稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估實(shí)務(wù)考核試卷

稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在幫助考生全面了解稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的實(shí)務(wù)操作，檢驗(yàn)其在稅收法規(guī)理解、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)措施制定等方面的實(shí)際應(yīng)用能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.根據(jù)我國(guó)稅法，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.利息收入

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)稅率適用于年收入超過100萬(wàn)元的部分？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟？（）

A.收集信息

B.分析法規(guī)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.制定策略

5.企業(yè)出口貨物退（免）稅的申報(bào)期限為貨物報(bào)關(guān)出口之日起多少天內(nèi)？（）

A.30天

B.45天

C.60天

D.90天

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

7.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除的范圍？（）

A.研發(fā)人員工資

B.研發(fā)設(shè)備折舊

C.咨詢服務(wù)費(fèi)

D.試驗(yàn)材料費(fèi)

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅收滯納金的計(jì)算方式？（）

A.按日加收

B.按月加收

C.按年加收

D.按實(shí)際逾期天數(shù)加收

9.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除范圍？（）

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票

10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.折舊費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利支出

11.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括哪些？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.稅務(wù)代理

D.以上都是

12.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是合規(guī)性措施的制定步驟？（）

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.分析法規(guī)

C.制定策略

D.實(shí)施措施

13.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于必要憑證？（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口貨物合同

C.出口貨物核銷單

D.出口貨物收匯證明

14.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅普通發(fā)票的使用范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.折舊費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.工傷保險(xiǎn)

D.股息紅利所得

17.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是合規(guī)性措施的執(zhí)行步驟？（）

A.制定措施

B.實(shí)施措施

C.監(jiān)督執(zhí)行

D.評(píng)估效果

18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)方式？（）

A.銷售價(jià)格

B.成本加成

C.組價(jià)

D.市場(chǎng)價(jià)格

19.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？（）

A.稅收優(yōu)惠

B.稅前扣除

C.稅前收入

D.稅后利潤(rùn)

20.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為納稅年度次年的多少月？（）

A.3月

B.4月

C.5月

D.6月

21.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是合規(guī)性措施的實(shí)施步驟？（）

A.制定措施

B.實(shí)施措施

C.監(jiān)督執(zhí)行

D.評(píng)估效果

22.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于退稅率調(diào)整的情形？（）

A.出口商品結(jié)構(gòu)變化

B.出口商品價(jià)格波動(dòng)

C.出口商品質(zhì)量提高

D.出口商品市場(chǎng)變化

23.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.標(biāo)明納稅人識(shí)別號(hào)

B.注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱

C.明確金額和稅額

D.可以手寫開具

24.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除的范圍？（）

A.研發(fā)人員工資

B.研發(fā)設(shè)備折舊

C.咨詢服務(wù)費(fèi)

D.試驗(yàn)材料費(fèi)

25.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

26.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是合規(guī)性措施的監(jiān)督執(zhí)行步驟？（）

A.實(shí)施措施

B.監(jiān)督執(zhí)行

C.評(píng)估效果

D.修訂措施

27.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)方式？（）

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的發(fā)票

B.預(yù)繳稅款

C.增值稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

28.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？（）

A.稅收優(yōu)惠

B.稅前扣除

C.稅前收入

D.稅后利潤(rùn)

29.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括哪些？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.稅務(wù)代理

D.以上都是

30.在稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估中，以下哪項(xiàng)不是合規(guī)性措施的制定步驟？（）

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.分析法規(guī)

C.制定策略

D.實(shí)施措施

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估時(shí)，需要考慮以下哪些因素？（）

A.法律法規(guī)要求

B.行業(yè)規(guī)范

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些行為可能構(gòu)成增值稅的偷稅行為？（）

A.未按規(guī)定開具發(fā)票

B.虛報(bào)銷售額

C.隱瞞收入

D.多次漏繳稅款

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，需要滿足以下哪些條件？（）

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策要求

C.有良好的稅務(wù)記錄

D.有較強(qiáng)的盈利能力

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

5.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的目的是什么？（）

A.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.優(yōu)化稅收成本

C.提高稅務(wù)管理水平

D.遵守稅收法律法規(guī)

6.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

7.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，需要準(zhǔn)備以下哪些資料？（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口貨物合同

C.出口貨物核銷單

D.出口貨物收匯證明

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.折舊費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利支出

9.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的步驟包括哪些？（）

A.收集信息

B.分析法規(guī)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.制定和實(shí)施合規(guī)性措施

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.工傷保險(xiǎn)

D.股息紅利所得

11.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，需要考慮以下哪些因素？（）

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？（）

A.稅收優(yōu)惠

B.稅前扣除

C.稅前收入

D.稅后利潤(rùn)

13.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)籌劃

14.以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的成果？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

B.合規(guī)性措施清單

C.實(shí)施效果評(píng)價(jià)

D.稅務(wù)籌劃方案

15.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除范圍？（）

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收優(yōu)惠政策

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

17.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的目的是什么？（）

A.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.優(yōu)化稅收成本

C.提高稅務(wù)管理水平

D.遵守稅收法律法規(guī)

18.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.標(biāo)明納稅人識(shí)別號(hào)

B.注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱

C.明確金額和稅額

D.可以手寫開具

19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于加計(jì)扣除的范圍？（）

A.研發(fā)人員工資

B.研發(fā)設(shè)備折舊

C.咨詢服務(wù)費(fèi)

D.試驗(yàn)材料費(fèi)

20.以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的監(jiān)督執(zhí)行步驟？（）

A.實(shí)施措施

B.監(jiān)督執(zhí)行

C.評(píng)估效果

D.修訂措施

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的首要步驟是______。

2.增值稅的征稅范圍主要包括______、______和______。

3.企業(yè)所得稅的稅率分為______檔，最高稅率為______。

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為______和______。

5.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容。

6.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括______、______、______和______。

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括______、______、______和______。

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括______、______、______和______。

9.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的目的是______、______和______。

10.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的步驟包括______、______、______、______和______。

11.增值稅的稅率分為______、______和______三個(gè)檔次。

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括______、______和______。

13.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括______、______和______。

14.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的成果包括______、______和______。

15.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告應(yīng)包含______、______和______等信息。

16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括______、______和______。

17.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括______、______和______。

18.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括______、______、______和______。

19.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的監(jiān)督執(zhí)行步驟包括______、______和______。

20.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的實(shí)施效果評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注______、______和______。

21.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告應(yīng)反映企業(yè)在______、______和______方面的表現(xiàn)。

22.增值稅的出口退稅政策包括______、______和______。

23.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策適用于______、______和______等支出。

24.個(gè)人所得稅的代扣代繳是指______、______和______等機(jī)構(gòu)代為扣繳個(gè)人所得稅。

25.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告應(yīng)提出______、______和______等改進(jìn)建議。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，可以自行選擇申報(bào)時(shí)間。（）

2.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為次年的3月31日前。（）

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額扣除。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的變化而調(diào)整。（）

5.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的主要目的是為了逃避稅收。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的抵扣。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得和稿酬所得。（）

8.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)僅依據(jù)銷售價(jià)格。（）

9.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告不需要對(duì)外公開。（）

10.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以將咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入扣除范圍。（）

11.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（）

12.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)措施制定和實(shí)施效果評(píng)價(jià)。（）

13.增值稅的稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的不同而有所區(qū)別的。（）

14.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，出口貨物收匯證明是必須的。（）

15.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出和罰款。（）

16.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄方式完成。（）

17.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的目的是為了提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。（）

18.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)需要考慮銷售額和稅率。（）

19.稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)的稅收籌劃方案。（）

20.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估的流程，并說明每個(gè)步驟的關(guān)鍵點(diǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.請(qǐng)闡述稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估對(duì)企業(yè)的重要性，并說明其對(duì)企業(yè)管理的影響。

4.在進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性自我評(píng)估時(shí)，如何確保評(píng)估結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性？請(qǐng)?zhí)岢鼍唧w的實(shí)施建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為研發(fā)和生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品。企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，由于對(duì)政策理解不透徹，導(dǎo)致申報(bào)過程中存在以下問題：未將研發(fā)人員工資計(jì)入加計(jì)扣除范圍，將部分研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用誤計(jì)入常規(guī)折舊。請(qǐng)分析該企業(yè)存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2.案例題：

某個(gè)體工商戶在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，由于對(duì)稅法規(guī)定不熟悉，導(dǎo)致漏報(bào)了部分收入，并在申報(bào)過程中未正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶在收到稅務(wù)部門的稅務(wù)處理決定后，認(rèn)為自己的行為并無(wú)惡意，要求減免處罰。請(qǐng)分析該案例，并說明稅務(wù)部門在處理此類案件時(shí)應(yīng)考慮的因素。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.D

4.D

5.C

6.D

7.C

8.D

9.B

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.C

20.D

21.D

22.C

23.D

24.A

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.收集信息

2.銷售貨物、提供加工、提供應(yīng)稅服務(wù)

3.三檔，25%

4.中國(guó)公民，中國(guó)居民

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，合規(guī)性措施清單，實(shí)施效果評(píng)價(jià)

6.標(biāo)明納稅人識(shí)別號(hào)，注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，明確金額和稅額，按照規(guī)定聯(lián)次使用

7.利息支出，折舊費(fèi)用，捐贈(zèng)支出，職工福利支出

8.養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，國(guó)債利息

9.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化稅收成本，提高稅務(wù)管理水平

10.收集信息，分析法規(guī)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定和實(shí)施合規(guī)性措施

11.13%，9%，6%

12.稅收優(yōu)惠，稅收減免，稅收豁免

13.納稅人自行申報(bào)，代扣代繳，稅務(wù)代理

14.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，合規(guī)性措施清單，實(shí)施效果評(píng)價(jià)

15.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合規(guī)性措施，實(shí)施效果

16.專用發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)

17.稅收優(yōu)惠，稅前扣除，稅前收入

18.工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.實(shí)施措施，監(jiān)督執(zhí)行，評(píng)估效果

20.稅收