《周口蓮花健康公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問(wèn)題的調(diào)研分析報(bào)告》4000字

周口蓮花健康公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問(wèn)題的調(diào)研分析報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u25347關(guān)于周口蓮花健康公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問(wèn)題的調(diào)研分析報(bào)告 120180一、公司概況 17682二、現(xiàn)狀分析 122156（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 124803（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 229552三、周口蓮花健康公司稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題 232450（一）管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不夠 219663（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 310189（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 318386四、周口蓮花健康公司稅收籌劃問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施 34981（一）營(yíng)造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 412651（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位 42332（三）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 44290結(jié)論 5一、公司概況周口蓮花健康公司是河南食品加工行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕食品加工領(lǐng)域多年，周口蓮花健康在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家食品加工企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“周口市優(yōu)質(zhì)食品加工企業(yè)”。周口蓮花健康的發(fā)展是我國(guó)食品加工企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)食品加工企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于食品加工市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于食品加工行業(yè)前沿，引領(lǐng)食品加工行業(yè)的發(fā)展。二、現(xiàn)狀分析（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第一，公司主要稅種及稅率情況。周口蓮花健康公司屬于一般納稅人，作為中小企業(yè)涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅（15%)、個(gè)人所得稅(超額累進(jìn)稅率和比例稅率)、城市維護(hù)建設(shè)稅（7%)、教育費(fèi)附加(3%)、地方教育費(fèi)附加(2%)。第二，蓮花健康公司整體稅負(fù)情況。通過(guò)周口蓮花健康公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理周口蓮花健康公司2016-2018年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、實(shí)際稅額和綜合稅負(fù)率情況詳見(jiàn)下表(蕭景明，孟雨萱,2022)：表12018-2020年蓮花健康公司整體稅負(fù)情況（萬(wàn)元）2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，周口蓮花健康公司2018-2020年三年的營(yíng)業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實(shí)際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，周口蓮花健康公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此蓮花健康公司開(kāi)展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀1.稅務(wù)籌劃制度周口蓮花健康公司成立了二十多年，為使公司能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，公司高層較為重視公司誠(chéng)信度，在稅務(wù)管理方面，要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，由此可以窺其全貌按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款(薛昊然，陶若曦,2021)。周口蓮花健康公司取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，屬于高新技術(shù)企業(yè)，財(cái)務(wù)核算健全，周口蓮花健康公司從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度出發(fā)制定稅收管理制度，對(duì)企業(yè)日常具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算相關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等方面進(jìn)行了規(guī)定(駱翊謙，姜書(shū)瑤,2021)。在增值稅方面，按照一般納稅人相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，依據(jù)這些表現(xiàn)可以推測(cè)出結(jié)論嚴(yán)格管理蓮花健康公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用、開(kāi)具、驗(yàn)舊和領(lǐng)用等事項(xiàng)，要求蓮花健康公司財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定，和稅務(wù)部門(mén)的要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)會(huì)知識(shí)，積極履行納稅義務(wù)（關(guān)澤遠(yuǎn)，余靜秋，2021）。2.稅務(wù)籌劃人員配置情況周口蓮花健康公司財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是處理公司財(cái)務(wù)方面的事物，公司章程中對(duì)于財(cái)務(wù)部的職責(zé)有明確規(guī)定(邢天翊，辛安雅,2018):①負(fù)責(zé)蓮花健康公司日常財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略、投資決策提供財(cái)務(wù)建議。②合理分配資金，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行。③定期向總經(jīng)理匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)成本。④熟知關(guān)于食品加工行業(yè)的國(guó)家政策和地方稅收法律，要嚴(yán)格審查和核實(shí)各類(lèi)稅費(fèi)，負(fù)責(zé)蓮花健康公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動(dòng)及流程中涉及到的納稅風(fēng)險(xiǎn)(凌景宸，樊心怡,2020)。⑤制定蓮花健康公司納稅的相關(guān)制度規(guī)定以及擬定稅收籌劃方案，擬訂納稅申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，從中可窺一斑完善納稅機(jī)制體系，以切實(shí)保障周口蓮花健康公司的整體稅負(fù)最低。⑥建立內(nèi)部防控系統(tǒng)，制定納稅管理流程及防控策略等對(duì)才財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以全方位的控制（裴俊彥，嚴(yán)慕晴，2021）。三、周口蓮花健康公司稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題（一）管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不夠周口蓮花健康公司稅收籌劃管理中存在的問(wèn)題之一也是公司高層的稅收籌劃意識(shí)不夠濃厚。眾所周知，和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，高新技術(shù)中小食品加工企業(yè)屬于知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)研發(fā)投入成本較高，研發(fā)壓力較大。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化的難度更高，科技成果被市場(chǎng)接受具有更大的不確定(仲澤楷，柯曉蕓,2017)。研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成為科技型中小食品加工企業(yè)在發(fā)展中更為迫切關(guān)注的問(wèn)題，公司管理層在時(shí)間精力有限的情況下，現(xiàn)有結(jié)果明確指出了以下結(jié)論特別是周口蓮花健康公司成立初期，企業(yè)面臨高投入、低收入的虧損狀態(tài)，投入產(chǎn)出不成正比，原則上不需要繳納增值稅和公司稅(鄔云舟，費(fèi)雨桐,2019)。通過(guò)深入分析現(xiàn)狀，并高效運(yùn)用現(xiàn)有資源和技術(shù)，這項(xiàng)優(yōu)化設(shè)計(jì)得以實(shí)現(xiàn)。相對(duì)于傳統(tǒng)方案，本方案在多個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)上展現(xiàn)了卓越的表現(xiàn)。首先，通過(guò)引進(jìn)更加新穎的設(shè)計(jì)思路，它實(shí)現(xiàn)了效率的提高和錯(cuò)誤率的降低，從而大幅度提升了項(xiàng)目的成功率。其次，從成本管理的角度來(lái)看，新方案成功降低了部署和維護(hù)成本，減少了資源浪費(fèi)，提高了經(jīng)濟(jì)回報(bào)。此外，它還增強(qiáng)了系統(tǒng)的靈活性和擴(kuò)展性，使其能夠更好地適應(yīng)未來(lái)的需求和發(fā)展。因此，蓮花健康企業(yè)管理層進(jìn)行稅收籌劃的意愿不是特別大，稅收籌劃的成本也相對(duì)較低。對(duì)稅收籌劃重視程度不夠高。隨著周口蓮花健康公司的發(fā)展才會(huì)慢慢考慮稅收籌劃的重要性，但是因?yàn)橹芸谏徎ń】倒緵](méi)有一定的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，會(huì)不知道稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，把稅收籌劃工作擺上議事日程的主動(dòng)性就有所削弱。（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范科技型中小食品加工企業(yè)設(shè)置專(zhuān)門(mén)稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職責(zé)的公司只有一半左右，多數(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作簡(jiǎn)單地等同于抄報(bào)稅等涉稅工作，將稅收籌劃崗位與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等崗位結(jié)合起來(lái)，公司通常指定一到兩名財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員與稅收專(zhuān)管員建立聯(lián)系，鑒于本文的研究情境這種情況被納入了考慮配合稅務(wù)局開(kāi)展企業(yè)收入數(shù)據(jù)報(bào)送等信息采集工作，按照申報(bào)時(shí)限要求進(jìn)行納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)辦理（耿逸塵，苗雪霏，2018）?？傮w上，周口蓮花健康公司稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范、不夠合理，一定程度上對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作成效具有限制作用，蓮花健康企業(yè)依托稅收籌劃工作帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)利益的可能性就隨之降低(魏子淳，潘韻如,2021)。由于人崗不匹配和職責(zé)不明確，蓮花健康企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性下降，企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的工作動(dòng)力會(huì)因此減少。（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高周口蓮花健康公司稅收籌劃管理中存在的問(wèn)題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開(kāi)展稅收籌劃的能力。鑒于此類(lèi)環(huán)境可以推知其大致情況綜合個(gè)別訪(fǎng)談和資料搜集結(jié)果，整體上看，周口蓮花健康公司稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現(xiàn)在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和技術(shù)方面的能力有待提高（余啟明，黎雪兒，2021）。從上可以可以看出該方案相比于其他方案具有更好的性?xún)r(jià)比，同時(shí)在實(shí)現(xiàn)成本、資源利用以及長(zhǎng)期維護(hù)方面也展現(xiàn)了顯著的優(yōu)勢(shì)。此外，該方案在提高工作效率、增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性方面也有著出色的表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)多個(gè)關(guān)鍵性能指標(biāo)的對(duì)比分析，進(jìn)一步驗(yàn)證了其在實(shí)際應(yīng)用中的優(yōu)越性。因此，無(wú)論是在技術(shù)層面還是經(jīng)濟(jì)效益方面，所提出的方案都為相關(guān)領(lǐng)域的研究和實(shí)踐提供了一個(gè)極具價(jià)值的參考方向?？萍夹椭行∑髽I(yè)開(kāi)展稅收籌劃主要依靠自身力量來(lái)完成，而企業(yè)稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業(yè)獲得更高的稅收籌劃收益，周口蓮花健康公司尋求第三方幫助的意識(shí)薄弱，比如企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來(lái)開(kāi)展稅收籌劃的實(shí)踐不多，主動(dòng)尋求稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行政策咨詢(xún)的嘗試較少，于此特定狀態(tài)顯而易見(jiàn)的是如此讓蓮花健康企業(yè)的稅收籌劃沒(méi)有很高的保障。四、周口蓮花健康公司稅收籌劃問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施（一）營(yíng)造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍提高企業(yè)管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術(shù)中小企業(yè)在發(fā)展時(shí)，存在著多種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。由于高新技術(shù)中小食品加工企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不同，生存和發(fā)展的壓力相對(duì)較大，因此企業(yè)稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日程。鑒于積極有效的稅收籌劃工作能給企業(yè)帶來(lái)真金白銀的收入，反之，消極不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃工作可能導(dǎo)致企業(yè)因觸犯有關(guān)稅收法律法規(guī)而導(dǎo)致名譽(yù)受損，因此周口蓮花健康公司要抓住企業(yè)負(fù)責(zé)人這個(gè)關(guān)鍵，周口蓮花健康公司管理層要改變對(duì)稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”，從根本上提高蓮花健康企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重要性，積極開(kāi)展稅收籌劃工作，營(yíng)造從上到下重視稅收籌劃的完美氛圍。全面提升稅收籌劃意識(shí)(雷浩淼，薛若蘭,2021)。（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位首先，建立健全會(huì)計(jì)核算體系。稅收籌劃工作得以正常開(kāi)展的前提是企業(yè)要建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保稅收籌劃工作經(jīng)得起稅務(wù)局的檢查。企業(yè)在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要注意留存有關(guān)的成本費(fèi)用票據(jù)和銷(xiāo)售收入憑證等，保證憑票扣稅得以正常進(jìn)行。遵循此理論框架開(kāi)展研究可得出結(jié)論只有確定好會(huì)計(jì)核算方法，完善會(huì)計(jì)資料收集整理工作，才能對(duì)科技型中小食品加工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)反映和全面監(jiān)督，為增強(qiáng)稅收籌劃工作成做一個(gè)保障（段云翔，歐陽(yáng)菲，2018）。其次，設(shè)置稅收籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅收籌劃崗位的設(shè)立要符合科技型中小企業(yè)的自身實(shí)際，根據(jù)周口蓮花健康公司成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅收籌劃崗位設(shè)置。稅收籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財(cái)稅崗位人員設(shè)置?？萍夹椭行∑髽I(yè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人員情況來(lái)合理設(shè)置稅收籌劃崗位。（三）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度首先，加強(qiáng)周口蓮花健康公司的內(nèi)部培訓(xùn)。對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)不能僅僅依靠稅收籌劃崗位人員自身的投入，周口蓮花健康公司也需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)，因?yàn)槎愂栈I劃需要有極強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)支撐。依托前期成果可以推導(dǎo)出稅收籌劃崗位人員對(duì)稅收籌劃知識(shí)的掌握情況一定程度上決定了周口蓮花健康公司稅收籌劃工作的成敗。科技型中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)，周口蓮花健康公司可以通過(guò)采取集中采購(gòu)稅收籌劃專(zhuān)業(yè)課程、邀請(qǐng)財(cái)稅專(zhuān)家開(kāi)展稅收籌劃講座、報(bào)銷(xiāo)稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用等方式來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)。周口蓮花健康公司在給予職工資金時(shí)，準(zhǔn)予在8%的限額內(nèi)加以扣除，因此蓮花健康企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)費(fèi)用也可以進(jìn)入稅收籌劃范疇，企業(yè)可以更有動(dòng)力開(kāi)展對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)。在后續(xù)的研究中，本文將更加注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，通過(guò)實(shí)地調(diào)研、案例分析等方式，將研究成果應(yīng)用于實(shí)際問(wèn)題的解決中。同時(shí)也會(huì)積極尋求與業(yè)界、政府等機(jī)構(gòu)的合作，共同推動(dòng)研究成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。在后續(xù)的研究中會(huì)對(duì)已有的研究成果進(jìn)一步從不同的角度進(jìn)行優(yōu)化，會(huì)積極尋求與其他學(xué)科的交叉融合通過(guò)跨學(xué)科的研究視角，本文期望能夠發(fā)現(xiàn)新的研究問(wèn)題和研究方向，為相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展注入新的活力。其次，尋找外部培訓(xùn)資源。除了企業(yè)自行支付對(duì)稅收籌劃崗位人員的教育培訓(xùn)支出外，還可以外部力量來(lái)加大對(duì)稅收籌劃崗位人員的知識(shí)更新。結(jié)論本文對(duì)周口蓮花健康公司的涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際情況有針對(duì)性的進(jìn)行了稅收籌劃研究。通過(guò)結(jié)合周口蓮花健康公司作為科技型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況特點(diǎn)，主要對(duì)周口蓮花健康公司所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅，以及代扣代繳的個(gè)人所得稅籌劃做了深入闡釋?zhuān)ㄟ^(guò)科學(xué)合理的籌劃，周口蓮花健康公司達(dá)到了減少納稅額的目標(biāo)?？茖W(xué)的稅收籌劃,是稅收政策在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正確應(yīng)用，既不損害國(guó)家利益，又能提升企業(yè)利潤(rùn)。參考文獻(xiàn)：[1]蕭景明，孟雨萱.食品加工行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2023.[2]薛昊然，陶若曦.稅收籌劃問(wèn)題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2021,20(07):220-221.[3]駱翊謙，姜書(shū)瑤.P食品加工公司稅收籌劃案例分析[D].周口商業(yè)學(xué)院,2020.[4]關(guān)澤遠(yuǎn)，余靜秋.美的集團(tuán)并購(gòu)小天鵝股份有限公司的稅務(wù)管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2020.[5]邢天翊，辛安雅.企業(yè)并購(gòu)重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2020.[6]凌景宸，樊心怡.海外并購(gòu)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究[D].福建農(nóng)林大學(xué),2020.[7]裴俊彥，嚴(yán)慕晴.L食品加工股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2019.[8]仲澤楷，柯曉蕓.J電商企業(yè)的納稅籌劃研究[D].東北大學(xué),2020.[9]鄔云舟，費(fèi)雨桐.HI房地產(chǎn)公司納稅籌劃研究[D].黑龍江大學(xué),2018.[10]魏子淳，潘韻如.食品加工企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017,(21):118-119.[11]耿逸塵，苗雪霏.格力電器稅收籌劃案例分析[D