《1+X 財務(wù)共享服務(wù)》課件-工作任務(wù)三　財稅審核

2020財務(wù)共享服務(wù)（初級）工作任務(wù)三財稅審核1.能夠?qū)ψ詣佑涃~的憑證進(jìn)行賬證、賬賬核對；能夠按照現(xiàn)金、存貨等財務(wù)盤點(diǎn)制度及相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬實(shí)核對，并對核對結(jié)果進(jìn)行處理；2.能夠按照相關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)制度進(jìn)行折舊計提、損益結(jié)轉(zhuǎn)等期末工作，能夠?qū)徍藨{證的正確性、合法性和合理性，對差錯進(jìn)行處理，并完成結(jié)賬工作；3.能夠按照報表編制要求，利用財務(wù)云共享中心平臺自動生成財務(wù)報表，對財務(wù)報表進(jìn)行審核，并對差錯進(jìn)行處理；4.能夠在報稅前，完成對稅費(fèi)計算表的核對工作；報稅后，能夠?qū)Ξ?dāng)月申報數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)查；5.遵守誠信原則，依法合規(guī)辦理上述業(yè)務(wù)，對各類錯誤及時進(jìn)行糾正或上報處理。技能目標(biāo)證書考試題型：1.客觀題（單選、多選、判斷）2.實(shí)際操作（全流程賬務(wù)處理）財稅審核工作任務(wù)三財稅審核工作情境1財稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評價5

一、工作情景

每月，當(dāng)財務(wù)共享中心的錄入會計完成票據(jù)整理錄入工作后，系統(tǒng)將自動生成記賬憑證、審核、過賬后，自動完成總賬及明細(xì)賬的登記工作、自動生成《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》。盡管系統(tǒng)自動完成了憑證、報表的處理，但其結(jié)果正確與否？還需要審核會計的再次復(fù)核，保證每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計科目使用正確、金額無誤、附件完整；保證各項稅費(fèi)計算正確；保證財務(wù)報表各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及表間勾稽關(guān)系無誤。工作任務(wù)三財稅審核工作情境1財稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評價5財稅審核工作流程登錄正保云課堂財務(wù)核算（云核算）財務(wù)云共享中心（智能化系統(tǒng)）影像獲取影像上傳票據(jù)整理票據(jù)錄入查憑證憑證審核過賬結(jié)轉(zhuǎn)損益重新過賬生成報表結(jié)賬審核結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證二、業(yè)務(wù)流程工作任務(wù)三財稅審核工作情境1財稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評價5三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么（一）原始憑證審核為什么進(jìn)行原始憑證審核？—Answer根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，只有經(jīng)過審核無誤的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記賬簿的依據(jù)。原始憑證按取得的來源分類外來原始憑證指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證。例如：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、出差報銷的火車票、飛機(jī)票等自制原始憑證指由本單位有關(guān)部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時填制的原始憑證。例如：領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單、借款單（非會計）折舊費(fèi)計算表、工資費(fèi)用分配表（會計）外來原始憑證審核①審核發(fā)票的真?zhèn)?，可通過網(wǎng)上查詢、掃發(fā)票二維碼、電話查詢等方式進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儯虎趯徍税l(fā)票聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章；③審核購銷方信息是否正確，發(fā)票日期是否為當(dāng)月；④審核發(fā)票金額是否和合同金額相符。外來原始憑證審核要點(diǎn)【判斷題】發(fā)票上的二維碼起著查驗(yàn)真?zhèn)蔚淖饔?。（）【答案】√考點(diǎn)自制原始憑證審核自制原始憑證審核借款申請支付審批辦理支付

支付復(fù)核借款人—李悅琛經(jīng)理王振宇會計—趙宇出納—王丹1.支付申請：向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容2.支付審批：根據(jù)職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批3.支付復(fù)核：復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)4.辦理支付：出納人員辦理支付并及時登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬自制原始單據(jù)借支單審核要點(diǎn)如果你收到的原始憑證有下列問題，應(yīng)該如何處理？—Answer

問題1：原始憑證金額有錯誤。問題2：原始憑證金額以外的其他錯誤。

問題1：由出具單位重開。問題2：由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。【多項選擇題】財務(wù)共享中心會計人員在審核一張購買原材料的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)憑證上單價和金額有涂改痕跡，且材料單價明顯高于市場價格，對于該憑證下列說法正確的是（）。A.不真實(shí)的原始憑證B.不準(zhǔn)確的原始憑證C.會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告D.應(yīng)予退回，并要求按規(guī)定更改補(bǔ)充【答案】AC考點(diǎn)A【單項選擇題】企業(yè)財務(wù)核算的原始憑證有外來的和自制的，下面單據(jù)不屬于外來原始單據(jù)的是（）。考點(diǎn)BCD【答案】C－差旅費(fèi)報銷單三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么系統(tǒng)自動生成的會計憑證還需要進(jìn)行審核嗎？（二）記賬憑證審核①采購原材料的會計分錄是否正確；②“原材料”的金額是否等于發(fā)票金額欄；“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”的金額是否等于發(fā)票的稅額欄；發(fā)票有“現(xiàn)金”字樣，說明價稅合計金額應(yīng)計入“庫存現(xiàn)金”。審核要點(diǎn)1.摘要是否簡潔明了，是否能描述清楚經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，記賬憑證的內(nèi)容和原始憑證是否一致；2.記賬憑證的應(yīng)借、應(yīng)貸科目是否正確，賬戶的對應(yīng)關(guān)系是否清晰；3.記賬憑證所記錄的金額應(yīng)與原始憑證的有關(guān)金額一致。4.記賬憑證所附原始憑證張數(shù)是否齊全。記賬憑證審核要點(diǎn)操作流程按照審核要點(diǎn)逐張審核查憑證全選打√點(diǎn)審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么（三）主要賬戶審核需要審核的主要賬戶有哪些？12345往來款項賬戶審核存貨類賬戶審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核資金類賬戶審核損益類賬戶審核1.資金類賬戶審核—庫存現(xiàn)金不能出現(xiàn)貸方余額【判斷題】邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過20天的日常零星開支的需要確定。（）【答案】×【解析】對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支?？键c(diǎn)未完待續(xù)1.資金類賬戶審核—銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、余額與銀行對賬單一致；例如：續(xù)北京××科技發(fā)展有限公司銀行存款日記賬銀行存款日記賬余額與銀行對賬余額不一致呢？如果銀行對賬單余額與銀行日記賬余額如存在差異，需要審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！狝nswer銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元12345往來款項賬戶審核存貨類賬戶審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核資金類賬戶審核損益類賬戶審核實(shí)務(wù)工作中，往來款項往往容易出現(xiàn)問題。比如：對賬不及時，久而久之出現(xiàn)呆賬；會計處理不規(guī)范，把應(yīng)收賬款計入其他應(yīng)收款，導(dǎo)致后期資金結(jié)算麻煩等。因此，需要做好內(nèi)部控制，保證應(yīng)收應(yīng)付往來單位清晰、金額準(zhǔn)確。審核時，首先需要根據(jù)科目余額表中“應(yīng)收賬款”的二級明細(xì)科目查找對應(yīng)客戶明細(xì)賬；其次需要對當(dāng)月的期初余額、本期借方發(fā)生、本期貸方發(fā)生、期末余額進(jìn)行一一核對。2.往來款項賬戶的審核某公司針對同一供應(yīng)商，設(shè)置的明細(xì)賬如下：有何不妥之處？存在問題：在采購業(yè)務(wù)時針對同一家供應(yīng)商既有欠款又有預(yù)付款，有些混亂。在實(shí)務(wù)工作中，對于往來業(yè)務(wù)比較多的企業(yè)，為了對賬方便，針對一個供應(yīng)商，經(jīng)常只設(shè)置一個“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目，記賬時可以將預(yù)付的款項掛在“應(yīng)付賬款”的借方，貸方還是反映應(yīng)付而未付的款項。下面我們就將上述兩個明細(xì)科目進(jìn)行合并：

通過合并處理后，我們可以清晰地看到雨麥科技并不欠供應(yīng)商美吉公司的貨款，“應(yīng)付賬款—美吉公司”明細(xì)科目，借方余額表示預(yù)付的貨款有3，204.00元。

無論是采購業(yè)務(wù)還是銷售業(yè)務(wù)，便于有效、準(zhǔn)確核對往來賬項，針對同一個供應(yīng)商或客戶，一般不建議往來款項“兩邊掛”即：既設(shè)置“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目，又設(shè)置“預(yù)付賬款”；或，既設(shè)置“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目，又設(shè)置“預(yù)收賬款”明細(xì)科目。往來款項賬戶審核總結(jié)12345往來款項賬戶審核存貨類賬戶審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核資金類賬戶審核損益類賬戶審核在企業(yè)中，存貨經(jīng)常處于不斷銷售、耗用、購買或重置，具有較快的變現(xiàn)能力和明顯的流動性。3.存貨類賬戶審核審核注意事項1.審核原材料、庫存商品的出入庫單據(jù)，是否由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。2.審核期末存貨明細(xì)賬余額，確定明細(xì)賬余額與實(shí)際庫存余額是否相符。3.審核是否存在殘冷背次的存貨，影響存貨的價值，如果存在，是否按規(guī)定計提了存貨跌價準(zhǔn)備。12345往來款項賬戶審核存貨類賬戶審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核資金類賬戶審核損益類賬戶審核審核注意事項1.確保應(yīng)交稅費(fèi)賬戶余額與資產(chǎn)負(fù)債表項目記錄的金額一致。2.結(jié)合利潤表營業(yè)收入、稅金及附加等賬戶審核是否有漏記的應(yīng)交稅費(fèi)。3.如果納稅人享受減免稅規(guī)定的，是否已取得了減免稅的批準(zhǔn)文件和稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳確認(rèn)文件。4.應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核12345往來款項賬戶審核存貨類賬戶審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶審核資金類賬戶審核損益類賬戶審核

季度末，企業(yè)所得稅計算時，一定保證“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”的金額與相關(guān)科目核對無誤。例如：將企業(yè)所得稅計算表中的營業(yè)收入項目與“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”項目的加總金額核對。5.損益類賬戶審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么（四）期末事項審核0102計提固定資產(chǎn)折舊的審核計提職工工資的審核03結(jié)轉(zhuǎn)損益的審核通常情況下，企業(yè)采用直接法計提折舊。審核會計可通過查看固定資產(chǎn)費(fèi)用攤銷表，查看當(dāng)月的折舊額是否有異常，是否有新增的固定資產(chǎn)或者處置固定資產(chǎn)。審核要點(diǎn)：①固定資產(chǎn)的入賬時間；②月折舊額是否異常；③固定資產(chǎn)是否發(fā)生增減變動。1.計提固定資產(chǎn)折舊的審核計提固定資產(chǎn)折舊計提職工工資對計提的職工工資、社保金額與工資表、社保計算表中的金額核對，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.計提職工工資的審核結(jié)轉(zhuǎn)損益期末，應(yīng)將各損益類賬戶的金額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。因此，月底需檢查是否生成損益結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類賬戶應(yīng)無余額。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益的審核對計提的職工工資、社保金額與工資表及社保計算表中的金額核對，保證其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；保證本期計提的固定資產(chǎn)折舊額，與折舊計算表中的數(shù)據(jù)相符；

保證計提的各項稅費(fèi)：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等一定準(zhǔn)確，確保與申報金額一致；保證房租等攤銷費(fèi)用與攤銷計算表中的金額相符準(zhǔn)確無誤；如果有無形資產(chǎn)，同樣要認(rèn)真核對并保證其攤銷金額的準(zhǔn)確；保證損益結(jié)轉(zhuǎn)無漏項，各損益科目無余額?？偨Y(jié)（三）期末事項審核（四）期末事項審核【判斷題】期末對賬時，也包括賬證核對，即會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額，是否一致，記賬方向是否相符。（）【答案】√考點(diǎn)登陸平臺審核期末事項正保財務(wù)云共享中心—財稅審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么（五）財務(wù)報表審核0102資產(chǎn)負(fù)債表審核利潤表的審核03現(xiàn)金流量表的審核

財務(wù)報表審核是對報表內(nèi)容進(jìn)行檢查，核對數(shù)據(jù)，如有附表，表間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，如有填寫不符合要求，審核就不能通過。

稅務(wù)報表審核，以會計核算資料為主要依據(jù)，核對納稅人在一定時期內(nèi)各項稅款的形成、計算、繳納情況是否正確。一般企業(yè)的財務(wù)報表有哪些？哪一個財務(wù)報表屬于主表？財務(wù)報表審核一般企業(yè)的財務(wù)報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》。財務(wù)報表是財務(wù)核算的最終產(chǎn)品，為了保證其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，就必須清楚報表之間的勾稽關(guān)系。通常我們會說《資產(chǎn)負(fù)債表》是主表，其他兩張報表是附表。提示：目前平臺的財務(wù)報表主要以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為主，下面分析這兩張報表的審核。Answer—財務(wù)報表審核①《資產(chǎn)負(fù)債表》是反映企業(yè)財務(wù)狀況的報表，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素，且三要素之間的總體關(guān)系是：

資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額②報表項目“貨幣資金”期末余額應(yīng)與《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”相等。即：1.《資產(chǎn)負(fù)債表》審核10月份《現(xiàn)金流量表》部分截圖《資產(chǎn)負(fù)債表》報表項目“貨幣資金”期末余額應(yīng)與《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”相等?？键c(diǎn)考點(diǎn)【單項選擇題】《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”一定等于（）。A.《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項目的“期初金額”B.《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項目的“期末金額”C.“庫存現(xiàn)金”賬戶期末余額D.“銀行存款”賬戶期末余額【答案】B③《資產(chǎn)負(fù)債表》中，報表項目“未分配利潤”期末余額與期初余額相減，差額應(yīng)是本期《利潤表》中的“本年累計凈利潤”。財務(wù)報表審核—《資產(chǎn)負(fù)債表》財務(wù)報表審核①表內(nèi)填列內(nèi)容是否完整，如日期是否漏填及有關(guān)人員簽章是否齊全等；②表內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如將表內(nèi)左右兩邊項目數(shù)字分別相加，計算資產(chǎn)的總額是否等于負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額之和；③表內(nèi)綜合項目的填列是否正確，如資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字與上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字是否一致。資產(chǎn)負(fù)債表審核總結(jié)《利潤表》是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。系統(tǒng)生成《利潤表》后，需與“本年利潤”科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.《利潤表》審核財務(wù)報表審核本期《資產(chǎn)負(fù)債表》部分：3.《現(xiàn)金流量表》審核12333-2=1本期期末“貨幣資金”：144,584.71上期期末“貨幣資金”：5,021,840.03差額：-4,877,255.32與報表“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目的金額相同2上期《資產(chǎn)負(fù)債表》部分：《現(xiàn)金流量表》是反映一定時期內(nèi)（如月度、季度或年度）企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。審核時需將本期報表中的“貨幣資金”項目期末余額與上月《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項目期末余額相減，看差額是否與報表“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目的金額相同。目前，財務(wù)云共享中心平臺僅內(nèi)置《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》。審核會計只需確認(rèn)這兩張報表的數(shù)據(jù)無誤即可。3.《現(xiàn)金流量表》審核總結(jié)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表利潤表現(xiàn)金及等價物凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量營業(yè)收入營業(yè)成本凈利潤三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶審核4.期末事項審核5.財務(wù)報表審核6.納稅申報審核審什么123456印花稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加企業(yè)所得稅增值稅企業(yè)日常申報稅種（六）納稅申報審核

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。中小微企業(yè)主要申報的稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅等。納稅申報審核內(nèi)容審核稅費(fèi)計算表與納稅申報的數(shù)據(jù)是否一致。增值稅納稅申報表主表

附列資料一銷售情況明細(xì)

附列資料二進(jìn)項稅額明細(xì)

附列資料三服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除明細(xì)減免稅申報

明細(xì)表附列資料四稅額抵減情況表填報順序：從附列資料開始稅種納稅申報審核的資料增值稅未交增值稅計算表、應(yīng)納增值稅額計算表企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅計算表、所得稅計算表個人所得稅個人所得稅計算表附加稅費(fèi)稅金及附加計算表各稅種納稅申報時所需審核資料

企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)納稅額的計算以及適用稅率（或征收率）。根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，判斷是否有視同銷售的業(yè)務(wù)、非正常損失、免稅項目、加計抵減等。增值稅納稅申報總結(jié)一般納稅人對于一般納稅人企業(yè)，應(yīng)將稅費(fèi)計算表中的銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、加計抵減進(jìn)項稅額等數(shù)據(jù)與相關(guān)納稅資料及明細(xì)賬進(jìn)行核對?！颁N項稅額”專欄貸方合計金額應(yīng)與“增值稅專用發(fā)票匯總統(tǒng)計表”、“增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計表”、“電子普通發(fā)票匯總統(tǒng)計表”中的“實(shí)際銷項稅額”核對無誤，同時也應(yīng)含無票收入計算的增值稅銷項稅額；“進(jìn)項稅額”專欄借方合計金額應(yīng)與進(jìn)項稅額認(rèn)證清單核對無誤。一般納稅人需核對內(nèi)容增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計表進(jìn)項稅額認(rèn)證清單統(tǒng)計表稅費(fèi)計算表銷項稅額明細(xì)賬進(jìn)項稅額明細(xì)賬核對核對核對核對增值稅專用發(fā)票匯總統(tǒng)計表未開發(fā)票匯總統(tǒng)計表

小規(guī)模納稅人對于小規(guī)模納稅人企業(yè)，應(yīng)將稅費(fèi)計算表中的增值稅與相關(guān)納稅資料及明細(xì)賬進(jìn)行核對，同時注意增值稅減免稅政策的享受。增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計表增值稅專用發(fā)票匯總統(tǒng)計表未開發(fā)票匯總統(tǒng)計表一個季度稅費(fèi)計算表“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬附加稅在保證增值稅計算準(zhǔn)確的情況下，再計算附加稅費(fèi)，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加并保證其正確并與申報數(shù)據(jù)一致；在此同樣要注意相關(guān)附加稅費(fèi)的減免稅政策。印花稅征稅范圍

印花稅征稅范圍：經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。印花稅印花稅與合同及其他應(yīng)稅資料認(rèn)真核對；如果是核定征收，一定保證收入金額準(zhǔn)確無誤。個人所得稅個人所得稅認(rèn)真檢查保證計算準(zhǔn)確與申報數(shù)據(jù)一致。企業(yè)所得稅

對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅稅率稅率適用范圍25%居民企業(yè)

在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)20%（實(shí)際10%）中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，有來自于中國境內(nèi)的所得

雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)20%小型微利企業(yè)15%高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)企業(yè)所得稅計算直接法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

間接法：（實(shí)務(wù)中采用）

應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額企業(yè)所得稅季度末，企業(yè)所得稅計算時，一定保證“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”的金額與相關(guān)科目核對無誤。附加稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅在保證增值稅計算準(zhǔn)確的情況下，再計算附加稅費(fèi)，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加并保證其正確且與申報數(shù)據(jù)一致；在此同樣要注意相關(guān)附加稅費(fèi)的減免稅政策。印花稅與合同及其他應(yīng)稅資料認(rèn)真核對；如果是核定征收，一定保證收入金額準(zhǔn)確無誤。個人所得稅認(rèn)真檢查保證計算準(zhǔn)確與申報數(shù)據(jù)一致。季度末，企業(yè)所得稅計算時，一定保證“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”的金額與相關(guān)科目核對無誤?？偨Y(jié)以上六項審核完畢，賬務(wù)是否就算完成了呢？工作任務(wù)三財稅審核所有審核工作完成后，必須進(jìn)行“結(jié)賬”，才能結(jié)束本月的賬務(wù)工作?？荚嚂r，一定要結(jié)賬，才算完成全流程?。?！工作任務(wù)三財稅審核工作情境1財稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評價5四、業(yè)務(wù)訓(xùn)練登錄財務(wù)云共享中心平臺完成南京龍通建設(shè)工程有限公司的財稅審核操作，任務(wù)要求如下：1.審核原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性，剔除掉不合規(guī)的票據(jù)；2.審核系統(tǒng)生成的記賬憑證上所載的會計分錄是否正確，是否與原始憑證的金額相對應(yīng)；3.審核資金賬戶、往來款項賬戶、工資類賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶是否合理；4.審核是否進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，損益類賬戶是否有余額；5.審核《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》的表內(nèi)關(guān)系和表間關(guān)系是否正確；6.審核當(dāng)月的增值稅納稅申報是否正確；12345票據(jù)整理6票據(jù)錄入7特殊憑證手工錄入回憶哪些業(yè)務(wù)需要手工錄入？

共享中心手工錄入單據(jù)類型計提折舊、攤銷計算表未交增值稅計算表計提各項稅費(fèi)計算表增值稅附表四（稅額抵減情況表）12341.計提折舊借：管理費(fèi)用—固定資產(chǎn)折舊貸：累計折舊—電子設(shè)備2.計提增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅3.計提稅金及附加