財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)師考試(初級(jí))試卷及答案指導(dǎo)

經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）模擬試卷

（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，下列哪項(xiàng)屬于財(cái)政收入的構(gòu)成要素？

A、稅收

B、利潤(rùn)

C、債務(wù)

D、折舊

2、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務(wù)增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)

口貨物的單位和個(gè)人

C、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的銷售額

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.農(nóng)業(yè)收入所得

4、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，該年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為60萬(wàn)

元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少？（）

A.100萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.140萬(wàn)元

5、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A、基本稅率通常適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等

B、低稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等

C、零稅率適用于出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等

D、征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

B、超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得

C、比例稅率適用于利息、、股息、紅利所得

D、定額稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得

7、下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、財(cái)政政策目標(biāo)是政府制定財(cái)政政策的依據(jù)和方向。

B、財(cái)政政策目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡。

C、財(cái)政政策目標(biāo)是財(cái)政政策制定過(guò)程中必須遵循的原則。

D、財(cái)政政策目標(biāo)中的穩(wěn)定物價(jià)是指通貨膨脹率。

8、下列關(guān)于稅收法定原則的說(shuō)法，不正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的征收、減免和稅率等必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

B、稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的基本原則之一。

C、稅收法定原則有利于維護(hù)國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定。

D、稅收法定原則可能導(dǎo)致稅收立法程序繁瑣，影響稅收政策的及時(shí)調(diào)整。

9、下列關(guān)于增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口

貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅實(shí)行“道道征收，多環(huán)節(jié)計(jì)稅”的原則。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

B.個(gè)人所得稅的基本稅率為20%,適用于所有應(yīng)稅所得。

C.個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率分為九級(jí)，稅率最高為45虬

D.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。

11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日

止。下列關(guān)于預(yù)算年度的說(shuō)法，正確的是：

A.預(yù)算年度可以自行調(diào)整，但需經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

B.預(yù)算年度的調(diào)整需經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)

C.預(yù)算年度的調(diào)整需經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)

D.預(yù)算年度的調(diào)整無(wú)需經(jīng)任何機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

12、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）考試的內(nèi)容：

A.財(cái)政政策與稅收政策

B.稅收法律法規(guī)及實(shí)務(wù)操作

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

D.國(guó)際稅收

13、下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成部分？

A.企業(yè)收入

B.非稅收入

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

D.貨幣收入

14、下列關(guān)于我國(guó)增值稅的特點(diǎn)，表述不正確的是？

A.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)

C.增值稅具有共享稅性質(zhì)

D.增值稅稅負(fù)由生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)承擔(dān)

15、下列關(guān)于稅收分類的說(shuō)法，不正確的是：

A.按征稅對(duì)象分類，稅收可以分為貨物和勞務(wù)稅、所得和收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為

稅、資源稅。

B.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

C.按稅收與經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系分類，稅收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享

稅。

D.按稅收與稅收征收管理的關(guān)系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅。

16、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種按增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及

進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行增值稅基木稅率分為13%、9%和6%三檔。

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本費(fèi)用。

17、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率三種

B.增值稅的稅率均為13%

C.增值稅的低稅率為3給適用于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等

D.增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人，一般為隊(duì)

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)

年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。

D.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用

19、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.資源稅

D.印花稅

20、某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元人民幣，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅

稅率，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.15萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

21、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)

固定資產(chǎn)含稅金額為100萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為400萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)含稅金額為

100萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，該企業(yè)2019年應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。

A.23.3

B.33.9

C.46.8

D.50

23、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出售無(wú)形資產(chǎn)

24、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列哪種情形下個(gè)人需要自行申報(bào)納稅？

A.在一個(gè)單位任職受雇取得工資薪金所得B.取得的稿酬所得C.從兩處以上取

得工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得

25、下列關(guān)于財(cái)政政策工具的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)政政策工具主要包括財(cái)政支出、稅收、國(guó)債和匯率

B.財(cái)政政策工具主要是指中央銀行的貨幣政策工具

C.財(cái)政政策工具是政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的各種財(cái)政手段

D.財(cái)政政策工具包括財(cái)政支出、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼

26、下列關(guān)于稅收制度的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收立法權(quán)集中在國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

B.稅收征收必須依法進(jìn)行

C.稅收征收必須公平、合理

D.稅收征收必須公開(kāi)、透明

27、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入？

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、行政事業(yè)性收費(fèi)

28、某企業(yè)因稅務(wù)違法行為被處以罰款，該罰款應(yīng)計(jì)入企業(yè)的哪一類支出？

A、營(yíng)業(yè)外支出

B、銷售費(fèi)用

C、管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

29、下列關(guān)于稅收基本特征的描述，不正確的是:

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.普遍性

30、某企業(yè)應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，適用稅率13%,則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為:

A.100萬(wàn)元

B.113萬(wàn)元

C.13萬(wàn)元

D.87萬(wàn)元

31、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

32、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.所有的收入都需要繳納個(gè)人所得稅。

B.個(gè)人所得稅只對(duì)工資、薪金所得征收。

C.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。

D.每個(gè)人都有一個(gè)固定的免稅額，超過(guò)這個(gè)額度才需要納稅。

33、在下列選項(xiàng)中，不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

34、下列關(guān)于財(cái)政收入的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)政收入是國(guó)家為滿足公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配

B.財(cái)政收入是政府取得的各種收入的總和

C.財(cái)政收入是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而參與社會(huì)產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)

D.財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收、國(guó)債和行政事業(yè)性收費(fèi)

35、下列哪一項(xiàng)不是增值稅的特點(diǎn)？

A.屬于間接稅

B.實(shí)行價(jià)外稅制度

C.可以避免重復(fù)征稅

D.征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)

36、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是？

A.所有類型的收入都適用統(tǒng)一的稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得可享受專項(xiàng)附加扣除

C.個(gè)人所得稅不區(qū)分居民與非居民納稅人

D.股息、紅利所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

37、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅采用“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法

B.增值稅采用“應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額二銷售額”的計(jì)稅方法

C.增值稅采用“銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法

D.增值稅采用“銷售額-應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額”的計(jì)稅方法

38、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得，免征企業(yè)所得稅

39、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于商品而不包括服務(wù)。

40、關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，下面說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

B.勞務(wù)報(bào)酬所得也需要繳納個(gè)人所得稅。

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

D.利息、股息和紅利所得也是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

41、在財(cái)政政策中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策手段？（）

A.政府購(gòu)買

B.稅收政策

C.信貸政策

D.行政手段

42、關(guān)于財(cái)政赤字，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）

A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的情況

B.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有促進(jìn)作用

C.財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通貨膨脹

D.財(cái)政赤字對(duì)政府信譽(yù)有一定影響

43、下列關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是：

A.發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須填寫(xiě)購(gòu)買方和銷售方的名稱、地址、電話等信息

B.發(fā)票開(kāi)具后，不得更改發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票丟失后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)

D.以上都是

44、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法不正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20席的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20$的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

45、下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅管理的核心，是加強(qiáng)稅收管理的基礎(chǔ)

B.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)制、統(tǒng)一印刷、統(tǒng)一防偽、統(tǒng)一管理的制度

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

D.增值稅發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具虛假發(fā)票

46、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后

的余額為應(yīng)納稅所得額

47、在下列稅收中，屬于直接稅的是:

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

48、以下關(guān)于財(cái)政赤字的表述中，正確的是：

A.財(cái)政赤字是指政府在一定時(shí)期內(nèi)支出大于收入，但收入仍然大于支出的情況

B.財(cái)政赤字是指政府在一定時(shí)期內(nèi)支出大于收入，且收入大于支出的情況

C.財(cái)政赤字是指政府在一定時(shí)期內(nèi)支出大于收入，且收入小于支出的情況

D.財(cái)政赤字是指政府在一定時(shí)期內(nèi)收入等于支出，但支出仍然大于收入的情況

49、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的范疇？

A.財(cái)政支出政策

B.財(cái)政收入政策

C.稅收政策

D.貨幣政策

50、以下哪項(xiàng)不是我國(guó)增值稅的特點(diǎn)？

A.按增值額征稅

B.納稅人所在地征稅

C.征收范圍廣泛

D.減稅免稅政策較多

51、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：（）

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用必須符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的填寫(xiě)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀

52、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率.，下列說(shuō)法正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的比例稅率適用于所有應(yīng)稅項(xiàng)目

C.個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

D.個(gè)人所得稅的稅率在不同應(yīng)稅項(xiàng)目之間可以相互轉(zhuǎn)換

53、在下列稅種中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

54、下列關(guān)于財(cái)政政策工具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（：）。

A.財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體用來(lái)達(dá)到政策目標(biāo)的手段

B.財(cái)政政策工具主要包括稅收、財(cái)政支出、預(yù)算、國(guó)債等

C.財(cái)政政策工具的選擇和運(yùn)用直接關(guān)系到財(cái)政政策目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)

D.財(cái)政政策工具在實(shí)施過(guò)程中可以自主調(diào)整，不受其他因素的制約

55、下列關(guān)于稅收法定原則的表述，不正確的是：

A.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基礎(chǔ)

B.稅收法定原則要求稅收立法權(quán)由立法機(jī)關(guān)行使

C.稅收法定原則要求稅收法律具有普遍適用性

D.稅收法定原則要求稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)由行政機(jī)關(guān)行使

56、下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為6%

B.增值稅一般納稅人的稅率為13%,小規(guī)模納稅人的稅率為3%

C.增值稅一般納稅人的稅率為6%,小規(guī)模納稅人的稅率為13%

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為3%

57、下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法中，正確的是（）

A.一般納稅人適用于所有增值稅納稅人

B.小規(guī)模納稅人不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

58、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的說(shuō)法中，不正確的是（）

A.企業(yè)所得稅按年II算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為公歷年度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為納稅年度

59、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，各級(jí)人民弋表大會(huì)審查和批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算草

案，包括（）。

A.總預(yù)算草案

B.部門預(yù)算草案

C.專項(xiàng)預(yù)算草案

D.以上都是

60、關(guān)于稅收的起征點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的是（）o

A.起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額界限

B.起征點(diǎn)是指免征額以上開(kāi)始征稅的數(shù)額

C.起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的免稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額界限

D.起征點(diǎn)是指免征額以下開(kāi)始征稅的數(shù)額

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下關(guān)于財(cái)政稅收基本概念的說(shuō)法正確的是；

A.財(cái)政是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)稅收、非稅收入等形式籌集的財(cái)政資金的總和。

B.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過(guò)強(qiáng)制手段向納稅人征收的一種

財(cái)政收入。

C.財(cái)政與稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要手段。

D.財(cái)政支出是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的

過(guò)程。

2、以下關(guān)于我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的說(shuō)法正確的是：

A.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主體，輔以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

B.我國(guó)稅收體系中，增值稅是主體稅種，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是輔助稅種。

C.我國(guó)稅收體系中，財(cái)產(chǎn)稅占比較低，主要集中在房產(chǎn)稅和車船稅上。

D.我國(guó)稅收體系中，關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。

3、下列關(guān)于財(cái)政支出分類的說(shuō)法，正確的是：

A.按照支出功能分類，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、國(guó)防支

出、行政管理支出等。

B.按照支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出可以分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

C.財(cái)政支出分類有助于提高財(cái)政資金使用的透明度和效率。

D.財(cái)政支出分類是財(cái)政管理的基本工具之一。

4、下列關(guān)于稅收基木特征的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)家依法對(duì)納本兌人的財(cái)產(chǎn)和行為征稅。

B.稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅款不能直接得到相應(yīng)的貨幣補(bǔ)償。

C.稅收具有固定性，稅收的征收對(duì)象、稅率和征收方式等都是預(yù)先規(guī)定的。

D.稅收具有公平性，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)合理分配給納稅人。

5、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，以下哪些屬于稅收征收管理的范圍？（）

A、稅務(wù)登記管理

B、發(fā)票管理

C、納稅申報(bào)管理

D、稅務(wù)稽查管理

6、以下關(guān)于我國(guó)增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。

A、基本稅率為13%

B、低稅率一般為6%

C、零稅率適用于出口貨物

D、簡(jiǎn)易稅率為3%

7、關(guān)于稅收的基本特征，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）

A.稅收具有無(wú)償性

B.稅收具有強(qiáng)制性

C.稅收具有固定性

D.稅收具有不確定性

8、以下哪些屬于我國(guó)稅收的宏觀調(diào)控作用？（）

A.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)總量

B.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

C.實(shí)施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略

D.優(yōu)化資源配置

9、下列哪些屬于財(cái)政稅收政策工具？（）

A、稅收政策

B、財(cái)政支出政策

C、貨幣政策

D、財(cái)政補(bǔ)貼政策

10、以下關(guān)于我國(guó)稅收體系的說(shuō)法，正確的是（）。

A、我國(guó)稅收體系包括直接稅和間接稅

B、我國(guó)稅收體系中的增值稅屬于間接稅

C、我國(guó)稅收體系中的個(gè)人所得稅屬于直接稅

D、我國(guó)稅收體系中的企業(yè)所得稅屬于直接稅

11、關(guān)于增值稅的描述，下列哪些說(shuō)法是正確的？

A.增值稅是一種間接稅，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

B.在我國(guó)，增值稅實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。

C.進(jìn)口商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)也要繳納增值稅。

D.增值稅的征稅對(duì)象包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口

貨物的行為。

E.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，哪些是正確的？

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得的一部分。

C.所有的個(gè)人所得稅都需要自行申報(bào)。

D.專項(xiàng)附加扣除可以用于減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

E.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)全國(guó)統(tǒng)一。

13、下列哪些屬于財(cái)政稅收的基本職能？（）

A.調(diào)節(jié)職能

B.稅收職能

C.監(jiān)督職能

D.收入職能

14、下列哪些屬于稅收政策的基本原則？（）

A.法制原則

B.公平原則

C.效率原則

D.經(jīng)濟(jì)原則

15、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷售

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)不征收增值稅

E.進(jìn)口貨物也需繳納增值稅

16、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)所得稅按年度所得總額征收

B.某些符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享受免稅政策

C.所有的捐贈(zèng)支出均可全額在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除

E.超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除

17、以下關(guān)于財(cái)政稅收政策目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.平衡財(cái)政收支

C.保持物價(jià)穩(wěn)定

D.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

E.促進(jìn)社會(huì)公平

18、下列哪些屬于稅收制度的構(gòu)成要素？

A.稅種

B.稅率

C.納稅義務(wù)人

D.納稅期限

E.稅收優(yōu)惠

19、關(guān)于增值稅?般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，下列說(shuō)法正確的有:

A.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能。

B.小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。

C.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)算。

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納

稅額。

E.一般納稅人在符合條件的情況下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

20、下列哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.購(gòu)房貸款利息支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

E.住房租金支出

三、案例分析題（本大題有5個(gè)案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

某市財(cái)政局為了提高財(cái)政稅收管理水平，決定對(duì)全市范圍內(nèi)的中小企業(yè)進(jìn)行一次稅

收優(yōu)惠政策調(diào)研。財(cái)政局成立了一個(gè)調(diào)研小組，由財(cái)政稅收專業(yè)的經(jīng)濟(jì)師擔(dān)任組長(zhǎng)。調(diào)

研小組在調(diào)研過(guò)程中，收集了以下資料：

1.中小企業(yè)基本情況：全市共有中小企業(yè)1000家，其中制造業(yè)500家，服務(wù)業(yè)500

家。

2.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施情況：自2018年起，市政府出臺(tái)了一系列針對(duì)中小企業(yè)的稅

收優(yōu)惠政策，包括減免增值稅、企業(yè)所得稅等。

3.中小企業(yè)稅收優(yōu)惠享受情況：調(diào)研結(jié)果顯示，80%的中小企業(yè)表示已經(jīng)享受到稅

收優(yōu)惠政策，但仍有20%的中小企業(yè)因政策宣傳不到位、申報(bào)程序復(fù)雜等原因未能享受

到稅收優(yōu)惠政策。

4.中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的滿意度：調(diào)查問(wèn)卷顯示，90%的中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠

政策表示滿意，認(rèn)為政策對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。

請(qǐng)根據(jù)以上案例材料，回答以下問(wèn)題：

1、調(diào)研小組在本次調(diào)研中主要收集了哪些方面的資料？

2、根據(jù)案例，分析中小企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的問(wèn)題。

3、針對(duì)中小企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決措施。

4、結(jié)合案例，談?wù)劧愂諆?yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。

第二題

背景資料：

某市一家制造企業(yè)A公司，主要生產(chǎn)電子設(shè)備。2023年度，A公司的銷售收入為

1200萬(wàn)元，其中出口銷售額為400萬(wàn)元。該公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額共

計(jì)180萬(wàn)元，支付職工工資及福利費(fèi)200萬(wàn)元，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用

80萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致一批價(jià)值20萬(wàn)元的庫(kù)存商品被盜，該批商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

為2.6萬(wàn)元。此外，A公司還因逾期申報(bào)增值稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款5萬(wàn)元。

根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，《中華人民共和國(guó)

企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

1、A公司2023年度應(yīng)繳納的增值稅金額是多少？（假設(shè)適用稅率13%,出口貨物

實(shí)行零稅率，且無(wú)其他減免稅情形）

2、A公司2023年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額度是多少？

3、A公司2023年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是多少？(假設(shè)除上述已知信息外，無(wú)其他收

入、成本或費(fèi)用)

4、假設(shè)A公司2023年度適用的企業(yè)所得稅率為25樂(lè)不考慮其他稅收優(yōu)惠，A公

司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？

1、A公司2023年度應(yīng)繳納的增值稅金額計(jì)算如下：

?銷項(xiàng)稅額=內(nèi)銷收入*適用稅率=(1200-400)*13%=104萬(wàn)元

?進(jìn)項(xiàng)稅額二可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-非正常損失市應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額=180-2.6=

177.4萬(wàn)元

?應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=104-177.4=-73.4萬(wàn)元

?因?yàn)榻Y(jié)果為負(fù)數(shù)，說(shuō)明本期無(wú)需繳納增值稅，反而有73.4萬(wàn)元的留抵稅額可以

結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

2、A公司2023年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額度計(jì)算如下：

?根據(jù)現(xiàn)行政策，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可按100%的比例加計(jì)扣除。

?加計(jì)扣除額度-研發(fā)費(fèi)用本100%-80*100%-80萬(wàn)元

3、A公司2023年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額計(jì)算如下：

?收入總額=銷售收入=1200萬(wàn)元

?成本費(fèi)用總額二進(jìn)項(xiàng)稅額+工資及福利費(fèi)-廣告宣傳費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用+罰

款=180+200+60+80+5=525萬(wàn)元

?利潤(rùn)總額=收入總額-成本費(fèi)用總額=1200-525=675萬(wàn)元

4、A公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額計(jì)算如下：

?應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額度=675-80=595萬(wàn)

元

?應(yīng)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅率=595*25%=148.75萬(wàn)元

第三題

案例材料：

某市稅務(wù)局為加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企

業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。以下為該市稅務(wù)局制定的部分稅收優(yōu)惠政策：

1.對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新的，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納

稅所得額中抵免；

2.對(duì)企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的，其研發(fā)費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；

3.對(duì)企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的，其投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅所

得額中抵免；

4.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為某市一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事新能源產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2023

年度，該企業(yè)符合以下情況：

1.購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額為1000萬(wàn)元；

2.研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的費(fèi)用為500萬(wàn)元；

3.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資額為300萬(wàn)元；

4.該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。

問(wèn)題：

1、根據(jù)上述政策，該企業(yè)在2023年度可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

2、計(jì)算該企業(yè)在2023年度購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額的稅收抵免額；

3、計(jì)算該企業(yè)在2023年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額;

4、計(jì)算該企業(yè)在2023年度投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收抵免額。

經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）模擬試卷

及答案指導(dǎo)

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，下列哪項(xiàng)屬于財(cái)政收入的構(gòu)成要素？

A、稅收

B、利潤(rùn)

C、債務(wù)

D、折舊

答案：A

解析：財(cái)政收入主要由稅收、利潤(rùn)、債務(wù)、折舊等構(gòu)成要素組成。其中，稅收是財(cái)

政收入的主要來(lái)源，因此選項(xiàng)A正確。

2、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務(wù)增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)

口貨物的單位和個(gè)人

C、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的銷售額

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

答案：C

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的增值額，而不是銷售額。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

其他選項(xiàng)A、B、D均為增值稅的正確說(shuō)法。

3、根據(jù)?《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.農(nóng)業(yè)收入所得

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、

薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。農(nóng)業(yè)收入所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4、某企業(yè)2019年度會(huì)II利潤(rùn)為100萬(wàn)元，該年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為60萬(wàn)

元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少？（）

A.100萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.140萬(wàn)元

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出

不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，該企業(yè)2019年度銷售

（營(yíng)業(yè)）收入未給出，但廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，未超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%,因此

可以全額扣除。所以，該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）-60

萬(wàn)元（廣告費(fèi)支出）二40萬(wàn)元。

5、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A-.基木稅率通常適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等

B、低稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等

C、零稅率適用于出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等

D、征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售

答案：C

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。其中，零稅率適用

于出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等，因此選項(xiàng)C正確。基本稅率通常適用于一般納稅人銷售

貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，低稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，征

收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售，選項(xiàng)A、B、D描述不準(zhǔn)確。

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

B、超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得

C、比例稅率適用于利息、股息、紅利所得

D、定額稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：B

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為綜合所得稅率、超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率。

其中，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，因此選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。綜合所得稅率適用

于工資、薪金所得，比例稅率適用于利息、股息、紅利所得，定額稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃

所得，選項(xiàng)A、C、D描述正確。

7、下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、財(cái)政政策目標(biāo)是政府制定財(cái)政政策的依據(jù)和方向。

B、財(cái)政政策目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡。

C、財(cái)政政策目標(biāo)是財(cái)政政策制定過(guò)程中必須遵循的原則。

D、財(cái)政政策目標(biāo)中的穩(wěn)定物價(jià)是指通貨膨脹率。

答案：D

解析：D選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政政策目標(biāo)中的穩(wěn)定物價(jià)是指將通貨膨脹率控制在合理范圍

內(nèi)，而非“通貨膨脹率"。穩(wěn)定物價(jià)的目的是為了保持物價(jià)的相對(duì)穩(wěn)定，防止通貨膨脹

對(duì)經(jīng)濟(jì)造成不利影響。

8、下列關(guān)于稅收法定原則的說(shuō)法，不正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的征收、減免和稅率等必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

B、稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的基本原則之一。

C、稅收法定原則有利于維護(hù)國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定。

D、稅收法定原則可能導(dǎo)致稅收立法程序繁瑣，影響稅收政策的及時(shí)調(diào)整。

答案：D

解析：D選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收法定原則雖然可能導(dǎo)致稅收立法程序繁瑣，但這是為了確

保稅收政策的合法性和穩(wěn)定性，有利于防止濫用稅收權(quán)力，保障納稅人權(quán)益。因此，稅

收法定原則并不會(huì)影響稅收政策的及時(shí)調(diào)整。

9、下列關(guān)于增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口

貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅實(shí)行“道道征收，多環(huán)節(jié)計(jì)稅”的原則。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。

答案：C

解析：增值稅實(shí)行“道道征收，多環(huán)節(jié)計(jì)稅”的原則是錯(cuò)誤的。增值稅的征收是在

商品生產(chǎn)、銷售以及進(jìn)口的增值額上征收，實(shí)行的是“一次征收，多環(huán)節(jié)計(jì)稅”的原則。

即在銷售商品或提供勞務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)上，只對(duì)增值額征稅一次，而不是在每一個(gè)環(huán)節(jié)都

征收一次稅。

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

B.個(gè)人所得稅的基本稅率為20%,適用于所有應(yīng)稅所得。

C.個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率分為九級(jí)，稅率最高為45%。

D.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。

答案：A

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率是正確的。個(gè)人所得稅的基

本稅率不是統(tǒng)一的20%,而是根據(jù)不同應(yīng)稅所得的檔次，分別適用不同的稅率。超額累

進(jìn)稅率分為九級(jí)，稅率最高為45%,但選項(xiàng)C中的“稅率最高為451r沒(méi)有說(shuō)明是針對(duì)

哪個(gè)檔次的稅率，因此不夠準(zhǔn)確。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，選項(xiàng)D正確，

但并不是題目所問(wèn)的正確表述。

11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日

止。下列關(guān)于預(yù)算年度的說(shuō)法，正確的是：

A.預(yù)算年度可以自行調(diào)整，但需經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

B.預(yù)算年度的調(diào)整需經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)

C.預(yù)算年度的調(diào)整需經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)

D.預(yù)算年度的調(diào)整無(wú)需經(jīng)任何機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第5條規(guī)定，預(yù)算年度自公歷1月1日起，

至12月31日止。預(yù)算年度的調(diào)整需經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。

12、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）考試的內(nèi)容：

A.財(cái)政政策與稅收政策

B.稅收法律法規(guī)及實(shí)務(wù)操作

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

D.國(guó)際稅收

答案：C

解析：財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）考試主要涵蓋財(cái)政政策與稅收政策、稅收

法律法規(guī)及實(shí)務(wù)操作、國(guó)際稅收等內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)II屬于會(huì)“專業(yè)知識(shí)范疇，不屬于

本考試的內(nèi)容。

13、下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成部分？

A.企業(yè)收入

B.非稅收入

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

D.貨幣收入

答案：D

解析：我國(guó)財(cái)政收入主要由以下幾部分構(gòu)成：稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)

移性收入。貨幣收入并不是財(cái)政收入的構(gòu)成部分，而是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的貨幣資金流

動(dòng)。因此，正確答案是D。

14、下列關(guān)于我國(guó)增值稅的特點(diǎn)，表述不正確的是？

A.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)

C.增值稅具有共享稅性質(zhì)

D.增值稅稅負(fù)由生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)承擔(dān)

答案：D

解析：我國(guó)增值稅的特點(diǎn)有：實(shí)行價(jià)外稅制度，即增值稅稅額不包含在商品或服務(wù)

的銷售價(jià)格中；具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)，即增值稅在商品或服務(wù)的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收;

具有共享稅性質(zhì)，即增值稅收入由中央和地方按照一定比例分享。而增值稅的稅負(fù)是由

消費(fèi)者最終承擔(dān)的，而不是生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)。因此，正確答案是D。

15、下列關(guān)于稅收分類的說(shuō)法，不正確的是：

A.按征稅對(duì)象分類，稅收可以分為貨物和勞務(wù)稅、所得和收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為

稅、資源稅。

B.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

C.按稅收與經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系分類，本兌收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享

稅。

D.按稅收與稅收征收管理的關(guān)系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅。

答案：D

解析：按稅收與稅收征收管理的關(guān)系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅，這?分

類標(biāo)準(zhǔn)與稅收征收管理方式有關(guān)，但并非稅收的基本分類方式。直接稅是指納稅人直接

繳納給國(guó)家的稅，如個(gè)人所得稅；間接稅是指納稅人通過(guò)商品或服務(wù)的交易間接繳納給

國(guó)家的稅，如增值稅。

16、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種按增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及

進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行增值稅基本稅率分為13%、9%和6%三檔。

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本費(fèi)用。

答案：D

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和

進(jìn)口貨物的成本、費(fèi)用。增值稅是對(duì)商品或勞務(wù)增值部分征收的稅，因此計(jì)稅依據(jù)是增

值額，而非銷售額減去成本費(fèi)用。

17、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納木兌人征收率三種

B.增值稅的稅率均為13%

C.增值稅的低稅率為3%,適用于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等

D.增值稅的征收率適用于小規(guī)模納本兌人，一般為3%

答案：A

解析：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和小規(guī)模納稅人征收率（3%）

三種。選項(xiàng)A正確描述了增值稅的稅率種類。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)椴⒎撬性鲋刀惖亩惵?/p>

均為13機(jī)選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)榈投惵蔬m用于多種情況，而不僅限于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

資料選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的征收率并不是固定的3%,而是根據(jù)具體情況

確定。

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)

年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。

D.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用

答案：D

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

選項(xiàng)B正確，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予

扣除。選項(xiàng)C正確，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照稅

法規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，分期計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，而非一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

19、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.資源稅

D.印花稅

答案：A

解析：在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，它是在商品生產(chǎn)和流通

環(huán)節(jié)，以及提供勞務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的?種稅。所得稅、資源稅和印花

稅則分別屬于所得類稅種、資源類稅種和其他類稅種。

20、某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元人民幣，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅

稅率，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.15萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

答案：C

解析：按照我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)于居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。因此，若某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，則其應(yīng)

繳納的企業(yè)所得稅為100萬(wàn)元*25%=25萬(wàn)元。這里假設(shè)沒(méi)有其他減免稅政簧適用。

21、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%

答案：C

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%,但并非所有情況下都是3%具體

情況要根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策調(diào)整。選項(xiàng)C表述不準(zhǔn)確，故為錯(cuò)誤選項(xiàng)。

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)

固定資產(chǎn)含稅金額為100萬(wàn)元，銷售貨物含稅金額為400萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)含稅金額為

100萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，該企業(yè)2019年應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.23.3

B.33.9

C.46.8

D.50

答案：C

解析：增值稅應(yīng)納稅額=(銷售額+應(yīng)稅行為收入)+(1+稅率.)X稅率

銷售貨物應(yīng)納稅額=(4004-1.13)X13%=46.16萬(wàn)元

銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=(1004-1.05)X5爐4.76萬(wàn)元

該企業(yè)2019年應(yīng)納增值稅=46.16+4.76=50.92萬(wàn)元，選項(xiàng)C最接近計(jì)算結(jié)果。

23、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出售無(wú)形資產(chǎn)

答案：D

解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

的單位和個(gè)人就其增值額征收的一種稅。出售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是

屬于其他稅種如所得稅的范疇。

24、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列哪種情形下個(gè)人需要自行申報(bào)納稅？

A.在一個(gè)單位任職受雇取得工資薪金所得B.取得的稿酬所得C.從兩處以上取

得工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得

答案：C

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，當(dāng)個(gè)人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，需要

自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)通常由支付方代扣代繳。

25、下列關(guān)于財(cái)政政策工具的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)政政策工具主要包括財(cái)政支出、稅收、國(guó)憒和匯率

B.財(cái)政政策工具主要是指中央銀行的貨幣政策工具

C.財(cái)政政策工具是政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的各種財(cái)政手段

D.財(cái)政政策工具包括財(cái)政支出、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼

答案：C

解析：財(cái)政政策工具是政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的各種財(cái)政手段，包括財(cái)政

支出、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A中的匯率屬于貨幣政策工具，選項(xiàng)B錯(cuò)誤地將財(cái)政政

策工具與中央銀行的貨幣政策工具混淆，選項(xiàng)D雖然提到了財(cái)政支出、稅收，但未包含

財(cái)政補(bǔ)貼這一工具。

26、下列關(guān)于稅收制度的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收立法權(quán)集中在國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

B.稅收征收必須依法進(jìn)行

C.稅收征收必須公平、合理

D.稅收征收必須公開(kāi)、透明

答案：C

解析：稅收法定原則是指稅收征收必須依法進(jìn)行，包括稅收立法權(quán)集中在國(guó)家最高

權(quán)力機(jī)關(guān)、稅收征收必須依法進(jìn)行、稅收征收必須公開(kāi)、透明等。選項(xiàng)A、B、D均屬于

稅收法定原則的內(nèi)容，而選項(xiàng)C所述的稅收征收必須公平、合理，屬于稅收公平原則，

不屬于稅收法定原則。

27、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入？

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、行政事業(yè)性收費(fèi)

答案：D

解析：本題考查對(duì)政府非稅收入的理解。非稅收入是指除稅收以外的財(cái)政收入形式,

主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等。選項(xiàng)中的個(gè)人所得稅、增

值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅均屬丁稅收范疇，而行政事業(yè)性收費(fèi)則屬于非稅收入的一部分。

28、某企業(yè)因稅務(wù)違法行為被處以罰款，該罰款應(yīng)計(jì)入企業(yè)的哪一類支出？

A、營(yíng)業(yè)外支出

B、銷售費(fèi)用

C、管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

答案：A

解析：本題考查企業(yè)會(huì)計(jì)處理的相關(guān)知識(shí)。稅務(wù)違法行為導(dǎo)致的罰款不屬于日常經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，而是與主管業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的支出，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。銷

售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別對(duì)應(yīng)的是銷售活動(dòng)、企業(yè)管理以及與融資相關(guān)的各項(xiàng)

費(fèi)用。

29、下列關(guān)于稅收基本特征的描述，不正確的是：

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.普遍性

答案：C

解析：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性和普遍性。其中，公平性并不

是稅收的基本特征，而是稅收應(yīng)當(dāng)遵循的原則之一。因此，C選項(xiàng)描述不正確。

30、某企業(yè)應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，適用稅率13%,則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

A.100萬(wàn)元

B.113萬(wàn)元

C.13萬(wàn)元

D.87萬(wàn)元

答案：B

解析：應(yīng)納增值稅額=應(yīng)稅銷售額X稅率。根據(jù)題目，應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元,

稅率為13%,所以應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元X13%=13萬(wàn)元。但這里需要注意的是,

題目中提到的是“應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元”，這意味著企業(yè)需要繳納的增值稅總額為100

萬(wàn)元，而不是計(jì)算出的13萬(wàn)元。因此，正確答案是B,即企業(yè)應(yīng)繳納113萬(wàn)元（100

萬(wàn)元應(yīng)稅銷售額+13萬(wàn)元增值稅）。

31、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

【答案】B

【解析】增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨

物的單位和個(gè)人就其增值額征收的一種稅。選項(xiàng)A雖然也屬于增值稅的范疇，但是按照

題目要求選出最合適的答案，加工、修理修配勞務(wù)更直接體現(xiàn)了增值環(huán)節(jié)，因此選B。

32、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.所有的收入都需要繳納個(gè)人所得稅。

B.個(gè)人所得稅只對(duì)工資、薪金所得征收。

C.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。

D.每個(gè)人都有一個(gè)固定的免稅額，超過(guò)這個(gè)額度才需要納稅。

【答案】C

【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收與綜合征收相結(jié)合的方式，對(duì)于不同類別的所得

有不同的規(guī)定。其中工資、薪金所得等適用超額累進(jìn)稅率，隨著收入增加，稅率也會(huì)相

應(yīng)提高。并非所有收入都需要繳納個(gè)稅，且存在免稅額和專項(xiàng)附加扣除等政策，故選項(xiàng)

A和D不完全準(zhǔn)確；選項(xiàng)B忽略了其他類型的所得也需要繳納個(gè)人所得稅，如稿酬所得

等。因此正確答案為C。

33、在下列選項(xiàng)中，不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷

售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。

34、下列關(guān)于財(cái)政收入的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.財(cái)政收入是國(guó)家為滿足公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配

B.財(cái)政收入是政府取得的各種收入的總和

C.財(cái)政收入是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而參與社會(huì)產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)

D.財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收、國(guó)債和行政事業(yè)性收費(fèi)

答案：D

解析：財(cái)政收入是國(guó)家為滿足公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，是

政府取得的各種收入的總和，也是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而參與社會(huì)產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)。

財(cái)政收入的主要來(lái)源包括稅收、非稅收入和債務(wù)收入。行政事業(yè)性收費(fèi)屬于非稅收入的

范疇，不是財(cái)政收入的主要來(lái)源。

35、下列哪一項(xiàng)不是增值稅的特點(diǎn)？

A.屬于間接稅

B.實(shí)行價(jià)外稅制度

C.可以避免重復(fù)征稅

D.征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)

答案：D

解析：增值稅是一種廣泛征收的間接稅，它實(shí)行的是價(jià)外稅制度，即稅款包含在

商品價(jià)格之外。增值稅的一個(gè)重要特點(diǎn)是能夠避免對(duì)同一商品或服務(wù)在不同流通環(huán)節(jié)的

重復(fù)征稅，從而促進(jìn)了商品和服務(wù)的自由流動(dòng)。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，增值稅不僅限于生產(chǎn)

環(huán)節(jié)，而是覆蓋了從生產(chǎn)到零倍的所有環(huán)節(jié)，因此正確答案為D。

36、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是？

A.所有類型的收入都適用統(tǒng)一的稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得可享受專項(xiàng)附加扣除

C.個(gè)人所得稅不區(qū)分居民與非居民納稅人

D.股息、紅利所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

答案：B

解析：個(gè)人所得稅根據(jù)不同的收入類型適用不同的稅率，如工資薪金所得、勞務(wù)

報(bào)酬所得等都有各自對(duì)應(yīng)的稅率表，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅確實(shí)區(qū)分了居民納稅

人和非居民納稅人，并且對(duì)于居民納稅人，某些特定的支出項(xiàng)目可以享受專項(xiàng)附加扣除,

比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，所以選項(xiàng)B正確。對(duì)于股息、紅利所得，現(xiàn)行

稅法規(guī)定需要按照一定的稅率繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。因此，本題正確答案為

Bo

37、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅采用“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法

B.增值稅采用“應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額”的計(jì)稅方法

C.增值稅采用“銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法

D.增值稅采用“銷售額-應(yīng)納稅額二進(jìn)項(xiàng)稅額”的計(jì)稅方法

答案：A

解析：增值稅的計(jì)稅方法確實(shí)是“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”，這是增值稅計(jì)算

的基本公式。

38、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得，免征企'業(yè)所得稅

答案：D

解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得，通常需要繳納企業(yè)所得稅，不能免征。其他選項(xiàng)都

是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

39、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于商品而不包括服務(wù)。

答案：A

解析：增值稅是一種間接稅，它在整個(gè)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)對(duì)增值額進(jìn)行征稅，而不是

僅僅針對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。同時(shí)，增值稅的征收對(duì)象既包括商品也包括服務(wù)。

40、關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，下面說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

B.勞務(wù)報(bào)酬所得也需要繳納個(gè)人所得稅。

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

D.利息、股息和紅利所得也是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

答案：C

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍廣泛，包括但不限于工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得,

以及利息、股息和紅利所得等。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得同樣屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。

41、在財(cái)政政策中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策手段？（）

A.政府購(gòu)買

B.稅收政策

C.信貸政策

D.行政手段

答案：C

解析：財(cái)政政策手段主要包括政府購(gòu)買、稅收政策、轉(zhuǎn)移支付等。信貸政策屬于貨

幣政策的范疇，而非財(cái)政政策手段。行政手段雖然可以輔助財(cái)政政策，但不是其核心手

段。

42、關(guān)于財(cái)政赤字，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？（）

A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的情況

B.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有促進(jìn)作用

C.財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通貨膨脹

D.財(cái)政赤字對(duì)政府信譽(yù)有一定影響

答案：B

解析：財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的情況，這是正確的（A）。財(cái)政赤字在

一定條件下可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但并非具有促進(jìn)作用，因?yàn)檫^(guò)度的財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通

貨膨脹、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題（B）o財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通貨膨脹，這是正確的（C）。財(cái)政赤

字對(duì)政府信譽(yù)有一定影響，這也是正確的（D）。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。

43、下列關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是：

A.發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須填寫(xiě)購(gòu)買方和銷售方的名稱、地址、電話等信息

B.發(fā)票開(kāi)具后，不得更改發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票丟失后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)

D.以上都是

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅發(fā)票

的開(kāi)具、保管、使用等方面都有嚴(yán)格的要求。選項(xiàng)A、B、C都是增值稅發(fā)票管理的正確

說(shuō)法。因此，正確答案是D。

44、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法不正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率如下：

?工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率：

?勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，并按一定比例加征；

?特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率；

?利息、股息、紅利所得適用20%的比例*兌率。

因此，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確，勞務(wù)報(bào)酬所得是按一定比例加征20%的比例稅率。正

確答案是Bo

45、下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅管理的核心，是加強(qiáng)稅收管理的基礎(chǔ)

B.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一