)？

A.電影放映

B.體育館門票

C.健身服務(wù)

D.原材料

16.營改增后，企業(yè)購進(jìn)教育醫(yī)療服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于教育醫(yī)療服務(wù)？

A.醫(yī)療服務(wù)

B.教育培訓(xùn)

C.醫(yī)療藥品

D.原材料

17.營改增后，企業(yè)購進(jìn)旅游娛樂服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于旅游娛樂服務(wù)？

A.旅行社服務(wù)

B.旅游景區(qū)門票

C.娛樂場所門票

D.原材料

18.營改增后，企業(yè)購進(jìn)居民日常服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于居民日常服務(wù)？

A.家政服務(wù)

B.美容美發(fā)

C.洗浴服務(wù)

D.原材料

19.營改增后，企業(yè)購進(jìn)商務(wù)輔助服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于商務(wù)輔助服務(wù)？

A.法律服務(wù)

B.會計服務(wù)

C.稅務(wù)服務(wù)

D.原材料

20.營改增后，企業(yè)購進(jìn)其他服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額，以下哪些屬于其他服務(wù)？

A.咨詢服務(wù)

B.設(shè)計服務(wù)

C.代理服務(wù)

D.原材料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營改增后，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.一般納稅人的增值稅稅率統(tǒng)一為6%。（）

3.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率高于一般納稅人。（）

4.營改增后，企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率仍然是17%。（）

5.營改增后，企業(yè)購進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）

6.營改增后，企業(yè)購進(jìn)不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以一次性抵扣。（）

7.營改增后，企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。（）

8.營改增后，企業(yè)購進(jìn)動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。（）

9.營改增后，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。（）

10.營改增后，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營改增對稅收征管的影響。

2.營改增后，企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的申報和繳納？

3.營改增后，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅務(wù)管理上有哪些區(qū)別？

4.營改增對企業(yè)的財務(wù)管理有哪些影響？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的意義。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析營改增對企業(yè)經(jīng)營策略的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.D

解析思路：營改增旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高稅收征管效率，因此選擇D。

2.B

解析思路：營改增試點(diǎn)從2016年開始實(shí)施，這是根據(jù)政策文件和時間節(jié)點(diǎn)確定的。

3.A

解析思路：營改增后的稅率分為三個檔次，分別是6%，11%和17%，因此選擇A。

4.A,B,C

解析思路：營改增后，交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)等服務(wù)業(yè)行業(yè)實(shí)行增值稅。

5.A

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，這是根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定的。

6.A,B,C

解析思路：固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸工具和土地使用權(quán)等。

7.A,B,C

解析思路：不動產(chǎn)包括土地使用權(quán)、房屋和橋梁等。

8.A,B,C

解析思路：無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、軟件著作權(quán)和商標(biāo)權(quán)等。

9.A,B,D

解析思路：動產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具和辦公設(shè)備等。

10.A,B,C

解析思路：服務(wù)包括廣告服務(wù)、設(shè)計服務(wù)和咨詢服務(wù)等。

11.A,B,C

解析思路：建筑服務(wù)包括土木工程、安裝工程和裝修工程等。

12.A,B,C

解析思路：租賃服務(wù)包括房屋租賃、設(shè)備租賃和車輛租賃等。

13.A,B,C

解析思路：金融服務(wù)包括銀行貸款、證券交易和保險服務(wù)等。

14.A,B,C

解析思路：生活服務(wù)包括餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)和旅游服務(wù)等。

15.A,B,C

解析思路：文化體育服務(wù)包括電影放映、體育館門票和健身服務(wù)等。

16.A,B,C

解析思路：教育醫(yī)療服務(wù)包括醫(yī)療服務(wù)、教育培訓(xùn)和醫(yī)療藥品等。

17.A,B,C

解析思路：旅游娛樂服務(wù)包括旅行社服務(wù)、旅游景區(qū)門票和娛樂場所門票等。

18.A,B,C

解析思路：居民日常服務(wù)包括家政服務(wù)、美容美發(fā)和洗浴服務(wù)等。

19.A,B,C

解析思路：商務(wù)輔助服務(wù)包括法律服務(wù)、會計服務(wù)和稅務(wù)服務(wù)等。

20.A,B,C

解析思路：其他服務(wù)包括咨詢服務(wù)、設(shè)計服務(wù)和代理服務(wù)等。

二、判斷題

1.√

解析思路：營改增后，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是政策規(guī)定。

2.×

解析思路：一般納稅人的增值稅稅率并非統(tǒng)一為6%，而是根據(jù)不同行業(yè)和稅率檔次有所不同。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常低于一般納稅人，具體取決于稅率檔次。

4.√

解析思路：營改增后，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率仍然是17%。

5.√

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項稅額可以全額抵扣。

6.×

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以分兩年抵扣，而非一次性。

7.√

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。

8.√

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。

9.√

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。

10.√

解析思路：營改增后，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在次月抵扣。

三、簡答題

1.簡述營改增對稅收征管的影響。

解析思路：分析營改增后稅收征管流程、征管方式、征管效率等方面的變化。

2.營改增后，企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的申報和繳納？