9月財政學(xué)試題與參考答案解析

9月財政學(xué)試題與參考答案解析一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.制度外罰沒屬于（）A、預(yù)算內(nèi)非稅收入B、預(yù)算收入C、制度外非稅收入D、預(yù)算外非稅收入正確答案：C答案解析：制度外罰沒是指在國家正式制度規(guī)定之外，由地方政府、部門或單位自行設(shè)立和實施的罰沒行為及其收入，屬于制度外非稅收入。2.在累進(jìn)稅率下，每一級稅率就是相應(yīng)級距的課稅對象數(shù)額的（）。A、邊際稅率B、平均稅率C、比例稅率D、累退稅率正確答案：A3.下列說法不正確的是(A、需求彈性大、供給彈性小的課稅對象，稅負(fù)主要由生產(chǎn)者承擔(dān)B、需求彈性小、供給彈性大的課稅對象，稅負(fù)主要由消費者承擔(dān)C、向生產(chǎn)者征收與向消費者征收兩種方式下稅收歸宿是相同的D、向生產(chǎn)者征收與向消費者征收兩種方式下稅收歸宿是不同的正確答案：D4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是〔）A、銷項稅額B、應(yīng)納稅所得額C、總產(chǎn)值D、進(jìn)項稅額正確答案：B答案解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。銷項稅額和進(jìn)項稅額是增值稅相關(guān)概念，總產(chǎn)值與企業(yè)所得稅計稅依據(jù)無關(guān)。5.當(dāng)存在負(fù)的外部效應(yīng)時，該物品或服務(wù)的個體邊際成本（）其社會邊際成本。A、小于B、等于C、大于D、沒有固定關(guān)系正確答案：A答案解析：當(dāng)存在負(fù)的外部效應(yīng)時，意味著個體的行為給社會帶來了額外的成本，而個體并沒有將這部分成本納入自身的決策考量，所以個體邊際成本小于其社會邊際成本。6.下列說法不正確的是（）。A、我國地方政府預(yù)算不允許列赤字B、我國實行一級政府一級預(yù)算，分中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算C、最基層一級政府不存在下一級預(yù)算的，總預(yù)算即為本級預(yù)算D、本級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須報上級政府批準(zhǔn)正確答案：D答案解析：我國地方政府預(yù)算不允許列赤字，A選項正確；我國實行一級政府一級預(yù)算，分中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算，B選項正確；最基層一級政府不存在下一級預(yù)算的，總預(yù)算即為本級預(yù)算，C選項正確；本級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，并非上級政府批準(zhǔn)，D選項錯誤。7.計劃經(jīng)濟(jì)體制下財政收入最主要的來源是（）A、債務(wù)B、稅收C、企業(yè)利潤D、收費正確答案：C答案解析：在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家對企業(yè)實行統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)利潤基本上全部上繳國家財政，所以企業(yè)利潤是財政收入最主要的來源。而稅收在計劃經(jīng)濟(jì)體制下并不是財政收入最主要來源；債務(wù)在當(dāng)時不是主要的財政收入渠道；收費在那時也不是財政收入的主要構(gòu)成部分。8.下列哪一項不屬于轉(zhuǎn)移性支出()A、教育支出B、社會保障支出C、財政補(bǔ)貼D、社會保險支出正確答案：A答案解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要由社會保障支出和財政補(bǔ)貼組成。社會保險支出、社會保障支出都屬于轉(zhuǎn)移性支出，財政補(bǔ)貼也屬于轉(zhuǎn)移性支出。教育支出屬于購買性支出，是政府用于購買為執(zhí)行財政職能所需要的商品和勞務(wù)的支出，不屬于轉(zhuǎn)移性支出。9.若資源配置達(dá)到了這樣的狀態(tài)，即沒有一種狀態(tài)的改變能使一些人的境況變好而不同時使另一些人的境況變壞，則這種狀態(tài)被稱為（）A、“免費搭車”現(xiàn)象B、分配不公問題C、市場失靈D、帕累托最優(yōu)正確答案：D答案解析：帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種理想狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，沒有一種改進(jìn)能在不使一個人情況變壞的前提下，使至少一個人變得更好。“免費搭車”現(xiàn)象是指不付出成本而享受公共利益；分配不公問題側(cè)重于資源分配的公平性存在問題；市場失靈是指市場機(jī)制在某些情況下無法有效配置資源。所以符合題意的是帕累托最優(yōu)，答案選D。10.以稅收收入形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）A、從價稅與從量稅B、實物稅與貨幣稅C、直接稅與間接稅D、對人稅與對物稅正確答案：B答案解析：以稅收收入形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為實物稅與貨幣稅。實物稅是指納稅人以各種實物充當(dāng)稅款繳納的一類稅；貨幣稅是指納稅人以貨幣形式繳納的一類稅。對人稅與對物稅是以稅收的側(cè)重點或著眼點為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類；直接稅與間接稅是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)分類；從價稅與從量稅是以課稅對象的計量標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)分類。11.國債的功能不包括（）A、籌集建設(shè)資金B(yǎng)、彌補(bǔ)財政赤字C、擴(kuò)大內(nèi)需D、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)正確答案：C答案解析：國債具有彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等功能。彌補(bǔ)財政赤字是國債最基本的功能；通過發(fā)行國債可以籌集資金用于國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等；國債的發(fā)行、償還等會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。而擴(kuò)大內(nèi)需不是國債的主要功能。12.在稅收要素中，體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要因素是（）A、減免稅B、起征點C、稅率D、附加和加成正確答案：C答案解析：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，在稅收要素中，稅率體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要因素。附加和加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；起征點是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點；減免稅是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定，它們都不是體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要因素。13.對于一筆稅款，廠家轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商，批發(fā)商轉(zhuǎn)嫁給零售商，零售商再較嫁給消費者的過程稱為（）A、后轉(zhuǎn)B、前較C、混轉(zhuǎn)D、稅收資本化正確答案：B答案解析：前轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價格的辦法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)。本題中稅款依次從廠家轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商，再到零售商，最后到消費者，符合前轉(zhuǎn)的定義。14.在下列稅中，屬于中央稅的是（）A、消費稅B、增值稅C、證券交易印花稅D、資源稅正確答案：A答案解析：消費稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；資源稅按不同情況在中央和地方之間分配；證券交易印花稅也是中央與地方共享稅。15.各級預(yù)算應(yīng)由同級（）審查批準(zhǔn)A、人民代表大會B、稅務(wù)部門C、財政部門D、人民政府正確答案：A答案解析：各級預(yù)算由同級人民代表大會審查批準(zhǔn)，這是預(yù)算法賦予人民代表大會的重要職責(zé)，以確保預(yù)算的合法性、合理性和公正性，保障人民群眾對財政預(yù)算的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。16.我國目前國債規(guī)模的具體情況是（）A、國債負(fù)擔(dān)率高，國債依存度高B、國債負(fù)擔(dān)率低，國債依存度高C、國債負(fù)擔(dān)率低，國債依存度低D、國債負(fù)擔(dān)率高，國債依存度低正確答案：B答案解析：我國國債負(fù)擔(dān)率較低，反映了整體國債規(guī)模與國內(nèi)生產(chǎn)總值的關(guān)系相對合理，償債壓力相對較小。而國債依存度較高，說明財政支出對國債發(fā)行的依賴程度較高。17.在國民經(jīng)濟(jì)核算中，總量平衡的恒等式為〔).A、C+S=G+XB、C+S+T=I+G+XC、C+S+T=C+I+XD、C+S+T+M=C+I+G+X正確答案：D答案解析：國民經(jīng)濟(jì)核算中的總量平衡恒等式為：C（消費）+S（儲蓄）+T（稅收）+M（進(jìn)口）=C（消費）+I（投資）+G（政府購買）+X（出口）。逐一分析選項：A選項明顯錯誤；B選項等式右邊的I應(yīng)該是投資，表述不完整；C選項等式右邊缺少政府購買G等，不正確；D選項符合總量平衡恒等式。18.以下幾種類型的增值稅稅基最小的是（）。A、收入型增值稅B、消費型增值稅C、交換型增值稅D、生產(chǎn)型增值稅正確答案：B答案解析：消費型增值稅的稅基是銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額，相比生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款，收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分，消費型增值稅扣除范圍更廣，稅基最小。19.（）規(guī)定了具體征稅項目和范圍，是征稅對象的具體化。A、稅源B、稅率C、稅目D、計稅依據(jù)正確答案：C答案解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是征稅對象的具體化。計稅依據(jù)是計算應(yīng)納稅額的根據(jù)；稅源是稅收收入的來源；稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。所以規(guī)定了具體征稅項目和范圍，是征稅對象具體化的是稅目。20.認(rèn)為財政赤字是一種社會公害，是出現(xiàn)滯脹的罪魁的學(xué)派是（）A、新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派B、供給學(xué)派C、古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派D、凱恩斯學(xué)派正確答案：A二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.地方政府預(yù)算編制的基本要求有（）A、根據(jù)需要可自行增加收入B、服從中央政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)C、堅持地方預(yù)算的收支平衡D、執(zhí)行國家統(tǒng)一的財政方針和財政制度正確答案：ABD2.下列哪種情況下可能產(chǎn)生較大的超額負(fù)擔(dān)？(A、士地稅B、對黑莓果醬征稅C、對買一杯蘇打水征稅，而對買一瓶或一桶蘇打水不征稅D、對高新技術(shù)投資子以補(bǔ)貼正確答案：BD3.以下說法正確的是（）A、隨著一國財政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事B、行政管理支出具有剛性C、行政管理支出屬于消耗性支出，在不直接創(chuàng)造財富D、在財政文出益址不變或地長有限的正確答案：ABC答案解析：選項A，隨著財政收入增加，相應(yīng)增加行政管理支出有一定合理性；選項B，行政管理支出具有剛性，通常難以大幅削減；選項C，行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創(chuàng)造財富。而選項D表述不完整，無法準(zhǔn)確判斷其正確性。4.所得課稅的缺陷主要是（）。A、一般會存在重復(fù)征稅問題，影響商品的相對價格B、所得稅的開征及其稅源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約C、所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生;產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮D、計征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往會遇到困難正確答案：BCD答案解析：選項A說的是流轉(zhuǎn)稅的缺陷，不是所得課稅的缺陷。所得課稅的缺陷主要包括：所得稅的開征及其稅源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；計征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往會遇到困難。5.稅收對投資的影響主要體現(xiàn)在通過（）等影響納稅人的投資收益和投資成本。A、個人所得稅稅率B、企業(yè)所得稅稅率C、稅收優(yōu)惠D、稅前扺扣正確答案：BCD答案解析：稅收對投資的影響主要體現(xiàn)在通過企業(yè)所得稅稅率、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣等影響納稅人的投資收益和投資成本。企業(yè)所得稅稅率直接影響企業(yè)投資的稅后收益；稅收優(yōu)惠可以降低投資成本或增加投資收益，鼓勵投資；稅前抵扣能減少應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于降低了投資成本。而個人所得稅稅率主要影響個人的收入和消費等，對投資的直接影響不如企業(yè)所得稅稅率等方面，所以A選項不正確。6.預(yù)算外資金的特點是(A、剛性B、能動性C、不確定性D、法定性E、自主性正確答案：CDE7.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現(xiàn)在(）方面。A、完全競爭市場B、信息不充分或不對稱C、收入分配不公D、經(jīng)濟(jì)波動正確答案：BCD答案解析：市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是信息不充分或不對稱，這會導(dǎo)致市場參與者無法做出最優(yōu)決策；二是收入分配不公，市場機(jī)制本身并不能保證公平的收入分配；三是經(jīng)濟(jì)波動，市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)的周期性波動。而完全競爭市場是一種理想的市場結(jié)構(gòu)，在這種市場中資源配置是有效率的，不會出現(xiàn)市場失靈，所以A選項不符合題意。8.下列不屬于財政現(xiàn)象的是()。A、企業(yè)購買公債B、企業(yè)購買金融債券C、企業(yè)發(fā)行股票D、企業(yè)引進(jìn)外資正確答案：ABD9.將預(yù)算外資金納人預(yù)算管理的意義有（）.A、利于從源頭上預(yù)防腐敗B、利于規(guī)范管理，提高依法理財?shù)乃紺、利于加強(qiáng)財政資金管理，增強(qiáng)財政預(yù)算的完整性，充分發(fā)揮財政調(diào)控職能D、利于完善預(yù)算分配制度，進(jìn)一步提高財政管理水平，推動建立有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系正確答案：ABCD答案解析：將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理具有多方面重要意義。A選項，能減少預(yù)算外資金游離于監(jiān)管之外的情況，利于從源頭上預(yù)防腐敗；B選項，將其納入預(yù)算管理，遵循統(tǒng)一規(guī)范的流程，有利于規(guī)范管理，提高依法理財水平；C選項，可使財政資金管理更加全面，增強(qiáng)財政預(yù)算完整性，更好發(fā)揮財政調(diào)控職能；D選項，完善了預(yù)算分配制度，使政府預(yù)算體系更加有機(jī)銜接，進(jìn)一步提升財政管理水平。10.下列屬于吉典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的基本觀點的有（）A、大量舉債B、預(yù)算赤字C、預(yù)算平衡D、限制國債發(fā)行正確答案：CD答案解析：古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張預(yù)算平衡，限制國債發(fā)行。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，保持預(yù)算平衡有助于維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和健康運行，同時限制國債發(fā)行也是基于其對財政穩(wěn)健性的重視。而預(yù)算赤字和大量舉債不符合古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的基本觀點。11.財政轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償、單方面轉(zhuǎn)移，下面哪些支出屬于轉(zhuǎn)移性支出？（）A、財政補(bǔ)貼B、國防支出C、債務(wù)支出D、國家物資儲備支出正確答案：AC答案解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)兀瑔畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，財政補(bǔ)貼屬于補(bǔ)助支出，債務(wù)支出也屬于轉(zhuǎn)移性支出范疇。國家物資儲備支出和國防支出屬于購買性支出，不是轉(zhuǎn)移性支出。12.一般來說，一國稅率可劃分為哪幾類？(A、定量稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、比例稅率正確答案：BCD答案解析：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。一國稅率可劃分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例；定額稅率是按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額；累進(jìn)稅率是指隨著征稅對象數(shù)量增大而隨之提高的稅率。定量稅率表述不準(zhǔn)確，一般不這樣分類。13.預(yù)算的局部調(diào)整有下列哪些情況？()A、動用預(yù)備費B、動用預(yù)算外資金C、科目之間的經(jīng)費流動D、預(yù)算的追加與追減E、預(yù)算的劃轉(zhuǎn)正確答案：ACDE14.下列屬于財政現(xiàn)象的是()A、2019年減稅降費2.36萬億元，超過原定的近2萬億元規(guī)模B、2020年發(fā)行1萬億元抗疫特別國債C、2020年中央本級支出安排負(fù)增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上D、2018年關(guān)稅總水平由9.8%降至7.5%正確答案：ABC15.財政支出分析的主題大致可分為（）A、結(jié)構(gòu)分析B、資金分析C、總量分析D、效益分析正確答案：ACD答案解析：1.**結(jié)構(gòu)分析**：對財政支出的不同組成部分及其占比進(jìn)行分析，有助于了解財政資金在各個領(lǐng)域的分配情況，例如各類支出項目在總支出中的比重等，所以選項A正確。2.**總量分析**：關(guān)注財政支出的總體規(guī)模，研究其變化趨勢以及與其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系等，選項B正確。3.**效益分析**：評估財政支出所帶來的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等，判斷資金使用的效率和效果，選項C正確。4.**資金分析**：題干中未提及這是財政支出分析的主題大致分類之一，選項D錯誤。16.所得課稅的優(yōu)點有（）A、課稅有彈性B、稅負(fù)相對公平C、一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格D、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益正確答案：ABCD答案解析：所得課稅的優(yōu)點包括：稅負(fù)相對公平，所得多者多繳稅，所得少者少繳稅；一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率；所得稅屬于直接稅，稅源可靠，有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益；課稅有彈性，稅收收入會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和納稅人所得的增減而自動增加或減少。17.國債產(chǎn)生的基本條件是〔）。A、政府支出的需要B、國債利息較高C、商品貨幣經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)D、社會上存在借貸資本正確答案：AD18.政府預(yù)算支出按與市場交換的關(guān)系分類可分為（）A、購買性支出B、債務(wù)支出C、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D、轉(zhuǎn)移性支出正確答案：AD答案解析：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，體現(xiàn)了政府與市場的交換關(guān)系；轉(zhuǎn)移性支出是政府將一部分財政資金無償?shù)?、單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他受益者，不體現(xiàn)政府與市場的交換關(guān)系。債務(wù)支出是按支出的具體用途等分類的，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出是按支出的功能等分類的，均不符合按與市場交換關(guān)系分類的要求。19.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）A、經(jīng)營規(guī)模的大小B、會計核算是否健全C、經(jīng)營范圍的寬窄D、以上均是正確答案：AB答案解析：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個：一是經(jīng)營規(guī)模的大小，通常以年應(yīng)征增值稅銷售額為依據(jù)；二是會計核算是否健全，即能否準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額等。經(jīng)營范圍的寬窄并非劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。所以答案選AB。20.我國本次減稅降費的最大特點是（）A、層次性B、實施的持續(xù)性C、規(guī)模大D、覆蓋面廣正確答案：BCD三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1.國債債務(wù)率的變化取決于三個因素：實際國債利率、經(jīng)濟(jì)增長率、基本財政赤字率。A、正確B、錯誤正確答案：A2.提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于純公共物品的范疇。A、正確B、錯誤正確答案：B3.赤字政策是指國家有意識地運用京字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財政赤字?jǐn)U大政府支出，實行擴(kuò)張性財政政策，刺激社會有效需求的增長。因此赤字政策不是個別年度或少數(shù)年度存在東宇，它的主要標(biāo)志是連續(xù)多年安排預(yù)算赤字，甚至是巨額赤字。A、正確B、錯誤正確答案：A4.合理的國債期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是以短期國債為主的期限結(jié)構(gòu)。A、正確B、錯誤正確答案：B5.政策主體指的是政策制定者和執(zhí)行者，財攻政策的主體只能是各