出納實務(wù)網(wǎng)課試題及答案

出納實務(wù)網(wǎng)課試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于出納的職責(zé)？

A.收付款項

B.核對庫存

C.管理固定資產(chǎn)

D.編制財務(wù)報表

2.出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.檢查現(xiàn)金收據(jù)是否齊全

B.檢查現(xiàn)金收據(jù)金額與實際現(xiàn)金相符

C.檢查庫存現(xiàn)金是否與賬面金額一致

D.檢查支票是否已入賬

3.下列哪些屬于現(xiàn)金日記賬的記賬憑證？

A.銀行存款付款憑證

B.現(xiàn)金收款憑證

C.轉(zhuǎn)賬憑證

D.原始憑證

4.下列哪些屬于現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則？

A.逐日逐筆登記

B.順序連續(xù)編號

C.登記金額準(zhǔn)確

D.記賬時間及時

5.下列哪些屬于出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)？

A.誠實守信

B.責(zé)任心強(qiáng)

C.良好的溝通能力

D.具備豐富的財務(wù)知識

6.下列哪些屬于現(xiàn)金日記賬的編制方法？

A.直接法

B.差額法

C.匯總法

D.對賬法

7.下列哪些屬于出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.保守秘密

B.嚴(yán)守紀(jì)律

C.誠實守信

D.公正廉潔

8.下列哪些屬于現(xiàn)金日記賬的核對方法？

A.銀行對賬

B.實物盤點(diǎn)

C.金額核對

D.時間核對

9.下列哪些屬于出納人員應(yīng)具備的技能？

A.熟練使用電腦

B.熟悉財務(wù)軟件

C.具備良好的數(shù)學(xué)計算能力

D.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

10.下列哪些屬于出納人員應(yīng)掌握的財務(wù)知識？

A.現(xiàn)金管理

B.銀行結(jié)算

C.財務(wù)報表分析

D.財務(wù)審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.出納人員可以同時擔(dān)任會計主管職務(wù)。（×）

2.出納人員有權(quán)對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審核。（×）

3.現(xiàn)金日記賬的登記應(yīng)當(dāng)逐日進(jìn)行，不得隔日登記。（√）

4.出納人員可以同時管理現(xiàn)金和銀行存款。（×）

5.現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金的實際數(shù)額相符。（√）

6.出納人員應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬，確保賬目準(zhǔn)確。（√）

7.出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬錯誤時，可以直接進(jìn)行更正。（×）

8.出納人員應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行定期匯總，以便于財務(wù)報表的編制。（√）

9.出納人員離職時，必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金余額準(zhǔn)確。（√）

10.出納人員應(yīng)當(dāng)對公司的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)，包括但不限于現(xiàn)金和銀行存款的管理。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時應(yīng)遵循的程序。

2.解釋現(xiàn)金日記賬的“余額調(diào)節(jié)表”的作用及其編制方法。

3.簡要說明出納人員在處理銀行存款業(yè)務(wù)時需要注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)。

4.闡述出納人員如何確保現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性和安全性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企業(yè)管理中的重要性，并分析出納人員職業(yè)道德對出納工作的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析出納工作中常見的風(fēng)險及其防范措施，并探討如何提高出納工作的效率和安全性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于出納的基本職責(zé)？

A.現(xiàn)金收付

B.銀行存款管理

C.編制財務(wù)報表

D.核對庫存現(xiàn)金

2.出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，首先應(yīng)采取的措施是：

A.立即報告上級

B.暫時隱瞞，待查清后再處理

C.立即補(bǔ)充現(xiàn)金

D.查找原因，自行處理

3.現(xiàn)金日記賬的記賬憑證應(yīng)當(dāng)包括以下哪項內(nèi)容？

A.日期、摘要、金額、賬戶名稱

B.日期、憑證編號、摘要、金額

C.日期、憑證編號、賬戶名稱、金額

D.日期、摘要、憑證編號、賬戶名稱

4.出納人員離職時，以下哪項不是必須完成的程序？

A.現(xiàn)金盤點(diǎn)

B.賬戶交接

C.財務(wù)報表編制

D.職業(yè)道德培訓(xùn)

5.下列哪項不是出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)？

A.誠實守信

B.良好的溝通能力

C.強(qiáng)大的銷售技巧

D.責(zé)任心強(qiáng)

6.現(xiàn)金日記賬的登記應(yīng)當(dāng)：

A.每月一次

B.每周一次

C.每日一次

D.每季度一次

7.下列哪項不是現(xiàn)金日記賬的核對方法？

A.銀行對賬

B.實物盤點(diǎn)

C.金額核對

D.每日核對

8.出納人員在處理銀行存款業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是正確的？

A.隨意簽發(fā)支票

B.使用個人賬戶進(jìn)行公司資金往來

C.嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行資金支付

D.將銀行存款余額告知無關(guān)人員

9.下列哪項不是出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.保守秘密

B.嚴(yán)守紀(jì)律

C.追求個人利益

D.公正廉潔

10.出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，以下哪項措施有助于提高工作效率？

A.使用復(fù)雜的財務(wù)軟件

B.建立健全的內(nèi)部控制制度

C.減少現(xiàn)金收付次數(shù)

D.依賴手工計算

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.C.管理固定資產(chǎn)-出納的主要職責(zé)是處理現(xiàn)金和銀行存款，不涉及固定資產(chǎn)管理。

2.A,B,C,D-現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)檢查收據(jù)齊全、金額相符、庫存一致和支票入賬情況。

3.B,D-現(xiàn)金日記賬的記賬憑證包括現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證。

4.A,B,C,D-現(xiàn)金日記賬的記賬規(guī)則包括逐日登記、連續(xù)編號、金額準(zhǔn)確和及時記賬。

5.A,B,C,D-出納人員應(yīng)具備誠實守信、責(zé)任心強(qiáng)、良好的溝通能力和財務(wù)知識。

6.A,C,D-現(xiàn)金日記賬的編制方法包括直接法、匯總法和對賬法。

7.A,B,C,D-出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德包括保守秘密、嚴(yán)守紀(jì)律、誠實守信和公正廉潔。

8.A,B,C-現(xiàn)金日記賬的核對方法包括銀行對賬、實物盤點(diǎn)和金額核對。

9.A,B,C,D-出納人員應(yīng)具備的技能包括使用電腦、熟悉財務(wù)軟件、良好的計算能力和溝通協(xié)調(diào)能力。

10.A,B,C-出納人員應(yīng)掌握的財務(wù)知識包括現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、財務(wù)報表分析和財務(wù)審計。

二、判斷題答案及解析思路

1.×-出納人員不能同時擔(dān)任會計主管，以免利益沖突。

2.×-出納人員無權(quán)審核財務(wù)報表，這屬于會計主管或?qū)徲嫴块T的職責(zé)。

3.√-現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐日登記，確保每日現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確記錄。

4.×-出納人員不應(yīng)同時管理現(xiàn)金和銀行存款，以避免潛在的利益沖突。

5.√-現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金相符。

6.√-定期與銀行對賬是確保賬目準(zhǔn)確的重要措施。

7.×-出納人員發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)報告上級，不得自行更正。

8.√-定期匯總現(xiàn)金日記賬有助于編制財務(wù)報表。

9.√-出納人員離職時必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保余額準(zhǔn)確。

10.×-出納人員不應(yīng)負(fù)責(zé)公司的財務(wù)狀況，這是管理層的職責(zé)。

三、簡答題答案及解析思路

1.現(xiàn)金盤點(diǎn)程序：準(zhǔn)備盤點(diǎn)清單、清點(diǎn)現(xiàn)金、核對賬面余額、記錄差異、報告上級。

2.余額調(diào)節(jié)表作用：揭示現(xiàn)金日記賬與銀行對賬單之間的差異，確保賬目準(zhǔn)確。編制方法：比較現(xiàn)金日記賬和銀行對賬單，調(diào)整未達(dá)賬項。

3.銀行存款業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)：嚴(yán)格按照授權(quán)支付、及時核對銀行對賬單、確保支票和匯款安全。

4.確?，F(xiàn)金日記賬準(zhǔn)確性和安全性：定期盤點(diǎn)、內(nèi)部控制、安全保