財務數(shù)智化轉型建設研究

摘要：財會工作中的手工記賬已經(jīng)成為過去時，而在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，各個領域都在尋覓和更新更高效、更便捷的管理工具和手段，財務會計也在進一步發(fā)展。財務職能掌握著單位運轉的經(jīng)濟命脈，為各類決策提供數(shù)據(jù)支持，財務數(shù)智化轉型已經(jīng)成為財務領域必須推行的管理變革。文章針對財務數(shù)智化，首先解釋其概念、特征，然后分析財務數(shù)智化推行過程中面臨的挑戰(zhàn)，并提出針對性解決措施。關鍵詞：財務數(shù)智化業(yè)財融合信息安全挑戰(zhàn)解決措施一、序言電子計算機的問世，給世界的生產(chǎn)經(jīng)營和運營管理帶來了巨大的變革，在財務領域的體現(xiàn)就是會計電算化的普遍應用。而在經(jīng)濟和科技高速發(fā)展的如今，財務會計在企事業(yè)單位運營管理中的作用更加凸顯，同時將迎來又一場變革，那就是財務數(shù)智化，即財務會計與數(shù)字化、智能化的深度融合。結合強大的云計算和工人智能技術，財務數(shù)智化將為現(xiàn)代財務提供更高效、更便捷的管理手段，為經(jīng)營決策提供更及時、更精準的支持，加強風險管控，優(yōu)化資源配置，提高價值創(chuàng)造，成為單位發(fā)展的重要推動力和核心競爭力。本文首先介紹了財務數(shù)智化的基本含義、特征和意義，總結了目前構建財務數(shù)智化中的障礙和挑戰(zhàn)，并提出針對性的解決建議，希望可以為企事業(yè)單位在實際工作中落實財務數(shù)智化策略提供借鑒和參考。二、財務數(shù)智化概述（一）財務數(shù)智化的概念財務數(shù)智化是指利用先進的信息技術和數(shù)據(jù)分析方法，將財務數(shù)據(jù)轉化為有價值的洞察和決策支持的過程。它通過整合和分析大量的財務數(shù)據(jù)，提供實時、準確和全面的財務信息，幫助企業(yè)管理者更好地理解和把握企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營績效[1]。財務數(shù)智化，就是在財務會計領域實現(xiàn)“數(shù)字化”與“智能化”的結合。在這場變革中，財務會計的核算等基本職能將得到很大程度的優(yōu)化，工作方式也將會徹底改變，讓人工智能完成重復的工作，使財務人員從繁瑣的基礎工作中抽出身來，把更多的時間和精力投入數(shù)據(jù)分析和決策判斷中去，是一種管理手段的升級。這樣單位決策者就可以得到更及時、更精準的財務數(shù)據(jù)，提高財務和項目決策效率和效果，加快自身壯大發(fā)展。（二）財務數(shù)智化的特征會計電算化的變革，已使財務工作發(fā)生了質的改變，使得財務人員的記賬和填表效率大大提高，實現(xiàn)了一定程度上的無紙化辦公。但是即便這樣，目前大部分財務工作者的工作重心還在基礎的核算職能上，財務管理手段貧乏且單一。財務數(shù)智化的到來將改變這一切，它將進一步擺脫人力、物力的束縛，帶來全新的財務管理方式和理念。財務數(shù)智化將進一步加深人工智能和大數(shù)據(jù)的應用，實現(xiàn)核算功能的自動化、數(shù)據(jù)信息的結構化以及財務決策的智能化，決策所依據(jù)的信息來源更廣泛、更深入、更及時，同時降低財務控制的成本與時間，豐富管控風險的方式和效果，保障經(jīng)濟主體的穩(wěn)步發(fā)展。（三）財務數(shù)智化的意義1.夯實財務會計基本功能。會計核算和報表編制是財務工作的兩大基礎職能，但對于目前大多數(shù)單位，還都是手工錄入憑證和報表，既費時費力，還容易出現(xiàn)錯誤甚至是舞弊，在提質增效、嚴控風險的大背景下，這樣的工作方式終將會被淘汰。財務數(shù)智化首先要解決的便是這一問題，以此來保證整個財務數(shù)智化體系數(shù)據(jù)來源的可靠性和及時性。會計核算方面，在財務數(shù)智化模式下，賬務處理與業(yè)務系統(tǒng)形成鏈接，在業(yè)務發(fā)生并完成相應審批時，自動傳導進入賬務處理系統(tǒng)，并根據(jù)預先設置的規(guī)則生成憑證，即轉化為財務信息，大大降低了財務人員的工作量。在這一過程中，財務人員只需進行檢查或簡單的修改，極大地提高了會計核算的效率和準確性。在此基礎之上，除了生成記賬憑證，單位還可以根據(jù)自身需求，生成各種臺賬，如合同執(zhí)行臺賬，項目經(jīng)費執(zhí)行臺賬等等，提高財務管理效率和效果，支撐項目運營和財務決策。報表編制方面，在財務數(shù)智化推行之前，財務人員需首先理解消化各項財會法規(guī)和制度的要求，結合本單位實際情況，收集、分析并總結各方信息和業(yè)務性質，手工填制各張財務報表。由于信息量巨大且難度較高，對財務人員的專業(yè)水平要求很高。即便是經(jīng)驗豐富的資深會計人員，由于數(shù)據(jù)來源和報表填制都是手工錄入，所以難免會出現(xiàn)錯誤或異常。而在財務數(shù)智化體系下，各項財務報表由技術系統(tǒng)自動生成，即根據(jù)相應的會計制度和準則，預設數(shù)據(jù)鏈接和公式，自動從賬務處理系統(tǒng)抓取相關數(shù)據(jù)，經(jīng)過一系列的數(shù)據(jù)計算、統(tǒng)計、比較和分析，生成既定格式的報表。在這一過程中，財務人員僅需實施簡單的操作，無需進行之前那樣的重復且繁瑣的工作。財務數(shù)智化不僅極大壓縮了報表生成的時間，而且還可以提高生成報表的頻率，不僅限于月報或者是季報，完全可以根據(jù)工作和決策需要，實現(xiàn)日報功能，保障財務數(shù)據(jù)的實時更新與供應。正如武奕辰等所言，在傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)中，會計人員只能在月底或季末進行一次數(shù)據(jù)的處理和報表的生成，這使得企業(yè)財務信息的反饋周期較長。而在財務數(shù)智化下，會計系統(tǒng)可以與其他業(yè)務系統(tǒng)進行實時數(shù)據(jù)的交互和更新，從而實現(xiàn)財務信息的實時反饋和動態(tài)分析。這對于企業(yè)的決策者和管理者來說非常重要，他們可以通過即時的財務信息進行精準的管理和決策，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力[2]。2.提高財務分析質量。財務數(shù)智化模式下，企事業(yè)單位可以利用先進的數(shù)據(jù)分析和管理工具，根據(jù)自身戰(zhàn)略目標和發(fā)展階段，自動生成各項經(jīng)濟指標并形成管理面板，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時抓取和動態(tài)分析。這樣就可以充分挖掘財務信息價值，拓寬信息深度和廣度，實現(xiàn)多維度財務分析，總結數(shù)據(jù)變化趨勢，把握經(jīng)濟運行和市場客戶規(guī)律，提高決策支持力度，維護股東和其他利益相關者權益。3.增強風險管控能力。在當前經(jīng)濟形勢下，競爭愈發(fā)激烈，市場變化也更加快速，各經(jīng)濟主體時刻都在面臨著各種各樣的風險，尤其是財務風險，如償債風險、資金流動性風險等等。不同于傳統(tǒng)財務管理的事后分析和應對，財務數(shù)智化實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的實時收集、加工和分析，可以及時預警各類風險，并果斷采取對應措施，實現(xiàn)風險實時管控，極大程度上降低企事業(yè)單位的財務和經(jīng)營風險。4.持續(xù)為利益相關者創(chuàng)造價值。財務數(shù)智化可以提高企事業(yè)單位的數(shù)據(jù)獲取和分析能力和效率，及時了解經(jīng)濟形式和市場變化，提高管理者決策能力和效果，增強單位核心競爭力。同時，通過對財務數(shù)據(jù)的及時、有效分析，發(fā)掘市場機遇，開拓藍海產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)各項板塊科技賦能、良性發(fā)展，推動單位業(yè)務做大做強，為股東和其他利益相關者持續(xù)創(chuàng)造價值。三、財務數(shù)智化面臨的問題（一）財務數(shù)智化系統(tǒng)需求不明確顯然，財務數(shù)智化的構建已經(jīng)成為不可逆轉和逃避的趨勢，但還有部分單位并未意識到，或者已經(jīng)意識到這一形勢，但還未下定決心。與此同時，還有更多的單位已經(jīng)決意構建財務數(shù)智化體系，但無從下手，還沒有確定哪些業(yè)務和模塊需要實行數(shù)智化，數(shù)智化的方式是什么，以及如何結合單位目前的經(jīng)營和管理模式嵌入財務數(shù)智化管理，即尚不能提出明確的、系統(tǒng)的財務數(shù)智化需求。（二）業(yè)財融合程度不高在紛繁復雜的經(jīng)濟市場競爭中，財務要想充分發(fā)揮其管理效能，就必須追求業(yè)財融合，財務數(shù)智化正是實現(xiàn)這一舉措的良好契機。但目前各單位業(yè)財融合還存在不少問題，首先，財務部門和業(yè)務部門還存在一定的壁壘，溝通渠道并不通暢，導致信息不對稱，工作流程不銜接，尚不能形成合力，無法發(fā)揮協(xié)同配合的效果；其次，是信息化程度不高，或者是財務和業(yè)務分別使用相互不能兼容的信息系統(tǒng)，導致數(shù)據(jù)不能傳遞和集成，無法共建信息管理平臺，致使業(yè)財融合受阻。（三）復合型數(shù)智化財務人才不足復合型數(shù)智化財務人才是指既具備財務專業(yè)知識，又掌握數(shù)智技術，能運用大數(shù)據(jù)、人工智能等手段進行財務管理和決策分析的綜合型人才[3]。在整個財務數(shù)智化構建和應用過程中，財務人員是主力，部分單位受管理模式或經(jīng)營規(guī)模的影響，習慣將各系統(tǒng)性工作細化至各個崗位，各司其職，這樣做固然便于將工作流程化，提高辦事效率，但也同樣是為各個崗位豎起了一道道壁壘，使其無法對該系統(tǒng)性工作形成完整、系統(tǒng)的認識，不利于財務人員綜合思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，也不利于財務數(shù)智化落地后的日常運轉和升級維護。（四）缺乏信息系統(tǒng)安全防護能力財務信息是單位的重要資產(chǎn)，也是非常敏感的信息或商業(yè)秘密，應該予以特殊保護，否則將損害單位經(jīng)濟利益和名譽。財務數(shù)智化具有開放性和兼容性，在實際運行過程中，面臨數(shù)據(jù)泄露的風險，因此保障系統(tǒng)運行穩(wěn)定、數(shù)據(jù)完整安全是財務數(shù)智化構建和運行的重點工作，特別是當財務數(shù)智化系統(tǒng)和軟件是委托外部供應商開發(fā)。另外，很多單位的管理者更重視系統(tǒng)運行效果和成本收益，安全管理意識薄弱，這也是導致數(shù)據(jù)泄露風險的因素之一。四、財務數(shù)智化的實現(xiàn)措施（一）明確財務數(shù)智化需求，做好體系架構設計需求是開展工作的起點，企事業(yè)單位構建財務數(shù)智化體系的第一步，就是明確財務數(shù)智化體系需求，這是財務數(shù)智化要實現(xiàn)的具體目標。單位可以成立財務數(shù)智化領導和工作小組，負責財務數(shù)智化構建過程中的決策事項和日常推進工作。首先梳理財務部各項工作流程和要求，然后自下而上征集財務部各崗位的工作需求，鼓勵大家提出創(chuàng)新性的工作方法，結合單位經(jīng)營和財務管理特點，綜合各崗位需求，搭建頂層設計，然后細化各財務職能實現(xiàn)路徑。在此過程中，可以適當借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的做法，實現(xiàn)標桿效應。（二）財務業(yè)務數(shù)智化協(xié)同共建，深化單位業(yè)財融合要實現(xiàn)財務和業(yè)務之間的深度融合，數(shù)據(jù)是基礎，鏈接是關鍵。財務數(shù)智化建設應盡量與業(yè)務信息管理系統(tǒng)建設或更新同步實施，盡量避免各自先后建設，然后再追求整合。在建設過程中，應首先充分溝通與討論，對相互的架構設計和需求達成共識，如財務預算編制和會計估計等對業(yè)務信息的需求，以及業(yè)務經(jīng)營決策對財務數(shù)據(jù)的需求，包括相互需求之間的更新頻率和精準度，都應該在初始設計時盡量明確。在構建過程中，促進不同數(shù)據(jù)的集成，打破數(shù)據(jù)堵點，實現(xiàn)不同模塊間的數(shù)據(jù)及時傳遞和更新。只有實現(xiàn)業(yè)務財務數(shù)智化的協(xié)同發(fā)展，才能更好地利用海量數(shù)據(jù)優(yōu)化資源配置、提高決策效率[4]。（三）加快復合型數(shù)智化財務人才建設，保障單位實現(xiàn)財務數(shù)智化轉型一切工作的核心是人，單位管理層應加大財務數(shù)智化的投入力度，特別是人才隊伍建設。首先，單位原有的財務人員雖然具有較為完備的財務知識儲備和豐富的財務工作經(jīng)驗，但大多對數(shù)智化技術及其操作應用較為陌生，所以單位應重視提高現(xiàn)有財務人員的數(shù)智化專業(yè)水平；其次，也可以結合自身情況，考慮對外引進一些專業(yè)技能過硬、實際工作經(jīng)驗豐富的財務數(shù)智化人才，為單位注入新鮮血液；最后，需完善考核激勵制度，融入財務數(shù)智化建設因素，可以通過評優(yōu)評先、晉升加薪等措施，激勵和引導員工積極學習數(shù)智化建設，形成良好氛圍。（四）增強風險防控能力，保護財務信息安全單位應建立完善的信息安全保護制度和體系，采用防火墻、加密技術等信息安全技術手段，開展信息安全防護培訓，提高員工信息風險意識，建立風險預警機制，實時檢測內(nèi)外部環(huán)境變化