國稅營改增試題及答案

國稅營改增試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些稅種屬于增值稅的范疇？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.購進(jìn)貨物金額

C.應(yīng)納稅額

D.應(yīng)稅勞務(wù)收入

3.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

4.下列哪些行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

5.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

6.下列哪些企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.轉(zhuǎn)型升級企業(yè)

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

C.支付款項(xiàng)的當(dāng)天

D.收到款項(xiàng)的當(dāng)天

8.增值稅的申報(bào)期限是多久？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？

A.銷售地

B.購進(jìn)地

C.注冊地

D.實(shí)際經(jīng)營地

10.下列哪些情況屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出售土地使用權(quán)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是一種按照貨物和服務(wù)的增值額征稅的稅種。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率。（）

5.增值稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)發(fā)生的交易。（）

6.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.增值稅的申報(bào)期限為次月申報(bào)期內(nèi)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.解釋增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并說明它們的適用條件。

3.說明增值稅納稅人在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供的資料。

4.列舉增值稅的免稅項(xiàng)目，并簡要說明其免稅原因。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅改革對促進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級的作用，以及可能面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為哪兩類？

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.企業(yè)納稅人和個(gè)體工商戶

C.外貿(mào)企業(yè)和內(nèi)貿(mào)企業(yè)

D.生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)

2.增值稅的稅率中，基本稅率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

3.增值稅的計(jì)稅方法中，哪種方法適用于小規(guī)模納稅人？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.按銷售收入計(jì)稅

D.按成本加成計(jì)稅

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于銷售貨物，通常是指：

A.簽訂合同當(dāng)天

B.發(fā)票開具當(dāng)天

C.貨物交付當(dāng)天

D.收到貨款當(dāng)天

5.增值稅的納稅地點(diǎn)，對于在外地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，通常以：

A.總公司所在地為納稅地點(diǎn)

B.分支機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.貨物銷售地為納稅地點(diǎn)

D.貨款匯出地為納稅地點(diǎn)

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.銷售自用房產(chǎn)

B.出口貨物

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出售土地使用權(quán)

7.增值稅的納稅申報(bào)期限，對于一般納稅人，通常為：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

8.增值稅的征收范圍不包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

9.增值稅的納稅人在享受即征即退政策時(shí)，應(yīng)滿足的條件是：

A.納稅人必須是小規(guī)模納稅人

B.納稅人必須是一般納稅人

C.納稅人必須從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

D.納稅人必須連續(xù)三年盈利

10.增值稅的納稅人在申報(bào)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)：

A.立即更正并重新申報(bào)

B.暫不處理，待下期申報(bào)時(shí)一并調(diào)整

C.通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更正

D.無需通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，自行更正

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A、B、C均正確。

2.AD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)收入，購進(jìn)貨物金額和應(yīng)納稅額是計(jì)算稅額的基數(shù)，因此選項(xiàng)A、D正確。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，即6%、11%、13%和17%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，購進(jìn)貨物本身不產(chǎn)生增值，因此選項(xiàng)D正確。

5.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

6.ABCD

解析思路：即征即退政策適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和轉(zhuǎn)型升級企業(yè)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.AD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，以及支付款項(xiàng)的當(dāng)天，因此選項(xiàng)A、D正確。

8.B

解析思路：增值稅的申報(bào)期限通常為次月申報(bào)期內(nèi)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，因此選項(xiàng)B正確。

9.AD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)通常為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地，對于在外地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，以實(shí)際經(jīng)營地為納稅地點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、D正確。

10.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等，因此選項(xiàng)B正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是一種按照貨物和服務(wù)的增值額征稅的稅種，這是增值稅的基本定義。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅納稅人的范圍。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅的計(jì)稅方法之一。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率，但并非所有稅率都區(qū)分這兩種納稅人。

5.×

解析思路：增值稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)發(fā)生的交易，還包括出口貨物。

6.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為次月申報(bào)期內(nèi)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，這是增值稅申報(bào)期限的規(guī)定。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地，這是增值稅納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等，這是增值稅免稅項(xiàng)目的規(guī)定。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理特點(diǎn)包括：稅收鏈條式管理、稅收抵扣制度、發(fā)票管理制度、申報(bào)納稅制度、稅務(wù)稽查制度等。

2.簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其特點(diǎn)是計(jì)算簡便，按銷售額的一定比例征收增值稅；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其特點(diǎn)是按照增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.增值稅的納稅人申報(bào)時(shí)應(yīng)提供的資料包括：增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、出口貨物報(bào)關(guān)單等。

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：國家規(guī)定的出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免征增值稅的公益性捐贈(zèng)等。免稅原因包括政策支持、減輕稅負(fù)、促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展等。

四、論述題

1.增值稅在我國稅收體系中的地位和作用體現(xiàn)在：作為我國最主要的稅種之一，增值稅在財(cái)政收入中占有重要地位，對調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、