國際注冊內(nèi)部審計(jì)師復(fù)習(xí)試題及答案

第頁國際注冊內(nèi)部審計(jì)師復(fù)習(xí)試題及答案1.以下哪項(xiàng)不是全球化企業(yè)矩陣組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)？A、各子公司受兩個以上部門控制，需分別向這些部門報告工作。B、各部門之間的關(guān)系平行，各部門分頭進(jìn)行工作，制定本部門的經(jīng)營策略。C、由國際企業(yè)的總部對各部門工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，并制定總的經(jīng)營戰(zhàn)略。D、這種結(jié)構(gòu)有利于各產(chǎn)品部將主要精力集中在產(chǎn)品的市場開拓和技術(shù)開發(fā)上，鼓勵了全球性產(chǎn)品策略的實(shí)施?！菊_答案】：D解析：

A不正確。矩陣式組織結(jié)構(gòu)是一種將幾個單項(xiàng)性全球組織結(jié)構(gòu)綜合起來的組織結(jié)構(gòu)，這是一種交叉負(fù)責(zé)的結(jié)構(gòu)，一些子公司往往要受到兩個以上部門的控制。其特點(diǎn)有三：其一，各子公司受兩個以上部門控制，需分別向這些部門報告工作。其二，各部門之間的關(guān)系平行，各部門分頭進(jìn)行工作，制定本部門的經(jīng)營策略。其三，由國際企業(yè)的總部對各部門工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，井制定總的經(jīng)營戰(zhàn)略。B不正確。見題解A。C不正確。見題解A。D正確。它是全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，而不是全球化企業(yè)矩陣組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。2.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)？A、可以更容易的確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化。B、重視重復(fù)出現(xiàn)的問題。C、減少了對計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量。D、工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易?！菊_答案】：C解析：

A、B和D都不正確，確認(rèn)變化、重視重復(fù)出現(xiàn)的問題以及從以往工作底稿中復(fù)制內(nèi)容都是建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)。C、正確，測試的性質(zhì)、時間和程度由審計(jì)師的判斷決定，并且在每個時期都必須要更新。審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫可以幫助審計(jì)師，因?yàn)樗涗浟艘郧半A段的測試結(jié)果。但是這一優(yōu)點(diǎn)不能減少對計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量。3.內(nèi)部審計(jì)師擬確定年終項(xiàng)目不一致的范圍并對這些交易的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審計(jì)事項(xiàng)時，以下審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？A、

A.提交數(shù)據(jù)測試以辨明不一致事項(xiàng)的屬性；開展后續(xù)工作，接著調(diào)查這些已辨明屬性。B、利用通用審計(jì)軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票。C、采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件（SCAR確認(rèn)非正常項(xiàng)目；進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件。D、利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目?！菊_答案】：D解析：A不正確。僅通過測試數(shù)據(jù)難以獲得不一致事項(xiàng)的完整清單，可能遺漏部分不一致事項(xiàng)，留下隱患。B不正確。統(tǒng)計(jì)樣本同樣不能獲得不一致事項(xiàng)的完整清單。C不正確。屬性抽樣同樣不能獲得不一致事項(xiàng)的完整清單。D正確。利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目可以獲得不一致事項(xiàng)的完整清單，并據(jù)此進(jìn)行徹底的調(diào)查。4.一家美國跨國公司擬在圣誕節(jié)前在全球范圍內(nèi)推出其新產(chǎn)品，為此，總公司召集了西班牙、中東和日本的三個子公司的經(jīng)理們共同研究市場銷售戰(zhàn)略。西班牙經(jīng)理建議，公司應(yīng)該在1月6日前推出這項(xiàng)促銷活動，而不是在圣誕節(jié)前，原因是按照拉丁文化習(xí)俗，人們一般在1月6日互相送禮。中東地區(qū)經(jīng)理指出，中東人大部分不是基督教徒，因此圣誕節(jié)前推出這項(xiàng)活動沒有實(shí)際意義，日本經(jīng)理同意中東經(jīng)理的意見，同時指出，銷售說明書的顏色不適合日本文化，應(yīng)該修改。其結(jié)果是這家美國公司的這項(xiàng)促銷活動大獲全勝。由此可以得出以下結(jié)論哪個是不正確的？A、文化差異給出國際化和全球化經(jīng)營企業(yè)帶來管理上的困難，但同時也帶來了機(jī)遇和新的變化。B、不同文化背景群體一同工作的另一優(yōu)勢是能夠防止企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)的“小集團(tuán)傾向”，使一些少數(shù)人的不同意見能夠反映到桌面上，集思廣益，避免決策失誤。C、由文化差異導(dǎo)致的管理上的問題應(yīng)該包括員工的認(rèn)識不同、以點(diǎn)帶面、偏見、溝通不當(dāng)、時間觀念等。D、文化差異在員工身上的烙印和影響是根深蒂固的，不同文化背景的人或群體在一個公司的環(huán)境中工作,必然會將各自的文化帶入這個工作環(huán)境之中，沖突在所難免?！菊_答案】：D解析：

A、不正確。文化差異給國際化和全球化經(jīng)營企業(yè)帶來管理上的困難，但同時也帶來了機(jī)遇和新的變化。不同文化背景的群體在一起工作，會形成許多新的想法、建議和解決問題的方案。同時，不同文化背景群體一同工作的另一個優(yōu)勢是能夠防止企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)的“小集團(tuán)傾向”，使一些少數(shù)人的不同意見能夠反映到桌面上，集思廣益，避免決策失誤。B、不正確。見題解A。C、不正確。全球化經(jīng)營企業(yè)在海外的子公司面臨的是一個錯綜復(fù)雜的文化環(huán)境，各國文化差異越大，這些企業(yè)在全球范圍內(nèi)的協(xié)調(diào)和一體化經(jīng)營就越困難。由文化差異導(dǎo)致的管理上的問題還包括員工的認(rèn)識不同、以點(diǎn)帶面、偏見、溝通不當(dāng)、時間觀念等。D、正確?？缥幕芾硪步卸嘣幕芾怼?shí)施全球化的企業(yè)，進(jìn)行跨文化管理的目的就是消除由于文化差異而帶來的沖突，它有利于在企業(yè)中具有不同文化背景的員工能夠很好的協(xié)調(diào)起來，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長。因此企業(yè)必須很好去重視企業(yè)的跨文化管理。5.我們發(fā)現(xiàn)，由于對交通工具和酒店選擇是否考慮到成本效益的監(jiān)管不當(dāng)，該部門的差旅預(yù)算總值每季度增長1％，從而不能達(dá)到管理層關(guān)于降低同一時段差就聯(lián)費(fèi)用1％的目標(biāo)。下列哪一項(xiàng)要素是上述發(fā)現(xiàn)中所缺少的？A、條件。B、影響。C、標(biāo)準(zhǔn)。D、原因?！菊_答案】：B解析：

B正確。上述發(fā)現(xiàn)指明了條件（成本上升），標(biāo)準(zhǔn)（管理層的目標(biāo)），和原因（對選擇的監(jiān)督不夠），但它沒有指明影響。6.風(fēng)險評估是對可能出現(xiàn)的對組織不利的情況和／或事件的專業(yè)判斷進(jìn)行評估和綜合的系統(tǒng)過程，以下陳述中哪項(xiàng)正確反映了首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動？A、首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險的活動優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險評估過程中使用的信息來源的數(shù)目。C、為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險評估，要對審計(jì)工作時間表上的優(yōu)先順序加以確定。D、至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險評估。【正確答案】：A解析：

A正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2010－2第3條規(guī)定，“應(yīng)該在評估風(fēng)險優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作”，因此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險的活動優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。B不正確。在風(fēng)險評估過程中應(yīng)有足夠的信息來源，一般情況信息來源越多、越充分越好，而不應(yīng)人為加以限制。C不正確。風(fēng)險評估的結(jié)果是確定審計(jì)工作時間表上優(yōu)先順序的依據(jù)，而本選項(xiàng)將其本末倒置。D不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2010－2第7條的規(guī)定，風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次。7.下列情況可能會導(dǎo)致舞弊的發(fā)生的是：Ⅰ.采購人員承受巨大的經(jīng)濟(jì)壓力Ⅱ.經(jīng)營活動中存在異常交易Ⅲ.采購人員與供貨商存在親密關(guān)系Ⅳ.采購人員采購劣質(zhì)物品作為替代品A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅰ、Ⅱ和ⅣC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【正確答案】：D解析：

上述情況都可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。關(guān)于Ⅱ，若對經(jīng)營活動中的異常交易控制不當(dāng)，就可能會導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。8.假如在某公司的所有成本中固定成本的比重較大，那么，這將對該公司的經(jīng)營杠桿有何影響？A、該公司經(jīng)營杠桿較高。B、該公司經(jīng)營杠桿較低。C、該公司經(jīng)營杠桿不變。D、無法確定。【正確答案】：A解析：

A、正確。在商業(yè)術(shù)語中，高的經(jīng)營杠桿意味著銷售收入相對小的變化會引起經(jīng)營利潤的較大變化，經(jīng)營杠桿系數(shù)＝（銷售收入－變動成本）/（銷售收入－變動成本－固定成本）。因此，當(dāng)企業(yè)成本中固定成本的比重較大時，公司有較高的經(jīng)營杠桿，同時說明存在較大風(fēng)險。B、不正確。應(yīng)該是相反。C、不正確。見題解A。D、不正確。見題解A。9.某內(nèi)部審計(jì)師針對審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)重要發(fā)現(xiàn)提出審計(jì)建議，被審計(jì)單位的管理人員同意采取糾正措施。若管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正措施，根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A、為審計(jì)發(fā)現(xiàn)制定具體的解決方案B、由該部門管理人員決定何時開展糾正措施及進(jìn)一步的跟蹤活動C、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告D、不開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險【正確答案】：C解析：

管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正措施，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。10.現(xiàn)金收入應(yīng)在取得的當(dāng)天或下一個營業(yè)日存入銀行。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能證實(shí)現(xiàn)金被及時送存銀行？A、比較每天的現(xiàn)金收入總額與銀行存款金額B、審查出納人員的現(xiàn)金盤點(diǎn)表C、審查現(xiàn)金收付與往來業(yè)務(wù)的賬目登記是否進(jìn)行職責(zé)分離D、審查現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬【正確答案】：A解析：

只有現(xiàn)金收入總額和銀行存款數(shù)核對無誤的情況下才能證實(shí)現(xiàn)金被及時送存銀行，所以選項(xiàng)A正確。11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)誤差的說法正確的是：A、標(biāo)準(zhǔn)誤差衡量的是總體的變化程度B、標(biāo)準(zhǔn)誤差是衡量“平均誤差”的一種較方便的方法C、標(biāo)準(zhǔn)誤差是指樣本誤差的平均數(shù)D、標(biāo)準(zhǔn)誤差是指可接受的誤差【正確答案】：B解析：

標(biāo)準(zhǔn)誤差定義為各測量值誤差的平方和的平均值的平方根，故又稱為均方誤差。其中的“測量值誤差”為測量值與真實(shí)值的差。標(biāo)準(zhǔn)誤差是衡量“平均誤差”的一種較方便的方法。12.內(nèi)部審計(jì)人員將每名員工占有的人力資源專業(yè)人員數(shù)量與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，這種比較有利于審計(jì)人員評估以下哪個方面？A、工資支出比率增加的控制的充分性。B、人力資源部門當(dāng)前的績效水平。C、新員工錄用控制的充分性。D、符合人力資源政策的程度?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。這種比較不能對薪金處理控制的恰當(dāng)性進(jìn)行測試。B、正確。這種測試的目標(biāo)將會評估當(dāng)前的業(yè)績水平，并能提出改進(jìn)建議。C、不正確。將人員配備水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，不能測試職員聘用上的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。D、不正確。審計(jì)師在實(shí)施合規(guī)性測試時將更為關(guān)注對政策的遵循情況。13.驗(yàn)證是否符合從價格最低供應(yīng)商采購原料的要求的最有效的程序是比較：A、針對用料支付的價格與相關(guān)采購訂單上列出的價格。B、選定采購標(biāo)價與相關(guān)采購訂單。C、供應(yīng)商目前的價格與相關(guān)采購訂單上列出的價格。D、獲得核準(zhǔn)的供應(yīng)商名單與選定采購標(biāo)價?！菊_答案】：B解析：

B，正確。只有將采購訂單上的采購價格與中標(biāo)價格（最低價格）兩者進(jìn)行比較，才能確定要求是否得到遵守。A沒有對價格進(jìn)行比較，C和D沒有對兩者進(jìn)行比較。14.某內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中懷疑舞弊的存在，為證實(shí)該舞弊已經(jīng)發(fā)生，最好的抽樣方式是用：A、判斷抽樣法B、發(fā)現(xiàn)抽樣法C、概率比例大小抽樣法D、簡單隨意抽樣法【正確答案】：B解析：

發(fā)現(xiàn)抽樣是在發(fā)現(xiàn)一個偏離正常的數(shù)據(jù)時，立即停止抽樣，適合與查找重大舞弊或非法行為。15.某公司在成立初期，為了增加銷售額，允許公司任何銷售人員均可批準(zhǔn)賒銷，經(jīng)過發(fā)展，公司的壞賬成為制約公司資金的一大問題，那么應(yīng)該采取的行為中不恰當(dāng)?shù)氖牵篈、將銷售人員的批準(zhǔn)的賒銷訂單導(dǎo)致的壞賬與其業(yè)績評價掛鉤，以保證銷售人員在批準(zhǔn)時更加謹(jǐn)慎B、撤銷允許任何銷售人員可以批準(zhǔn)銷售的政策，統(tǒng)一經(jīng)過銷售經(jīng)理的審批才可賒銷C、建立獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷的制度，控制不恰當(dāng)?shù)馁d銷行為D、提高銷售價格，放棄低端消費(fèi)人群【正確答案】：D解析：

提高銷售價格不僅不會控制不恰當(dāng)?shù)馁d銷了，而且會因?yàn)閼?yīng)收賬款的增加而增加壞賬，并且不利于保持企業(yè)的競爭力。16.飲料廠收購果園屬于：A、橫向并購B、縱向并購C、混合并購D、善意并購【正確答案】：B解析：

飲料廠和果園屬于同一產(chǎn)業(yè)的上下游，所以為縱向并購。17.監(jiān)督內(nèi)外部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)情況是誰的職責(zé)？A、首席財(cái)務(wù)官B、首席審計(jì)執(zhí)行官C、高級管理層D、審計(jì)委員會【正確答案】：D解析：

審計(jì)委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職能，包括監(jiān)督內(nèi)外部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)情況。18.《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德規(guī)范》定義了四條與內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)審慎有關(guān)的原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中履行這種職業(yè)審慎。這些原則是：A、判斷、關(guān)注、權(quán)威和經(jīng)驗(yàn)。B、依賴、評估、信息和服務(wù)。C、誠信、客觀性、保密性和勝任工作的能力。D、信任、交流、價值觀和業(yè)績。【正確答案】：C解析：

C、正確?！秶H內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德規(guī)范》定義了四條與內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)審慎有關(guān)的原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中履行這種職業(yè)審慎。這些原則是：誠信、客觀性、保密性和勝任工作的能力的原則。具體見《職業(yè)道德規(guī)范》。19.與行業(yè)基準(zhǔn)比較時，以下哪種財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)可以最好地表示公司存在過時商品？A、已銷售商品的成本占平均存貨的比例。B、毛利率占銷售額的比例。C、存貨占應(yīng)付賬款的比例。D、賒銷量占平均存貨的比例?！菊_答案】：A解析：

A正確。已銷售商品的成本占平均存貨的比例說明存在過時商品。已銷商品成本／平均存貨成本＝已銷商品成本／（已銷商品成本＋未銷商品成本），如果比例過低，表明有可能存在積壓、過時的未銷存貨。20.審計(jì)委員懷疑總經(jīng)理可能存在舞弊，貪污了大量的捐款。因?yàn)樵摻M織收到的捐款金額在最近5年一直固定不變?？偨?jīng)理有可能對收到的捐款進(jìn)行了轉(zhuǎn)移。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)z測總經(jīng)理是否存在舞弊是最有效的：A、審查最近5年捐贈者的捐贈記錄，并與各分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)的捐款總額核對B、本組織收到的捐款金額與統(tǒng)一地區(qū)的其他組織進(jìn)行比較C、審查收到捐款的銀行存款進(jìn)賬單D、對組織的員工開展調(diào)查【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A，組織的捐贈記錄若與各分支機(jī)構(gòu)的捐贈記錄之和核對不一致，則可能存在舞弊。選項(xiàng)B，類似機(jī)構(gòu)之間接受的捐款不具有可比性；選項(xiàng)C，只能對收到的部分核對，若總經(jīng)理直接轉(zhuǎn)移，那么在組織的賬戶沒有記錄，不顯示該筆業(yè)務(wù)；選項(xiàng)D，不是直接有效的辦法，普通員工一般了解不到總經(jīng)理的舞弊行為。21.《職業(yè)道德規(guī)范》的適用范圍不包括：A、某公司的內(nèi)部審計(jì)部門B、CIA考生C、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的會員D、注冊會計(jì)師【正確答案】：D解析：

《職業(yè)道德規(guī)范》適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個人和提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的團(tuán)體，注冊會計(jì)師不從事內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，所以不適用于《職業(yè)道德規(guī)范》。22.下列選項(xiàng)中哪個數(shù)字代表數(shù)字序列的模式？98,98,102,99,101,100,99,101,99,110A、99B、99.5C、100D、100.7【正確答案】：A解析：

模式用來衡量集中趨勢。在本例中，數(shù)字99出現(xiàn)的頻率最高。23.某內(nèi)部審計(jì)師的報告路徑是直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一個重大的現(xiàn)金損失。在詢問過程中，當(dāng)事人承認(rèn)現(xiàn)金用于孩子的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補(bǔ)損失?？紤]到糾正行為，他不再將該情況向管理層報告。在這種情況下，該審計(jì)師：A、沒有保持組織的獨(dú)立性，但具備客觀性。B、保持了組織的獨(dú)立性，但不具備客觀性。C、既保持組織的獨(dú)立性又具備客觀性。D、既沒有保持組織的獨(dú)立性，也不具備客觀性?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。見題解B。B、正確。審計(jì)師直接向董事會報告保持了組織的獨(dú)立性，但其試圖回避沖突，違反了客觀性原則。具備獨(dú)立性體現(xiàn)在：【1】內(nèi)部審計(jì)部門直接向董事會報告（符合這一點(diǎn)即可視為具備獨(dú)立性）【2】內(nèi)部審計(jì)師能不受限制獨(dú)立自主開展工作。不具備客觀性體現(xiàn)在：內(nèi)部審計(jì)師沒有如實(shí)報告重大現(xiàn)金損失（無論如何補(bǔ)救，這情形意味著內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的存在）。C、不正確。見題解B。D、不正確。見題解B。24.在項(xiàng)目管理中，成本績效分析應(yīng)該包括發(fā)現(xiàn)成本差異為負(fù)的工作包，或者說低于以下哪項(xiàng)的成本績效指數(shù)？A、1.0B、1.5C、2.0D、2.5【正確答案】：A解析：

負(fù)的成本差異表明完成的工作與實(shí)際成本不符，并且完成工作的價值少于實(shí)際發(fā)生的成本。小于1.0的成本績效指數(shù)意味著每發(fā)生一美元的成本，就有少于一美元的收益。當(dāng)指數(shù)小于1或逐漸變小時，就必須采取糾正行動。25.以下屬于供應(yīng)鏈風(fēng)險的是：A、組織對某一關(guān)鍵零部件過于依賴單一的供應(yīng)商，若不能及時交貨會嚴(yán)重影響公司損益B、海外供應(yīng)商可能會有語言、管理及運(yùn)輸?shù)葐栴}，可能會應(yīng)先該公司的盈利和聲譽(yù)C、失效的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)不能解決客戶關(guān)系管理和供應(yīng)商關(guān)系管理的問題，這將會損害公司的競爭力D、以上都對【正確答案】：D解析：

A、B、C都是供應(yīng)鏈風(fēng)險。26.應(yīng)用的行為準(zhǔn)則在IIA的道德規(guī)范中提出，內(nèi)部審計(jì)人員要：A、與其他的職業(yè)進(jìn)行比較。B、運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則決定是否使用準(zhǔn)則。C、得到審計(jì)客戶的指導(dǎo)。D、鍛煉自己的職業(yè)判斷?！菊_答案】：D解析：

IIA的道德規(guī)范包含基本的原則，要求應(yīng)用個人的判斷；然而，判斷可能不被用來決定是否使用該規(guī)范。27.在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數(shù)據(jù)擁有控制權(quán)，從而保證了數(shù)據(jù)的完整性。但是，數(shù)據(jù)鎖定程序也可能導(dǎo)致：A、數(shù)據(jù)處理不一致；B、回滾失??；C、交易無法恢復(fù)；D、死鎖。【正確答案】：D解析：

A、不正確。不一致的處理是數(shù)據(jù)庫事件的現(xiàn)象。根據(jù)處理的時間不同，產(chǎn)生的影響也不同，數(shù)據(jù)鎖定確保了一致性處理。B、不正確?；貪L失敗是指數(shù)據(jù)庫軟件不能消除事件的影響，這個事件不能運(yùn)行結(jié)束。數(shù)據(jù)鎖定不會產(chǎn)生回滾失敗，盡管數(shù)據(jù)鎖定可能產(chǎn)生需要回滾的情況。C、不正確。當(dāng)數(shù)據(jù)庫軟件不能準(zhǔn)確恢復(fù)重建事件，導(dǎo)致事件不能運(yùn)行完成，這樣事件就被稱做不可恢復(fù)事件。D、正確。當(dāng)兩個交易各鎖定一個數(shù)據(jù)，并同時向?qū)Ψ揭呀?jīng)鎖定的數(shù)據(jù)提出新的鎖定要求時，就會產(chǎn)生互相永久等待的死鎖。28.某注冊會計(jì)師想要申請某一財(cái)務(wù)咨詢企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門的職位，那么該公司：A、可以接受其申請，因?yàn)樵撟詴?jì)師對會計(jì)領(lǐng)域十分精通B、可以接受其申請，因?yàn)樵撟詴?jì)師對內(nèi)部審計(jì)活動有很強(qiáng)的興趣C、不接受該申請，因?yàn)樵撟詴?jì)師缺乏相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識D、可以接受該申請，因?yàn)椴槐卦诤踝詴?jì)師是否缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識【正確答案】：D解析：

該注冊會計(jì)師可以在以后的工作中學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識。選項(xiàng)A，內(nèi)部審計(jì)人員不一定要精通會計(jì)領(lǐng)域的知識。選項(xiàng)B，不能僅僅因?yàn)樵撟詴?jì)師有興趣就接受申請。選項(xiàng)C，不一定新從事內(nèi)部審計(jì)活動的員工都就具備內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識。29.內(nèi)部審計(jì)師在下列哪種情況下最有可能讓被審計(jì)單位看到工作底稿？A、懷疑被審計(jì)單位存在舞弊B、工作底稿記錄了對被審計(jì)單位有負(fù)面影響的審計(jì)結(jié)論C、正在對被審計(jì)單位的舞弊案件進(jìn)行調(diào)查D、當(dāng)需要被審計(jì)單位的評論來評價重要性和準(zhǔn)確性時【正確答案】：D解析：

若懷疑被審計(jì)單位存在舞弊、正在對舞弊案件進(jìn)行調(diào)查或記錄對被審計(jì)單位有負(fù)面影響的結(jié)論，被審計(jì)單位看到工作底稿，可能會阻止或破壞審計(jì)程序的進(jìn)行，影響審計(jì)效果，所以A、B、C不正確。D不妨礙審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以最有可能讓被審計(jì)單位看到工作底稿。30.下列目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上的是：A、股東價值最大化B、虧損最小化C、銷售額最大化D、成本節(jié)約【正確答案】：A解析：

股東價值最大化可以使全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略貫穿于整個組織。31.若內(nèi)部審計(jì)部門以外的部門對采購部門進(jìn)行了審查，那么內(nèi)部審計(jì)師在對采購部門進(jìn)行審查時應(yīng)該：A、考慮其他部門對采購部門已經(jīng)做過的審查工作B、開展獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，不考慮其他部門對采購部門做過的審計(jì)工作C、相應(yīng)地縮小審計(jì)范圍D、完全采用內(nèi)審部門以外的部門的審查結(jié)果【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)師可以考慮適當(dāng)?shù)貐⒖己徒梃b其他部門的審查結(jié)果。32.為了提高銷售額，營銷部門向購買新產(chǎn)品的顧客贈送貴重的禮品。盡管增加了銷售額，管理層認(rèn)為禮品成本過高。下列在確定該促銷活動的有效性方面作用最小的審計(jì)程序是：A、比較促銷期前后的產(chǎn)品的銷售成本B、比較促銷期前后銷售量的變化C、比較促銷期前后的邊際收入和邊際成本D、了解營銷部門評價促銷活動的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：A解析：

題目中沒有說明售出的產(chǎn)品成本會發(fā)生變動，因此不能證明促銷活動的有效性。33.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息。C、通知管理層和審計(jì)委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查。D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到?！菊_答案】：B解析：

答案A不正確，該審計(jì)師應(yīng)先做進(jìn)進(jìn)—步的測算和分析性復(fù)核工作，詢問所得到的口頭證據(jù)沒有多大證明力和說服力。即便內(nèi)部審計(jì)師對第一次的估計(jì)值有信心，但他仍應(yīng)對潛在的舞弊懷疑采取進(jìn)一步的行動，如在面對財(cái)務(wù)主管前將第一步得來的估計(jì)收入追蹤到現(xiàn)金收入登記簿。答案B正確。當(dāng)分析性審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)意外的結(jié)果或關(guān)系時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查并評價這些結(jié)果和關(guān)系。檢查和評價通過應(yīng)用分析性程序而發(fā)現(xiàn)的意外結(jié)果或關(guān)系應(yīng)該包括對管理者（在本題中不應(yīng)對財(cái)務(wù)主管）進(jìn)行問詢，并運(yùn)用其他業(yè)務(wù)程序，直到內(nèi)部審計(jì)師確信這些結(jié)果或關(guān)系得到了充分的解釋。如果此類結(jié)果或關(guān)系無法得到解釋，則表明存在的潛在的差錯、不合規(guī)現(xiàn)象貨違法行為等嚴(yán)重情形（實(shí)務(wù)公告2320-1）。審計(jì)人員發(fā)覺實(shí)際投資收益比計(jì)算的要小的多，原因可能是加權(quán)平均的投資收益率不合理，因此，通過更詳細(xì)的收益報告，可以找到差異的原因。該審計(jì)師根據(jù)基金持有股票或債券的情況測算其應(yīng)有收益是恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。答案C不正確，這里并不表明存在舞弊的跡象，該審計(jì)師需要進(jìn)一步調(diào)查和分析才能得出結(jié)論。答案D不正確，這個程序提供的僅僅是有關(guān)帳面收入的信息，在記錄的收益比預(yù)計(jì)的少的情況下，原因可能是漏計(jì)了收益，而從收入賬戶記錄追查現(xiàn)金日記賬不會取得效果，因?yàn)槭杖胧盏搅艘步忉尣涣嗽搶徲?jì)師的疑問。34.以下哪種合同需要內(nèi)部審計(jì)師徹底地檢查合同履行的經(jīng)濟(jì)性和效率性？A、一攬子付款合同B、成本加成合同C、單位價格合同D、固定價格合同【正確答案】：B解析：

A、不正確。合同的履行完全依照合同條款，內(nèi)部審計(jì)師通常沒有什么可評估的。B、正確。成本加成合同通常用于成本不確定的情況下。付款價格通常是成本加上一個固定金額或固定比例的金額。因此，合同商很可能拖延工期和多記成本。C、不正確。單位價格合同便于計(jì)量和結(jié)算完成的工作量。內(nèi)部審計(jì)師通常沒有什么可評估的。D、不正確。固定價格合同是一攬子付款合同的另一種叫法。35.一個團(tuán)隊(duì)不能有效地溝通，就不能很好地協(xié)作。而實(shí)際上，溝通是一件非常難的事。要做到有效溝通，首先應(yīng)當(dāng)：A、具有明確的目的。B、掌握溝通技巧。C、具有暢通的信息渠道。D、保持信息傳遞的連續(xù)性?！菊_答案】：A解析：

答案是A。有效的溝通，應(yīng)該先設(shè)立明確的目的，明確工作內(nèi)容和性質(zhì)、職權(quán)和職責(zé)關(guān)系，要保持溝通渠道短捷、高效。信息必須按照既定的路線和層次進(jìn)行有序傳遞。要在信息聯(lián)系中心設(shè)置稱職的管理者貨專門的機(jī)構(gòu)與人員。保持信息傳遞的連續(xù)性。重視非正式組織在信息溝通過程中的作用。36.對于一項(xiàng)新開發(fā)并準(zhǔn)備實(shí)施的信息技術(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為會損害其客觀性：A、測試該信息技術(shù)系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)B、幫助相關(guān)人員確定和說明該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)C、對該系統(tǒng)進(jìn)行審查，確定該系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D、受編程人員要求對系統(tǒng)進(jìn)行程序起草【正確答案】：D解析：

如果審計(jì)師參與了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就會認(rèn)為審計(jì)的客觀性受到損害。而選項(xiàng)A、B、C均是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一，是不會損害其客觀性的。37.對于測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案，下列說法正確的是：A、適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征B、確保經(jīng)營的每個方面都經(jīng)過審查C、制定對所有場合都適用的通用審計(jì)方案D、專用于每種經(jīng)營活動審計(jì)【正確答案】：D解析：

每種經(jīng)營活動都有其自身的特點(diǎn)，對某一經(jīng)營活動審計(jì)的內(nèi)部控制測試而言，特定程序更加合理有效。所以選項(xiàng)D正確。由于各企業(yè)的特征、環(huán)境場合是不盡相同的，所以不能使用同一種審計(jì)工作程序，A、C不正確；選項(xiàng)B，審查經(jīng)營活動的每個方面是沒有必要的，建立在測試內(nèi)部控制基礎(chǔ)的審計(jì)工作程序就是為了避免不必要的勞動，審查每個方面會增加工作量，所以B不正確。38.下列關(guān)于集中式采購組織結(jié)構(gòu)的說法中錯誤的是：A、標(biāo)準(zhǔn)化活動可以精簡重復(fù)的工作，減少相關(guān)成本B、供應(yīng)商之間建立戰(zhàn)略合作關(guān)系的機(jī)會將增加C、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可以自動執(zhí)行重復(fù)性任務(wù)以及用會計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行庫存控制D、小型組織可能無法投資建立采購系統(tǒng)【正確答案】：B解析：

集中式采購組織結(jié)構(gòu)的一項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)就是供應(yīng)商之間建立戰(zhàn)略合作關(guān)系的機(jī)會將減少。39.內(nèi)部審計(jì)工作對章程的遵循情況應(yīng)該得到合理保證。以下哪項(xiàng)不是用來提供內(nèi)部審計(jì)活動有效性反饋的：A、內(nèi)部評估B、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)C、外部評估D、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督【正確答案】：B解析：

適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)并不能反饋內(nèi)部審計(jì)活動的有效性，培訓(xùn)是通過增加內(nèi)部審計(jì)師的技能和其他水平增加內(nèi)部審計(jì)活動的有效性。40.IT運(yùn)營的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包括適當(dāng)?shù)膫浞輩f(xié)議。當(dāng)重要的操作需要立即獲得計(jì)算機(jī)資源時，下面哪項(xiàng)被認(rèn)為是過度依賴于供應(yīng)商？A、熱站B、冷站C、冷站和熱站結(jié)合D、在組織內(nèi)使用另一個數(shù)據(jù)中心的額外空間／容量【正確答案】：B解析：

B正確。一個冷站出除了計(jì)算機(jī)設(shè)備外擁有其他一些必要的設(shè)施，并且依賴于供應(yīng)商來及時交付設(shè)備。選項(xiàng)A不正確，因?yàn)橐粋€熱站有所有需要的設(shè)備，不依賴于供應(yīng)商。選項(xiàng)C不正確，因?yàn)橐粋€冷站和熱站的組合允許一直使用熱站直到冷站準(zhǔn)備好了,不是太依賴于供應(yīng)商。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)轭~外的能力可以確保需要要的設(shè)備是可用的，并且不依賴于供應(yīng)商。41.某公司將一項(xiàng)價值為300萬元的食堂建設(shè)工程承包給第三方。以下最可能是該公司對第三方進(jìn)行審計(jì)的原因是：A、根據(jù)雙方簽訂的合同可以對第三方進(jìn)行審計(jì)B、公司將以成本加成的方式向承包商付款C、審查成本估算的合理性D、審查承包商是否將工程轉(zhuǎn)包【正確答案】：B解析：

公司以成本加成的方式向承包商付款，第三方的施工成本與公司的付款密切相關(guān)。42.下列不能防止未經(jīng)授權(quán)對在線數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改的是：A、操作系統(tǒng)訪問控制B、數(shù)據(jù)庫訪問控制C、網(wǎng)頁訪問控制D、關(guān)鍵字核對【正確答案】：D解析：

訪問控制技術(shù)確保只有被授權(quán)用戶才能實(shí)現(xiàn)對特定數(shù)據(jù)和資源的訪問。關(guān)鍵字核對是通過由另外一人對選定的數(shù)據(jù)項(xiàng)重新輸入其關(guān)鍵字，以保證這些數(shù)據(jù)項(xiàng)的正確性，不能防止未經(jīng)授權(quán)對在線數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改。43.在貸款申請的編輯程序中，為了確保所借金額、償還金額和分期付款間的邏輯關(guān)系，最好的控制方法是：A、依賴性檢查B、合理性檢查C、格式檢查D、存在性檢查【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A正確，依賴性檢查測試貸款應(yīng)用程序的數(shù)據(jù)元素在邏輯上是否一致。選項(xiàng)B不正確，因?yàn)楹侠硇詸z查測試輸入的數(shù)據(jù)是否在預(yù)定的限值范圍內(nèi)。選項(xiàng)C不正確，因?yàn)楦袷綑z查確保所有須要的數(shù)據(jù)以預(yù)定義的格式出現(xiàn)。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)榇嬖谛詸z查測試輸入的數(shù)據(jù)編碼是否是文件或程序中包含的有效代碼。44.某內(nèi)部審計(jì)師對新采用銷售電子處理系統(tǒng)的銷售部門進(jìn)行審計(jì)，所以應(yīng)用了通用審計(jì)軟件對實(shí)施系統(tǒng)后一周的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。則這種方法的主要缺陷是：A、內(nèi)部審計(jì)師并不了解銷售電子處理系統(tǒng)B、數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題C、通用審計(jì)軟件不能對這么多的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理D、內(nèi)部審計(jì)師不擅長使用通用審計(jì)軟件【正確答案】：B解析：

因?yàn)橄到y(tǒng)是新近建立的，所提供的數(shù)據(jù)太少，不能得出一般性的結(jié)論，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。45.某部門購買一個軟件程序供內(nèi)部使用。部門經(jīng)理在辦公室計(jì)算機(jī)上安裝該程序，然后制作兩個完整的原始軟件副本。副本1僅供備份目的；副本2供該部門的其他成員使用。從軟件許可和版權(quán)法來看，以下哪項(xiàng)是正確的？A、這兩個副本都是合法的。B、只有副本1是合法的。C、只有副本2是合法的。D、兩個副本都不合法?！菊_答案】：B解析：

A不正確。見題解B。B正確。根據(jù)版權(quán)法，只有用于備份目的而制作的拷貝是合法的。C不正確。見題解B。D不正確。見題解B。46.某內(nèi)部審計(jì)師在對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用情況進(jìn)行審計(jì)時，提供了一份計(jì)算機(jī)系統(tǒng)登錄失敗的例外報告，則該報告屬于：A、補(bǔ)償型控制B、預(yù)防型控制C、發(fā)現(xiàn)型控制D、糾正型控制【正確答案】：D解析：

糾正型控制是為了糾正已發(fā)生的不利事項(xiàng)而采取的控制措施，例外報告就是對于已經(jīng)發(fā)生的特殊事項(xiàng)進(jìn)行的說明。47.某公司位于稅率為40%的納稅檔，該公司每支付1美元的利息就需要產(chǎn)生《A》所列金額的經(jīng)營收入，而公司每支付1美元的股息就需要產(chǎn)生《B》所列金額的稅前收入。那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的《A》、《B》所列金額是正確的？A、《A》0.6美元《B》0.6美元B、《A》1.00美元《B》1.00美元C、《A》1.00美元《B》1.67美元D、《A》1.67美元《B》1.00美元【正確答案】：C解析：

C正確。每支付1美元的利息就需要產(chǎn)生1美元金額的經(jīng)營收入，每支付1美元的股息就需要產(chǎn)生1.67美元金額的稅前收入。48.某新任審計(jì)人員被指派參加對該部門的業(yè)務(wù)流程審計(jì)活動，但是該審計(jì)人員并沒有任何關(guān)于業(yè)務(wù)流程管理方面的經(jīng)驗(yàn)，也沒有參加過審計(jì)活動。此時應(yīng)該采取何種方式滿足要求：A、告知該審計(jì)人員直接進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)闀惺紫瘜徲?jì)執(zhí)行官最后復(fù)核審計(jì)活動B、給予該審計(jì)人員上一次審計(jì)的相關(guān)工作資料和審計(jì)報告，讓其參照進(jìn)行C、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督并指導(dǎo)該審計(jì)人員進(jìn)行工作D、由經(jīng)驗(yàn)豐富但是沒有對業(yè)務(wù)流程管理審計(jì)過的審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督并指導(dǎo)相關(guān)工作【正確答案】：C解析：

審計(jì)人員在既無業(yè)務(wù)流程方面經(jīng)驗(yàn)也無審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的情況下，由精通該審計(jì)領(lǐng)域的高級審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督并指導(dǎo)該審計(jì)人員進(jìn)行工作是合理的，選項(xiàng)A、B因?yàn)椴粷M足專業(yè)勝任能力，都不能保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，選項(xiàng)D中由沒有該方面經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師指導(dǎo)是不恰當(dāng)?shù)摹?9.以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該包括在風(fēng)險管理政策中？Ⅰ．界限與限制結(jié)構(gòu)。Ⅱ．對報告風(fēng)險的要求。Ⅲ．風(fēng)險主管部門。A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對?！菊_答案】：D解析：

D，正確。界限與限制結(jié)構(gòu)、對報告風(fēng)險的要求、風(fēng)險主管部門都應(yīng)該包括在風(fēng)險管理政策中。50.下面哪一個關(guān)于群體決策的描述通常被認(rèn)為是錯誤的？A、群體決策往往會比個人決策更缺乏創(chuàng)造性。B、對于群體決策而言，有一個責(zé)任缺乏的問題。C、群體決策的效率幾乎總是比個人決策的效率低。D、雖然小組成員經(jīng)常會對一個決定有著不同的看法，但是，每個成員的愿望都會被這個群體接受，也經(jīng)常會限制公開的分歧?！菊_答案】：A解析：

群體往往比個人更具有創(chuàng)造性，因?yàn)槌蓡T的多樣性，在解決某個問題的方法上，通常會考慮更多的解決方案。51.如果企業(yè)成本構(gòu)成中固定成本比例較大，則企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險將（）。A、較高B、較低C、無影響D、無法確定【正確答案】：A解析：

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險可用經(jīng)營杠桿來衡量，經(jīng)營杠桿系數(shù)等于息稅前利潤變動率與銷售額變動率的比值，即經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL=(△EBIT/EBIT)/(△S/S)=(S-VC)/(S-VC-F)，EBIT是息稅前利潤，S是銷售額，VC是可變成本總額，F(xiàn)是固定成本，從上述公式可以看出，在其他不變的情況下，F(xiàn)越大，經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL越大，經(jīng)營風(fēng)險越高。52.債券折價出售時，采用實(shí)際利率法，每期的利息費(fèi)用將：A、保持不變B、逐期增加C、逐期減少D、先增大，之后減少【正確答案】：B解析：

實(shí)際利率法時，利息費(fèi)用=期初攤余成本×實(shí)際利率，債券折價銷售時，攤余成本將逐期增大，所以利息費(fèi)用逐期增加。53.下列哪個步驟不利于有效傾聽？A、理解演講者的步驟以達(dá)成解決方案B、問恰當(dāng)?shù)膯栴}C、幫助演講者完成觀點(diǎn)闡述D、識別演講者的情感【正確答案】：C解析：

C正確。傾聽者可以復(fù)述，用自己的話重述對方所說的內(nèi)容，但不要試圖幫助對方完成觀點(diǎn)闡述，這樣可能會抑制進(jìn)一步溝通的需求。54.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對公司決定留用某家外部審計(jì)事務(wù)所的情形，應(yīng)該：A、對此不發(fā)表建議，因?yàn)檫@是管理層的責(zé)任B、建議不留用外部審計(jì)事務(wù)所，因?yàn)橥獠繉徲?jì)事務(wù)所有損內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性C、對此不發(fā)表建議，因?yàn)檫@與內(nèi)部審計(jì)部門的工作不相關(guān)D、促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而助審計(jì)委員會一臂之力【正確答案】：D解析：

若內(nèi)部審計(jì)師能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系會使自己受益無窮，有利于工作的開展，所以選項(xiàng)D正確。55.以下哪項(xiàng)描述了市場信號的主要目的？A、為了回應(yīng)管制行為。B、為了指明公司的意圖。C、為了誤導(dǎo)競爭對手。D、為了制定戰(zhàn)略?！菊_答案】：B解析：

市場信號是指采取能直接或間接反映意圖、目標(biāo)或內(nèi)部情況的行動。56.在確定施工延誤索賠的有效性時，以下哪項(xiàng)風(fēng)險最大？A、在完工之前就遞交了承包商索賠。B、承包商的索賠包括工程固定價格部分的費(fèi)用。C、承包商的索賠包括轉(zhuǎn)包商對轉(zhuǎn)包造成的差額估值。D、承包商索賠過低?！菊_答案】：B解析：

A不正確。在工程竣工之前如果已經(jīng)造成延誤而提交其延誤索賠要求也應(yīng)該是合適的。B正確。承包商的延誤索賠要求如果包括已在工程固定價格部分得到考慮的成本，如果這樣的話成本會無限擴(kuò)大，比如某一項(xiàng)固定費(fèi)用在原來的承包價內(nèi)已經(jīng)包含而且并沒有因?yàn)檠诱`造成損失就不應(yīng)該重復(fù)計(jì)算，所以B是最大的風(fēng)險。C不正確。分包商對于其應(yīng)得工程余額的估算可以用于計(jì)算潛在的損失。D不正確。低報索賠金額仍然屬于索賠金額范圍內(nèi)是可行的。57.某單位的采購訂單列示了采購物品的名稱和數(shù)量，沒有列示單價和金額，驗(yàn)收小組用采購訂單的副本來核實(shí)和記錄收貨業(yè)務(wù)，該程序可能造成的不利影響是：A、對于采購貨物多付款B、影響驗(yàn)收入庫C、影響倉庫材料明細(xì)賬的登記D、供應(yīng)商付款的審批受到影響【正確答案】：A解析：

由于采購訂單沒有列示單價和金額，可能會出現(xiàn)多付款的情況，所以選A。58.通常，對內(nèi)部質(zhì)量方案評估的開展情況應(yīng)向以下哪位報告？A、審計(jì)委員會B、首席審計(jì)執(zhí)行官C、高級管理層D、外部審計(jì)師【正確答案】：B解析：

B正確。一般說來，持續(xù)定期的評估責(zé)任應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官報告，并應(yīng)當(dāng)把結(jié)果直接向首席審計(jì)執(zhí)行官溝通（實(shí)務(wù)公告1311-1）。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)定期與內(nèi)部審計(jì)活動以外的適當(dāng)人員共享內(nèi)部評估的結(jié)果，例如高級管理層外部審計(jì)師。59.在為內(nèi)部審計(jì)部門建立和開展質(zhì)量檢查程序時，《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》不建議采取以下哪種做法？A、對照內(nèi)部審計(jì)部門的章程，衡量內(nèi)部審計(jì)部門的工作范圍。B、每五年由外部人員開展一次質(zhì)量保證檢查。C、每四年由審計(jì)委員會開展一次質(zhì)量保證檢查。D、與高層管理人員討論外部質(zhì)量評估的目的和范圍?！菊_答案】：C解析：

C，正確。因?yàn)橥獠吭u估必須至少五年開展一次，必須由來自組織外部、合格且獨(dú)立的檢查人員或檢查小組負(fù)責(zé)實(shí)施。審計(jì)委員會屬于組織內(nèi)部。60.為了測試完整性，內(nèi)部審計(jì)師可以采取的審計(jì)措施是：A、確定銷售發(fā)票是否附有提貨單B、將銷售訂單與經(jīng)認(rèn)可的價格表進(jìn)行比較C、從銷售發(fā)票開始追查到賬簿和報表D、以賬簿為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票和單據(jù)【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A、D是證明存在性，B是檢查的價格的準(zhǔn)確性。61.針對企業(yè)整體的、由最高管理層制定的、用于指導(dǎo)企業(yè)一切行為綱領(lǐng)的企業(yè)戰(zhàn)略是以下哪種戰(zhàn)略？A、競爭戰(zhàn)略。B、公司戰(zhàn)略。C、職能戰(zhàn)略。D、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略。【正確答案】：B解析：

答案是B。公司戰(zhàn)略是一個企業(yè)的整體戰(zhàn)略總綱，是企業(yè)最高管理層指導(dǎo)和控制企業(yè)的一切行為的最高行動綱領(lǐng)。62.應(yīng)用原型法開發(fā)電腦應(yīng)用程序的一個關(guān)鍵好處是：A、不要求對用戶的接受情況進(jìn)行測試。B、允許應(yīng)用程序中多元系統(tǒng)平臺便攜。C、經(jīng)濟(jì)，簡單易行。D、使用戶能夠更好地參與設(shè)計(jì)過程?！菊_答案】：D解析：

D，正確。原型法就是開發(fā)人員與用戶不斷討論并修改軟件的過程。63.首席審計(jì)執(zhí)行官對外部審計(jì)師致審計(jì)客戶書和審計(jì)客戶的回復(fù)進(jìn)行復(fù)核的首要原因是：A、選出需要在未來的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中加以強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域。B、核查所用外部審計(jì)資源的成效。C、確保外部審計(jì)師致審計(jì)客戶書中的評論得到相關(guān)證據(jù)的支持。D、核實(shí)外部審計(jì)師的工作未與內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)生重復(fù)?！菊_答案】：A解析：

A，正確。實(shí)務(wù)公告2050-1協(xié)調(diào)第6條“內(nèi)部審計(jì)師需要得到外部審計(jì)師的管理建議書和相關(guān)報告。首席審計(jì)執(zhí)行官需要理解管理建議書和相關(guān)報告中探討的事項(xiàng)，并幫助內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃中確定將來內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。在高級管理層和董事會中的有關(guān)人員審查了管理建議書并提出需采取的糾正行動之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確保采取了恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)措施及糾正行動?！?4.管理當(dāng)局通常運(yùn)用有效的解決沖突技巧來處理雇員之間的爭端，其中并不包括：A、命令——管理人員利用其權(quán)為解決問題。B、競爭——鼓勵雙方追求其自身利益，而不論相互影響。C、重組——管理人員，將爭執(zhí)者之一調(diào)至另一部門。D、調(diào)解——管理人員勸說雙方均作讓步?！菊_答案】：B解析：

B正確。沖突是雙方的意見不一致，如果讓雙方繼續(xù)進(jìn)行競爭，并鼓勵雙方追求其自身利益，而不論相互影響，這樣會讓雙方的沖突更加激烈，而不能解決他們之間的爭端。65.一個內(nèi)部審計(jì)人員正在執(zhí)行涉及幾個不同職能部門的管理性復(fù)核。審計(jì)者認(rèn)為被復(fù)核的過程能夠改善，但是作業(yè)經(jīng)理拒絕對于變革的建議。審計(jì)者可以使用幾種方法來克服經(jīng)理的抵制。指出最可能成功并且產(chǎn)生的負(fù)面影響最小的技術(shù)？A、與作業(yè)經(jīng)理談判。B、經(jīng)理參與決策過程。C、通過威脅來強(qiáng)迫經(jīng)理。D、通過同每個經(jīng)理接觸來進(jìn)行合作?！菊_答案】：B解析：

答案A不正確，因?yàn)檎勁锌赡軐?dǎo)致一方或者兩方利益的損失。并且，如果一個經(jīng)理做出重大讓步，其他人可能會企圖獲得一些優(yōu)勢。答案B正確，作業(yè)經(jīng)理參與決策過程能夠改善整個決策，減少抵制，并且確保他們對變革的承諾。答案C不正確，因?yàn)閺?qiáng)迫只是一種暫時解決問題的方法。抵制只能被壓制，而不能被消除。答案D不正確，因?yàn)楹献鞑皇亲顑?yōu)的。一個持支持態(tài)度的經(jīng)理可能感到被利用了。66.觸發(fā)沖突的原因包括：Ⅰ.個人地位迥異Ⅱ.崗位界限不明確Ⅲ.期望未實(shí)現(xiàn)Ⅳ.目標(biāo)崇高A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【正確答案】：C解析：

個人地位迥異、崗位界限不明確、期望未實(shí)現(xiàn)等都會引起沖突。67.在第一年，一個專業(yè)運(yùn)動隊(duì)預(yù)售了$3,000,000的門票。這些門票涉及第一年11月1日起到第二年4月30日這段時間內(nèi)的比賽，每個月進(jìn)行10場比賽，那么公司應(yīng)該：A、報告未獲得盈余$2,000,000作為負(fù)債反映在第一年的12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中。B、報告未獲得盈余$3,000,000作為負(fù)債反映在第一年的12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中。C、在第一年的損益表中報告$3,000,000的收入。D、在第二年的損益表中報告$1,000,000的收入。【正確答案】：A解析：

A、正確。公司收入的確認(rèn)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制，$3,000,000的歸屬期涉及了兩年，第一年可實(shí)現(xiàn)的收入僅僅是（$3,000,000/6）×2=1,000,000，而第二年可實(shí)現(xiàn)的收入是（$3,000,000／6）×4=$2,000,000，相應(yīng)地，在第一年的資產(chǎn)負(fù)債表中的未獲得盈余作為負(fù)債是$2,000,000。B、不正確。在第一年的資產(chǎn)負(fù)債表中的未獲得盈余作為負(fù)債是$2,000,000。C、不正確。第一年可實(shí)現(xiàn)的收入僅僅是（$3,000,000/6）×2=$1,000,000。D、不正確。而第二年可實(shí)現(xiàn)的收入是（$3,000,000/6）×4=$2,000,000。68.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的做法中，最恰當(dāng)?shù)氖牵篈、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交董事會審批B、審計(jì)委員會負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并下發(fā)給首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行C、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交管理層和審計(jì)委員會審批D、在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)執(zhí)行官該應(yīng)立即向董事會匯報【正確答案】：C解析：

首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報管理層和審計(jì)委員會審批，所以C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)，在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)與管理層討論解決，不能解決時需向?qū)徲?jì)委員會匯報。69.某公司沒有對貨到單未到的應(yīng)付賬款進(jìn)行暫估，該公司期末有正的營運(yùn)資本，則這一事項(xiàng)可能引起（）。A、流動比率被高估B、流動比率被低估C、營運(yùn)資本被高估D、營運(yùn)資本被低估【正確答案】：A解析：

未暫估應(yīng)付賬款會導(dǎo)致存貨和應(yīng)付賬款的低估。而流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債，當(dāng)營運(yùn)資本為正時，流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，此時低估流動資產(chǎn)和流動負(fù)債會導(dǎo)致流動比率被高估，但低估的存貨和低估的應(yīng)付賬款相抵消，對營運(yùn)資本無影響，不存在高估或低估。70.內(nèi)部審計(jì)師正對組織的郵政活動進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)，以確定郵件快寄服務(wù)是否只是限制在需要的情況下使用。為了測試成本／效益性，該審計(jì)師選擇了100個最近的郵件快寄交易進(jìn)行檢查。這種抽樣技術(shù)的主要局限在于：A、沒有對所有快寄服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷B、導(dǎo)致的樣本量太小，以至無法推斷總體。C、沒有評價這一區(qū)域已存在的控制制度。D、沒有描述從中抽取樣本的總體?！菊_答案】：A解析：

A正確。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)用的是判斷抽樣，不能量化抽樣錯誤是判斷抽樣的主要局限性。B不正確。樣本量不是不能對總體進(jìn)行推斷的原因，100個已經(jīng)足夠了，不是樣本規(guī)模越大，抽樣結(jié)果越好。C不正確。該內(nèi)部審計(jì)師是要對成本/效益進(jìn)行評價，與控制制度無關(guān)。D不正確。是否描述總體不是不能對總體進(jìn)行推斷的原因，對總體的描述，與這里抽樣方法的使用錯誤無關(guān)。71.可以按某個共同的數(shù)據(jù)元素將多個數(shù)據(jù)庫表結(jié)合起來，這種結(jié)合數(shù)據(jù)庫表的結(jié)合方式是指：A、指向B、連接C、合并D、映射【正確答案】：B解析：

連接是按某個共同的數(shù)據(jù)元素結(jié)合多個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表，B選項(xiàng)正確；指向是在不同的數(shù)據(jù)元素之間建立關(guān)聯(lián)，A選項(xiàng)錯誤；合并是將具有相同格式的表格合并為一個表格，C選項(xiàng)錯誤；映射是將數(shù)據(jù)庫表中的部分字段構(gòu)成一個新的子表，使得該子表中僅包含用戶需要的信息，D選項(xiàng)錯誤。72.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不可能增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？A、為內(nèi)部審計(jì)部門制定書面的正式章程。B、向?qū)徲?jì)委員會提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。C、內(nèi)部審計(jì)部門直接向?qū)徲?jì)委員會報告。D、有充足的資金來保證全方位審計(jì)方案的落實(shí)。【正確答案】：D解析：

D正確。相對于A，B，C三項(xiàng)都是能很好保證內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的做法來說，充分資金來源不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。73.為了證明應(yīng)付賬款的完整性，內(nèi)部審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A、甲公司編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收單B、采購發(fā)票C、供應(yīng)商提供的月末對賬單D、甲公司編制的連續(xù)編號的訂購單【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A、D屬于內(nèi)部證據(jù)，選項(xiàng)B、C屬于外部證據(jù)，但是采購發(fā)票不能直接證明漏記應(yīng)付賬款的行為；供應(yīng)商提供的月末對賬單是一種定期寄送給購貨付款單位的用于購銷雙方定期核對對賬目的的憑證，能夠有效的證明是否存在漏記應(yīng)付賬款，與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定相關(guān)。74.某內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某供應(yīng)商在不滿足公司競標(biāo)的條件下找律師偽造了證明文件，公司采購職員與供應(yīng)商簽訂了銷售合同，并從供應(yīng)商處獲取收入。則采購人員的這種行為屬于：A、偽造證件B、收受賄賂C、盜取信用D、盜取資金【正確答案】：B解析：

采購人員接受了不滿足條件的供應(yīng)商以換取收入的行為屬于收受賄賂。75.內(nèi)部審計(jì)師跟蹤活動發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制弱點(diǎn)沒有得到糾正。首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）就該項(xiàng)發(fā)現(xiàn)與高級管理層進(jìn)行討論，管理層告知首席審計(jì)執(zhí)行官愿意承擔(dān)這種風(fēng)險，該CAE應(yīng)該：A、不用做進(jìn)一步的跟蹤工作，因?yàn)楣芾韺佑袡?quán)決定是否采取內(nèi)部審計(jì)師的建議B、對管理層的做法表示認(rèn)可，以免發(fā)生沖突C、要求管理層必須進(jìn)行糾正D、評估高級管理層決定承擔(dān)風(fēng)險的原因，并向董事會報告管理層的決定【正確答案】：D解析：

首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)評估高級管理層決定承擔(dān)風(fēng)險的原因，并向董事會報告管理層的決定，所以D正確。76.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬Υ笮椭鳈C(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有：A、可控性B、有助于數(shù)據(jù)有完整性C、可靠性D、經(jīng)濟(jì)性【正確答案】：D解析：

A、不正確。大型機(jī)環(huán)境的程序、數(shù)據(jù)集中存放的特征使其對系統(tǒng)的可控性比微機(jī)環(huán)境更高。B、不正確。大型機(jī)環(huán)境的數(shù)據(jù)集中存放特征更有利于數(shù)據(jù)的完整性。C、不正確。微機(jī)系統(tǒng)的可靠性通常要低于大型主機(jī)系統(tǒng)。D、正確。開放的微機(jī)系統(tǒng)要比專用的大型主機(jī)系統(tǒng)便宜得多。77.以下可能成為企業(yè)核心競爭力的是：A、專利技術(shù)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、機(jī)器設(shè)備D、財(cái)務(wù)管理【正確答案】：A解析：

A答案正確。能夠建立企業(yè)核心競爭力的資源主要包括：（1）確立競爭優(yōu)勢的資源；（2）稀缺資源；（3）不可被模仿的資源；（4）不可替代的資源；（5）持久的資源。專利技術(shù)屬于不可被模仿的資源，而發(fā)展戰(zhàn)略、機(jī)器設(shè)備、財(cái)務(wù)管理通常不作為企業(yè)的核心競爭力。78.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對組織的經(jīng)營持續(xù)計(jì)劃過程做出定期評價，以保證高級管理層了解災(zāi)難準(zhǔn)備情況，在發(fā)生災(zāi)難后，內(nèi)部審計(jì)師鼓勵管理層制定災(zāi)難管理程序的第一步是：A、協(xié)助管理層開展風(fēng)險分析B、創(chuàng)建風(fēng)險管理小組C、對經(jīng)營活動恢復(fù)和控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督D、制定應(yīng)急管理計(jì)劃【正確答案】：A解析：

在發(fā)生災(zāi)難后，首要工作是分析災(zāi)難發(fā)生的可能性、可能范圍和后果，以便制定有針對性、更適用的災(zāi)難管理程序，所以第一步應(yīng)該是開展風(fēng)險分析。79.供應(yīng)鏈內(nèi)自下游至上游，需求信息發(fā)生扭曲，不同環(huán)節(jié)對需求狀況有著截然不同的估計(jì)，導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)д{(diào)，這種現(xiàn)象叫做：A、牛鞭效應(yīng)B、羊群效應(yīng)C、蝴蝶效應(yīng)D、示范效應(yīng)【正確答案】：A解析：

牛鞭效應(yīng)是指在供應(yīng)鏈內(nèi)，由下游上溯，從零售商到批發(fā)商，再到制造商、供應(yīng)商，訂購量的波動幅度不斷加大，形似一條鞘細(xì)根粗的牛鞭子。80.內(nèi)部審計(jì)師為了獲取有關(guān)犯罪活動的信息，要和員工進(jìn)行面談。下列哪項(xiàng)關(guān)于面談的說法不正確的是：A、內(nèi)部審計(jì)師可以觀察面談?wù)叩目陬^信號和非口頭信號，從而反應(yīng)其是否誠實(shí)B、要注意觀察面談?wù)叩难凵?、身體語言和說話習(xí)慣，因?yàn)檫@能耐反映出他們的基本想法C、內(nèi)部審計(jì)師要創(chuàng)造一種體貼、禮貌和真誠的傾聽面談對象談話的氛圍D、要進(jìn)行保密，只能由一名內(nèi)部審計(jì)師與職員面談【正確答案】：D解析：

由于需要一人作為證人，要有兩人共同參與面談。內(nèi)部審計(jì)師缺乏犯罪訊問的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該允許安全專家參與面談。81.內(nèi)部審計(jì)師在一次信息安全審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃是三年前開發(fā)的，但從未得到測試。自從該計(jì)劃開發(fā)以來，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化。面對上述情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、審查該恢復(fù)計(jì)劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層B、將該事項(xiàng)寫入審計(jì)報告C、對恢復(fù)計(jì)劃作為審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤D、建議董事會立即對恢復(fù)計(jì)劃進(jìn)行測試【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審查該恢復(fù)計(jì)劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層，而不是直接向董事會建議，或僅僅將這種情況寫入審計(jì)報告。82.下列哪些手續(xù)可以增強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作部門的控制結(jié)構(gòu)？Ⅰ．定期輪換操作人員。Ⅱ．強(qiáng)制休假。Ⅲ．控制對設(shè)備的訪問。Ⅳ．將負(fù)責(zé)控制輸入和輸出的人員進(jìn)行分離。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

Ⅰ．正確。定期輪換操作人員可以防止舞弊。Ⅱ．正確。強(qiáng)制休假可以防止舞弊。Ⅲ．正確?？刂茖υO(shè)備的訪問可以起到職責(zé)劃分。Ⅳ．正確。將負(fù)責(zé)控制輸入和輸出的人員進(jìn)行分離是職責(zé)分離的典范。83.以下屬于支持企業(yè)行為守則的恰當(dāng)管理戰(zhàn)略的是：Ⅰ.為員工舉行道德方面的培訓(xùn)，使員工成為道德文化的倡導(dǎo)者Ⅱ.就合規(guī)性定期對員工、供應(yīng)商和客戶進(jìn)行調(diào)查，確定良好的道德氛圍Ⅲ.通過案例研究和正反兩方面的例子來說明恰當(dāng)行為Ⅳ.明確所有員工的職責(zé)描述并讓員工知曉A、只有Ⅱ和Ⅲ是對的B、只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的C、只有Ⅰ和Ⅳ是對的D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對【正確答案】：D解析：

上面的表述都是支持企業(yè)行為守則的恰當(dāng)管理戰(zhàn)略，所以選項(xiàng)D正確。84.某公司平均每天支付的金額為2,500美元。每天收取的金額為4,000美元。如果公司的支付日期延誤了10天，收賬日期延誤了3天，則公司將出現(xiàn)：A、32,500美元的負(fù)現(xiàn)金流動。B、13,000美元的負(fù)現(xiàn)金流動。C、13,000美元的正現(xiàn)金流動。D、37,000美元的正現(xiàn)金流動?！菊_答案】：C解析：

延期付款減少了現(xiàn)金支出，延期收款是減少了現(xiàn)金收入。因此應(yīng)該是2,500×10－4,000×3＝13,000。85.專家系統(tǒng)的基礎(chǔ)知識系統(tǒng)可能采取逐步引導(dǎo)用戶多項(xiàng)選擇的問卷方式，最終得出結(jié)論，這種知識結(jié)構(gòu)被稱為：A、規(guī)則B、決策樹C、語義網(wǎng)絡(luò)（semanticnets）D、數(shù)據(jù)流程圖表【正確答案】：B解析：

決策樹通常利用問卷調(diào)查方式引導(dǎo)用戶進(jìn)行多項(xiàng)選擇并最終得出結(jié)論。由于用戶必須按既定順序回答問題，因此系統(tǒng)靈活性受到限制。規(guī)則是指“如果——那么”關(guān)系條件下，結(jié)論性知識內(nèi)容的表述方式。語義網(wǎng)絡(luò)包括由代表物理或概念目標(biāo)的結(jié)點(diǎn)，以及代表結(jié)點(diǎn)之間相互關(guān)系的弧線組成的圖示。語義網(wǎng)絡(luò)類似數(shù)據(jù)流程圖表，都是通過現(xiàn)有機(jī)制避免不必要的數(shù)據(jù)冗余。86.非語言溝通包括哪些方式傳達(dá)的信息？Ⅰ．發(fā)送方和接收方之間的物理距離。Ⅱ．說話時使用的臉部表情。Ⅲ．電子通信方式，如電子郵件。Ⅳ．演講者講話時的無意識行為。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。C、僅有Ⅲ。D、僅有Ⅳ?！菊_答案】：B解析：

Ⅰ．正確。例如說話時候靠得近可以是一種親密的體現(xiàn)，離得較遠(yuǎn)可能是厭惡的體現(xiàn)。Ⅱ．正確。肢體語言包括手勢、面部表情、其他身體動作等，都屬于非語言方式的溝通。Ⅲ．不正確。電子通信方式屬于溝通手段。Ⅳ．正確。無意識行為屬于肢體語言，是非語言方式的溝通。87.根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法案》，負(fù)責(zé)實(shí)施對于會計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)的申訴的接受、保管和處理的是：A、審計(jì)委員會B、總經(jīng)理C、股東大會D、管理層【正確答案】：A解析：

根據(jù)《薩班斯——奧克里斯法案》，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)實(shí)施對于會計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)的申訴的接受、保管和處理。88.在保證原材料供應(yīng)滿足需求的前提下，采購費(fèi)用和保管費(fèi)用綜合起來成本最低時的單批采購量稱為：A、經(jīng)濟(jì)訂貨批量B、適時存貨C、物料需求計(jì)劃D、供應(yīng)保證指標(biāo)【正確答案】：A解析：

經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指在保證原材料供應(yīng)滿足需求的前提下，采購費(fèi)用和保管費(fèi)用綜合起來成本最低時的單批采購量。89.某公司生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，保修期2年，并按銷售收入的5%預(yù)估第一年的質(zhì)保費(fèi)用，按銷售收入的3%預(yù)估第二年的質(zhì)保費(fèi)用。該公司在20X1年銷售A產(chǎn)品的銷售收入為1,000,000美元，在20X1年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后維修費(fèi)32,000美元，則20X1年12月31日對A產(chǎn)品應(yīng)預(yù)提（）質(zhì)保費(fèi)。A、18,000美元B、30,000美元C、48,000美元D、80,000美元【正確答案】：C解析：

2年的質(zhì)保費(fèi)合計(jì)為8%，銷售收入為1,000,000美元時，應(yīng)預(yù)提80,000美元，第一年實(shí)際發(fā)生32000美元，所以第一年年末應(yīng)預(yù)提80,000-32,000=48,000美元。90.在網(wǎng)絡(luò)傳輸層之上提供的一種基于RSA和保密密鑰的用于瀏覽器和Web服務(wù)器之間的安全連接技術(shù)是：A、SET安全協(xié)議B、SSL安全協(xié)議C、EDID、FEDI【正確答案】：B解析：

SSL又稱為安全套接層協(xié)議，是Netscape公司推出的在網(wǎng)絡(luò)傳輸層之上提供的一種基于RSA和保密密鑰的用于瀏覽器和Web服務(wù)器之間的安全連接技術(shù)。91.內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險管理過程中的作用可以包括：Ⅰ.將風(fēng)險管理過程的審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的一部分Ⅱ.積極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，如參加監(jiān)督委員會、參與監(jiān)管活動并報告情況；Ⅲ.管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程A、只有Ⅰ是對的B、只有Ⅱ是對的C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對【正確答案】：D解析：

以上表述都是內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險管理過程中的作用。92.供應(yīng)商與客戶不是完全獨(dú)立的，而是其中一方擁有對方大量的股份，這種供應(yīng)鏈管理模式叫做：A、網(wǎng)絡(luò)式供應(yīng)鏈管理B、集群式供應(yīng)鏈管理C、橫向一體化D、商業(yè)聯(lián)盟【正確答案】：D解析：

商業(yè)聯(lián)盟是一種中間的整合形式，受日本企業(yè)青睞，其供應(yīng)商與客戶不是完全獨(dú)立的，而是其中一方擁有對方大量的股份。93.在決策論中，那些能影響決策的結(jié)果且無法控制的將來事件是：A、支付B、自然狀態(tài)C、概率D、節(jié)點(diǎn)【正確答案】：B解析：

答案A不正確，支付是對利潤或成本的結(jié)果度量。答案B正確，由于決策涉及風(fēng)險，所以期望值的概念提供了一個用于做出最佳決策的理性方法。通過將每個支付同每個結(jié)果的概率相乘并將其結(jié)果相加就可以得到選擇的期望值。最佳選擇的期望值最高?？赡艿慕Y(jié)果通常指的是自然狀態(tài)。答案C不正確，概率是自然狀態(tài)發(fā)生的可能性。答案D不正確，節(jié)點(diǎn)是決策樹的連接點(diǎn)。94.《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的？A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動的規(guī)模相適應(yīng)。B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊。C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊。D、小型內(nèi)部審計(jì)活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理?！菊_答案】：B解析：

答案A、C、D均不正確。見題解B。答案B正確。書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)活動的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及其工作的復(fù)雜性相適應(yīng)，并不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動都需要正式的管理和審計(jì)技術(shù)手冊。小型的內(nèi)部審計(jì)活動的管理可以是非正式的（實(shí)務(wù)公告2040-1）。95.內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對外部審計(jì)人員有所限制的活動？A、通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)。B、評價現(xiàn)金狀況的公正性。C、評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。D、檢查旨在保證對經(jīng)營運(yùn)作產(chǎn)生指導(dǎo)影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致?！菊_答案】：B解析：

答案B正確。外部審計(jì)人員必須先審查審計(jì)對象的內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的情況，定審計(jì)的方法和流程，但是，他們不管檢查現(xiàn)金狀況的表達(dá)方式。因此，本題答案為B選項(xiàng)。96.在設(shè)定受益計(jì)劃中，企業(yè)向信托基金支付的金額大于要求數(shù)額時，其差值在資產(chǎn)負(fù)債表中會顯示為（）。A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、不顯示【正確答案】：A解析：

企業(yè)向信托基金支付的金額大于要求數(shù)額時，類似于預(yù)付的性質(zhì)，差值是企業(yè)的資產(chǎn)。97.下列關(guān)于時間性序列分析的說法中正確的是：A、使用的數(shù)據(jù)年限越長越好B、選用的數(shù)據(jù)年份間隔不能超過兩年C、趨勢推測法預(yù)測的準(zhǔn)確率最高D、使用指數(shù)平滑法時，越接近預(yù)測期的數(shù)據(jù)被賦予的權(quán)重越大【正確答案】：D解析：

A選項(xiàng)錯誤，使用的年限過長，離預(yù)測期太遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)可能參考意義不大，而且影響效率，因此不是年限越長越好；B選項(xiàng)錯誤，選用的數(shù)據(jù)年份不能隔年，必須連續(xù)，否則數(shù)據(jù)會沒有代表性；C選項(xiàng)錯誤，趨勢推測法又稱為平均推測法，只是對過去的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的平均，準(zhǔn)確性較差；D選項(xiàng)正確，指數(shù)平滑法對預(yù)測期以前不同時期的數(shù)據(jù)給予不同的權(quán)重，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)和權(quán)重預(yù)測未來值，越接近預(yù)測期的數(shù)據(jù)被賦予的權(quán)重越大。98.內(nèi)部審計(jì)部門完成了對財(cái)務(wù)模塊的審計(jì)并出具審計(jì)報告?？偨Y(jié)報告或摘要性的報告最可能提交給誰？A、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理B、會計(jì)主管C、董事會D、外部審計(jì)師【正確答案】：C解析：

較高層次的組織成員可能收到的是總結(jié)報告或摘要性報告，所以總結(jié)報告或摘要性的報告最可能提交給董事會。99.信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是：A、加密B、訪問控制C、監(jiān)控軟件D、循環(huán)冗余檢驗(yàn)【正確答案】：A解析：

A正確。對傳輸信息進(jìn)行加密可以確保其在傳輸過程中不能被非法竊取。B不正確。訪問控制可防止對系統(tǒng)資源的非授權(quán)訪問。C不正確。監(jiān)控軟件用于監(jiān)測系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài)。D不正確。循環(huán)冗余檢驗(yàn)可用于保證傳輸數(shù)據(jù)的完整性，但不能保證甚保密性。100.中央銀行為了抑制通貨膨脹可以采取的貨幣政策是：A、提高存款準(zhǔn)備金率B、增加貨幣發(fā)行C、降低再貼現(xiàn)率D、提高所得稅率【正確答案】：A解析：

提高存款準(zhǔn)備金率，可以降低貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹，A選項(xiàng)正確；增加貨幣發(fā)行，會加重通貨膨脹，B選項(xiàng)錯誤；降低再貼現(xiàn)率，會增加貨幣供應(yīng)量，加重通貨膨脹，C選項(xiàng)錯誤；提高稅率屬于財(cái)政政策，不是貨幣政策，D選項(xiàng)錯誤。101.以下哪項(xiàng)關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)的比較的陳述不正確？A、屬性績效評估的一個主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。B、對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用。C、目標(biāo)管理的一個主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動。D、有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準(zhǔn)則的理解?！菊_答案】：A解析：

答案A正確，屬性評價（主觀的評價或者基于一些不大精確的因素的評價）的一個主要缺點(diǎn)是不能準(zhǔn)確衡量績效水平。糾正活動因此比較困難。如果主觀因素很重要，糾正活動需要逐步進(jìn)行。答案B、C、D都不正確，因?yàn)樗麄兌际钦_的陳述。102.以下不屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)的是：A、資產(chǎn)安全B、財(cái)務(wù)信息可靠C、組織活動合規(guī)性D、客戶滿意度【正確答案】：D解析：

內(nèi)部控制系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)包括財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息可靠、符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、組織資產(chǎn)得到安全保護(hù)以及運(yùn)營效率高效。D選項(xiàng)，客戶滿意度不是內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)。103.供應(yīng)鏈的管理涉及許多方面的活動，具體包括哪些層面？Ⅰ．戰(zhàn)略層面Ⅱ．戰(zhàn)術(shù)層面Ⅲ．管理層面Ⅳ．配送層面Ⅴ．作業(yè)層面A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅴ。C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ。【正確答案】：B解析：

供應(yīng)鏈管理由許多與信息流、產(chǎn)品流和資金流相關(guān)的決策構(gòu)成。這些決策分為三個層次：戰(zhàn)略、規(guī)劃和運(yùn)營。就是我們所說的戰(zhàn)略層面、戰(zhàn)術(shù)層面和作業(yè)層面。104.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位應(yīng)該不受管理層不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是：A、由管理層和董事會共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。B、采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的政策。C、在董事會內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會。D、指定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)?！菊_答案】：A解析：

本題考察如何保證內(nèi)部審計(jì)的職能不受高層管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任的政策變動的影響。參見準(zhǔn)則。經(jīng)過董事會的審計(jì)委員會和高層管理者共同批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)章程是保證內(nèi)部審計(jì)的組織地位和正常職能的基礎(chǔ)。A、正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1000-1，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)征得高級管理層對章程的批準(zhǔn)以及董事會、審計(jì)委員會和相關(guān)的治理組織對章程的認(rèn)可。由于內(nèi)部審計(jì)章程確定了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位，因而，一經(jīng)董事會批準(zhǔn)，管理層無權(quán)擅自更改。B、不正確。雖然賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)，但如果沒有履行職責(zé)的保障，也不會保證內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。C、不正確。在董事會內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會有助于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的地位，但沒有明確管理層的角色和責(zé)任，相對而言，這樣做沒有A選項(xiàng)那樣有效。D、不正確。制定部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)是管理措施，與保證內(nèi)部審計(jì)職能的地位不受影響沒有直接關(guān)系。105.談判、操縱、強(qiáng)制、職工培訓(xùn)、增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來：A、提高員工士氣。B、克服對于變革的抵制。C、維護(hù)對信息的控制。D、向上下級顯示自己的權(quán)力。【正確答案】：B解析：

答案A、C、D均不正確。見題解B。答案B正確。對待抵制變革的策略包括培訓(xùn)和溝通，參與和包含，促進(jìn)和支持，談判和協(xié)議，操縱和合作，以及明確的和暗示的強(qiáng)制。策略的選擇取決于環(huán)境因素，比如變革產(chǎn)生影響的速度，成本，對士氣的影響，抵制的性質(zhì)等。因?yàn)閺?qiáng)迫不能提高士氣。因?yàn)闇贤ú荒芫S持對于信息的控制。因?yàn)閺?qiáng)制職員能幫助管理者顯示權(quán)力，培訓(xùn)、溝通和談判都不能。106.在首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃未來對審計(jì)人員的相關(guān)要求時，最佳信息來源是：A、同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)審計(jì)部門的資源配置B、研究審計(jì)人員的接受教育程度和專業(yè)能力C、與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)要求D、審計(jì)人員的綜合素質(zhì)【正確答案】：C解析：

對內(nèi)部審計(jì)師的未來規(guī)劃要滿足具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，符合執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會的要求。107.在邁克爾·波特的決定產(chǎn)業(yè)盈利的五種競爭作用力模型中，哪些選項(xiàng)屬于這個模型的局限性？Ⅰ．它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關(guān)系。Ⅱ．假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不存在。Ⅲ．它不能夠確定營利行業(yè)的贏利能力。Ⅳ．該分析模型基本上是靜態(tài)的。A、只有Ⅰ是對的。B、Ⅰ和Ⅱ是對的。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的?！菊_答案】：C解析：

正確答案是C。波特五力分析模型的缺陷：實(shí)際上，關(guān)于五力分析模型的實(shí)踐運(yùn)用一直存在許多爭論。目前較為一致的看法是：該模型更多是一種理論思考工具，而非可以實(shí)際操作的戰(zhàn)略工具。該模型的理論是建立在以下三個假定基礎(chǔ)之上的：1、制定戰(zhàn)略者可以了解整個行業(yè)的信息，顯然現(xiàn)實(shí)中是難于做到的；2、同行業(yè)之間只有競爭關(guān)系，沒有合作關(guān)系。但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)之間存在多種合作關(guān)系，不一定是你死我活的競爭關(guān)系；3、行業(yè)的規(guī)模是固定的，因此，只有通過奪取對手的份額來占有更大的資源和市場。但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)之間往往不是通過吃掉對手而是與對手共同做大行業(yè)的蛋糕來獲取更大的資源和市場。同時，市場可以通過不斷的開發(fā)和創(chuàng)新來增大容量。108.內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)該把以下哪種目標(biāo)視為其首要目標(biāo)？A、公司的目標(biāo)。B、內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)。C、內(nèi)部審計(jì)人員的目標(biāo)。D、內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)?！菊_答案】：A解析：

A，正確。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。因此培訓(xùn)計(jì)劃也應(yīng)根據(jù)公司的目標(biāo)來制定。109.最近審計(jì)部門沒有將針對組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的審計(jì)工作范圍向高級管理層及時充分地反饋。內(nèi)審部門明確問題的原因是缺乏自動支持系統(tǒng)。首席執(zhí)行官需要改善的職能是：Ⅰ.計(jì)劃和溝通Ⅱ.人員配備Ⅲ.決策過程Ⅳ.組織問題A、只有ⅠB、Ⅱ和ⅢC、Ⅲ和ⅣD、以上所有【正確答案】：A解析：

題干中所說沒有將審計(jì)范圍及時反饋給管理層，其中審計(jì)范圍是計(jì)劃問題，反饋是溝通問題，“缺乏自動支持系統(tǒng)”是指“內(nèi)部審計(jì)活動”缺乏自動支持系統(tǒng)，所以選擇A。題目中未提到人員配備、決策、組織方面的問題。110.企業(yè)在競爭中可以采用差別化戰(zhàn)略，向消費(fèi)者提供與眾不同的產(chǎn)品或服務(wù)，用以滿足顧客的特殊需要，通常，對于這種差別化戰(zhàn)略的考慮應(yīng)該是：Ⅰ.產(chǎn)品質(zhì)量Ⅱ.產(chǎn)品成本Ⅲ.產(chǎn)品可靠性Ⅳ.銷售服務(wù)Ⅴ.產(chǎn)品創(chuàng)新Ⅵ.品牌A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【正確答案】：C解析：

差異化戰(zhàn)略可以從產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品可靠性、銷售服務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品品牌等方面的差異化考慮。111.以下哪項(xiàng)信息系統(tǒng)能夠利用通信能力使需要的數(shù)據(jù)和計(jì)算能力對位于不同地區(qū)的終端用戶都有用？A、分布式處理系統(tǒng)B、分時系統(tǒng)C、聯(lián)機(jī)處理系統(tǒng)D、個人計(jì)算系統(tǒng)【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A正確，通過進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件互聯(lián)，可實(shí)現(xiàn)分散計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理功能。選項(xiàng)B不正確，因?yàn)榉謺r系統(tǒng)是面向終端的系統(tǒng)，終端都連接到一個中心處理站點(diǎn)上。選項(xiàng)C不正確，因?yàn)槁?lián)機(jī)處理系統(tǒng)直接在CPU的控制下進(jìn)行處理。選項(xiàng)D不正確,因?yàn)閭€人計(jì)算機(jī)系統(tǒng)屬于微機(jī)資源，由單個用戶使用，通常進(jìn)行單機(jī)配置。112.組織基本上沒有健全的制度，每件事情都以特殊的方法來做。結(jié)果，大多數(shù)的行動只是應(yīng)付危機(jī)，而非事先計(jì)劃好的任務(wù)，具有不可預(yù)測性。根據(jù)能力成熟度模型，該組織屬于：A、簡易級B、可重復(fù)級C、已定義級D、可持續(xù)級【正確答案】：A解析：

根據(jù)能力成熟度模型，成熟度等級為1的簡易級組織的特點(diǎn)是：組織基本上沒有健全的制度，每件事情都以特殊的方法來做。結(jié)果，大多數(shù)的行動只是應(yīng)付危機(jī)，而非事先計(jì)劃好的任務(wù)，具有不可預(yù)測性。113.使用電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的好處是：A、加強(qiáng)貿(mào)易伙伴的商業(yè)關(guān)系B、自動備份能力C、恢復(fù)能力較強(qiáng)D、有相關(guān)的法律指導(dǎo)【正確答案】：A解析：

使用電子數(shù)據(jù)交換（EDI）可以節(jié)省支付成本、提高交易效率、降低數(shù)據(jù)錯誤，加強(qiáng)了貿(mào)易伙伴的商業(yè)關(guān)系。使用電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的風(fēng)險包括：未經(jīng)許可的進(jìn)入及操作、重復(fù)的交易、不完整的交易、交易信息在傳輸過程中可能丟失、EDI/EFT系統(tǒng)的可用性、缺乏備份和恢復(fù)能力以及缺乏法律指導(dǎo)等。所以A正確。114.哪一種控制自我表現(xiàn)評價方法假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險和控制概念，并且在交流過程中運(yùn)用這些概念？A、管理部門進(jìn)行分析的方式。B、管理部門進(jìn)行分析的方式和促進(jìn)小組探討班方式。C、管理部門進(jìn)行分析的方式和調(diào)查方式。D、所有自我評價程序?！菊_答案】：D解析：

A不正確。見題解D。B不正確。見題解D。C不正確。見題解D。D正確。所有控制自我表現(xiàn)評價方法都假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險和控制概念，并且在交流過程中運(yùn)用這些概念。在培訓(xùn)期間，為了促進(jìn)小組所討論內(nèi)容的有序流動和作為對全過程完成情況的檢查,組織經(jīng)常會利用一種控制制度，例如，COCO(加拿大控制委員會標(biāo)準(zhǔn))模型。115.在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是：A、與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購。B、審查公開采購訂單的文件資料。C、審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵。D、分析供應(yīng)商的等級。【正確答案】：C解析：

A不正確，與該采購員的討論取得的是口頭證據(jù)，證明力最差，且采購員很可能做虛假的陳述，以掩蓋其偏向。B不正確，審查采購訂單文件能取得對某供應(yīng)商的采購數(shù)量大小，即使很大也可能是正常的采購，證明不了偏好問題。C正確，審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵，通過分析比較采購情況與獎勵情況可以發(fā)現(xiàn)異常情況，找出原因，取得相關(guān)證據(jù)，因此該選項(xiàng)是最好的證據(jù)。D不正確，分析供應(yīng)商的等級，說明不了什么。116.在大多數(shù)情況下，內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行培訓(xùn)的主要目的是為了：A、實(shí)現(xiàn)個人的職業(yè)規(guī)劃B、實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，同時提高自身的能力C、接受專業(yè)繼續(xù)教育D、更快地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)【正確答案】：B解析：

部門培訓(xùn)方案的目的是實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，同時