稅務(wù)面試真題分析及答案

稅務(wù)面試真題分析及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.8%答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下哪種稅是間接稅（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅答案：C4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：A（疫情期間等優(yōu)惠政策下，部分小規(guī)模納稅人征收率為1%）5.下列關(guān)于稅收的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收具有強(qiáng)制性B.稅收具有無償性C.稅收具有可協(xié)商性D.稅收具有固定性答案：C6.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和（）。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息股息紅利所得答案：C7.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C8.下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.進(jìn)口貨物答案：C9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.自愿性C.無償性D.固定性答案：ACD2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅答案：ACD3.企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅）4.下列費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.稅收滯納金答案：ABC（稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）5.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.增值稅的納稅期限可以為（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD7.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃檢查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有（）。A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式D.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收答案：ABC（消費(fèi)稅除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)也有征收情況）9.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.事先籌劃原則C.成本效益原則D.綜合平衡原則答案：ABCD10.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠政策D.納稅期限答案：ABC（納稅期限不直接影響應(yīng)納稅額）三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅的最終承擔(dān)者是消費(fèi)者。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國公民。（）答案：錯(cuò)誤5.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查。（）答案：正確7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品。（）答案：錯(cuò)誤8.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，是國家財(cái)政收入的主要來源；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，通過稅收政策引導(dǎo)資源合理配置；具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中能發(fā)現(xiàn)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營問題等。2.簡(jiǎn)要說明增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)，只對(duì)增值額征稅；具有逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅的特點(diǎn)；具有稅基廣闊的特點(diǎn)，征稅范圍廣泛等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本任務(wù)。答案：稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保證稅法的實(shí)施等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和自身義務(wù)的認(rèn)識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率；加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，對(duì)偷逃稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊等。2.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入等；有助于引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；但可能造成部分企業(yè)過度依賴優(yōu)惠政策。3.如何在稅務(wù)工作中做到依法征稅？答案：稅務(wù)人員要深入學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，提高自