新印花稅法試題及答案

新印花稅法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.出售車輛

C.購買股票

D.出租土地

2.下列哪些合同免征印花稅？

A.勞動合同

B.技術(shù)合同

C.捐贈合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

3.印花稅的計稅依據(jù)是什么？

A.合同金額

B.貨幣資金

C.財產(chǎn)價值

D.利潤

4.印花稅的稅率是如何確定的？

A.國家統(tǒng)一規(guī)定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.地方政府規(guī)定

D.納稅人協(xié)商

5.印花稅的征收方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.代理申報

D.郵寄申報

6.印花稅的納稅期限是多久？

A.自合同簽訂之日起30日內(nèi)

B.自合同簽訂之日起60日內(nèi)

C.自合同簽訂之日起90日內(nèi)

D.自合同簽訂之日起1年內(nèi)

7.印花稅的征收對象包括哪些？

A.法人

B.自然人

C.其他組織

D.外國企業(yè)

8.下列哪些行為屬于印花稅的征收范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.贈與土地使用權(quán)

9.印花稅的納稅地點(diǎn)在哪里？

A.合同簽訂地

B.納稅人住所地

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.合同履行地

10.下列哪些情況可以申請延期繳納印花稅？

A.納稅人因特殊情況無法按時繳納

B.納稅人未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知

C.納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要延期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.印花稅是一種財產(chǎn)稅，主要針對不動產(chǎn)的買賣、贈與等行為征收。（×）

2.印花稅的稅率是根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的，不隨地區(qū)和合同類型的變化而變化。（√）

3.任何單位和個人都可以成為印花稅的納稅人，無論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式。（√）

4.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者合同標(biāo)的物的價值。（√）

5.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂合同的當(dāng)天。（√）

6.印花稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。（√）

7.印花稅的納稅地點(diǎn)是合同簽訂地，如果合同沒有簽訂地，則納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。（√）

8.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未申報繳納印花稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（√）

9.印花稅的征收方式包括自行申報、郵寄申報、代理申報等。（√）

10.印花稅的減免稅政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述印花稅的征稅范圍和主要稅目。

2.解釋什么是印花稅的計稅依據(jù)，并說明如何確定計稅依據(jù)。

3.描述印花稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

4.簡要介紹印花稅的征收方式及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述印花稅在調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

2.分析印花稅征收過程中可能存在的問題及相應(yīng)的解決辦法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.印花稅的稅率通常以什么形式表示？

A.百分比

B.元

C.比例

D.金額

2.下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.贈與合同

D.勞動合同

3.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是？

A.合同簽訂前

B.合同簽訂時

C.合同履行后

D.合同變更時

4.印花稅的納稅期限最長可以是？

A.30天

B.60天

C.90天

D.1年

5.印花稅的征收機(jī)關(guān)是？

A.財政部門

B.稅務(wù)部門

C.審計部門

D.工商部門

6.下列哪種情況可以申請延期繳納印花稅？

A.納稅人忘記申報

B.納稅人財務(wù)困難

C.納稅人故意拖延

D.納稅人信息錯誤

7.印花稅的減免稅政策由誰決定？

A.納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.國務(wù)院財政部門

D.地方政府

8.下列哪種行為不屬于印花稅的征收范圍？

A.購買專利權(quán)

B.出售商標(biāo)權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.贈與土地使用權(quán)

9.印花稅的納稅地點(diǎn)在合同沒有簽訂地時，通常是？

A.合同履行地

B.納稅人住所地

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.合同標(biāo)的物所在地

10.下列哪項(xiàng)不是印花稅的征收對象？

A.法人

B.自然人

C.外國企業(yè)

D.非營利組織

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括不動產(chǎn)的買賣、贈與等行為，購買房屋和出售車輛都屬于這一范圍，購買股票和出租土地同樣屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)印花稅法規(guī)定，捐贈合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)通常是合同金額，即合同中規(guī)定的交易金額。

4.A

解析思路：印花稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，不會因地區(qū)或合同類型的變化而變化。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征收方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代理申報和郵寄申報。

6.A

解析思路：印花稅的納稅期限通常是自合同簽訂之日起30日內(nèi)，但最長可以是90天。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征收對象包括法人、自然人、其他組織和外國企業(yè)。

8.ABC

解析思路：購買土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)都屬于印花稅的征稅范圍。

9.A

解析思路：印花稅的納稅地點(diǎn)在合同沒有簽訂地時，通常是合同簽訂地。

10.A

解析思路：納稅人因特殊情況無法按時繳納印花稅時，可以申請延期繳納。

二、判斷題

1.×

解析思路：印花稅是一種行為稅，主要針對合同或具有合同性質(zhì)的憑證征收。

2.√

解析思路：印花稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定，不隨地區(qū)和合同類型的變化而變化。

3.√

解析思路：任何單位和個人都可以成為印花稅的納稅人，無論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式。

4.√

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)通常是合同金額或者合同標(biāo)的物的價值。

5.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂合同的當(dāng)天。

6.√

解析思路：印花稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

7.√

解析思路：印花稅的納稅地點(diǎn)是合同簽訂地，如果合同沒有簽訂地，則納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。

8.√

解析思路：納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未申報繳納印花稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

9.√

解析思路：印花稅的征收方式包括自行申報、郵寄申報、代理申報等。

10.×

解析思路：印花稅的減免稅政策由國家統(tǒng)一規(guī)定，而非由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

三、簡答題

1.簡述印花稅的征稅范圍和主要稅目。

答案：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。主要稅目包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。

2.解釋什么是印花稅的計稅依據(jù)，并說明如何確定計稅依據(jù)。

答案：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者合同標(biāo)的物的價值。確定計稅依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或憑證中規(guī)定的交易金額或財產(chǎn)價值來確定。

3.描述印花稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

答案：印花稅的納稅義務(wù)人是合同的簽訂方或合同的接受方。納稅地點(diǎn)是合同簽訂地，如果合同沒有簽訂地，則納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。

4.簡要介紹印花稅的征收方式及其適用情況。

答案：印花稅的征收方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、代理申報和郵寄申報。適用情況根據(jù)納稅人的具體情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求來確定。

四、論述題

1.論述印花稅在調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

答案：印花稅在調(diào)節(jié)