醫(yī)院出納培訓(xùn)課件

醫(yī)院出納培訓(xùn)課件匯報人：2025-05-03目錄01020304醫(yī)院出納基礎(chǔ)理論醫(yī)院出納主要工作內(nèi)容醫(yī)院出納業(yè)務(wù)技能醫(yī)院出納風(fēng)險控制0506醫(yī)院出納實(shí)操案例相關(guān)法規(guī)與職業(yè)發(fā)展01醫(yī)院出納基礎(chǔ)理論出納崗位定義與職責(zé)資金收付管理資金安全監(jiān)控票據(jù)與憑證處理醫(yī)院出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括門診掛號費(fèi)、住院押金、醫(yī)保結(jié)算等款項(xiàng)的核對與入賬，確保資金流動的準(zhǔn)確性和及時性。需嚴(yán)格管理各類財務(wù)票據(jù)（如收據(jù)、支票、銀行回單），審核原始憑證的真實(shí)性與完整性，并按規(guī)定登記日記賬，保證賬實(shí)相符。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)并處理長短款問題，同時嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度，防范資金挪用風(fēng)險。收入構(gòu)成支出涵蓋藥品采購、設(shè)備維護(hù)、人員薪酬等，出納需根據(jù)審批后的支付申請完成款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，并區(qū)分資本性支出與費(fèi)用性支出的核算要求。支出分類預(yù)算與內(nèi)控聯(lián)動醫(yī)院財務(wù)體系強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行控制，出納需配合財務(wù)部門監(jiān)控預(yù)算使用進(jìn)度，確保支出符合預(yù)算計劃，同時參與內(nèi)控流程優(yōu)化。醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入（如診療費(fèi)、檢查費(fèi)）、財政補(bǔ)助收入、科研經(jīng)費(fèi)等，出納需熟悉不同收入來源的結(jié)算流程及賬務(wù)處理規(guī)則。醫(yī)院財務(wù)體系概述出納工作的特殊性與重要性醫(yī)療行業(yè)合規(guī)性醫(yī)院資金流動涉及醫(yī)保政策、物價收費(fèi)等法規(guī)，出納需掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》等文件，避免違規(guī)操作引發(fā)的法律風(fēng)險。應(yīng)急處理能力數(shù)據(jù)支撐作用面對急診押金、突發(fā)采購等緊急支付需求，出納需快速響應(yīng)并確保資金支付合規(guī)，同時做好相關(guān)記錄備查。出納提供的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)是醫(yī)院成本核算、績效分析的基礎(chǔ)，其準(zhǔn)確性直接影響管理層決策與資源配置效率。12302醫(yī)院出納主要工作內(nèi)容日?，F(xiàn)金收付管理現(xiàn)金收入管理負(fù)責(zé)門診、住院等醫(yī)療費(fèi)用的現(xiàn)金收取，需嚴(yán)格執(zhí)行"雙人復(fù)核"制度，確保每筆收入金額準(zhǔn)確無誤，并即時開具財政監(jiān)制收據(jù)。每日需編制《現(xiàn)金收入日報表》，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金支出審核審核各類報銷單據(jù)的合規(guī)性，包括發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證、審批流程完整性、支出事由合理性等。重點(diǎn)把控差旅費(fèi)、采購款等大額支出，確保符合醫(yī)院財務(wù)制度。備用金管理根據(jù)科室需求核定備用金額度，建立備用金臺賬。定期突擊盤點(diǎn)各科室備用金，杜絕挪用現(xiàn)象，對異常情況需立即上報財務(wù)主管?，F(xiàn)金保管安全嚴(yán)格執(zhí)行"三鐵一器"標(biāo)準(zhǔn)（鐵門、鐵窗、保險柜、報警器），現(xiàn)金過夜存放不得超過財政部門核定限額。建立鑰匙分管制度和密碼輪換機(jī)制。銀行賬戶與票據(jù)處理負(fù)責(zé)醫(yī)院基本戶、一般戶、專用賬戶的開立、變更、年檢及銷戶工作。及時更新賬戶印鑒卡，確保銀企直連系統(tǒng)信息準(zhǔn)確。每月編制《銀行賬戶臺賬》報財務(wù)科長備案。銀行賬戶全生命周期管理熟練操作網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，辦理轉(zhuǎn)賬匯款、工資代發(fā)、醫(yī)保結(jié)算等業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行U盾分級保管制度，大額支付需履行"經(jīng)辦-復(fù)核-審批"三級流程。電子支付業(yè)務(wù)每月10日前完成上月銀行對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。對未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆追蹤，超過3個月的未達(dá)賬需專項(xiàng)說明并提請審計介入。銀行對賬管理醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算與對賬醫(yī)保費(fèi)用清算掌握DRG/DIP支付規(guī)則，按時完成醫(yī)保月度對賬。重點(diǎn)核對拒付項(xiàng)目，協(xié)同臨床科室完善病案首頁填寫。建立醫(yī)?？劭铑A(yù)警機(jī)制，將拒付率控制在2%以內(nèi)。第三方合作結(jié)算規(guī)范商業(yè)保險直賠操作流程，建立保險公司信用評級檔案。對體檢中心、月子會所等合作單位實(shí)行"周結(jié)算"制度，嚴(yán)格監(jiān)控應(yīng)收賬款賬期。物價執(zhí)行監(jiān)督定期抽查收費(fèi)項(xiàng)目與物價目錄的符合性，重點(diǎn)監(jiān)控醫(yī)用耗材加成率。對違規(guī)收費(fèi)行為建立追溯機(jī)制，涉及金額超過5000元需啟動內(nèi)部審計程序。03醫(yī)院出納業(yè)務(wù)技能醫(yī)院出納需熟練掌握HIS系統(tǒng)的登錄流程，包括賬號分配、權(quán)限設(shè)置及密碼安全規(guī)范，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。同時需了解不同崗位（如收費(fèi)員、出納）的操作權(quán)限差異，避免越權(quán)操作。財務(wù)軟件操作（如HIS系統(tǒng)）系統(tǒng)登錄與權(quán)限管理出納需熟悉門診/住院收費(fèi)模塊的操作，包括掛號費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)等項(xiàng)目的錄入與核對。退費(fèi)時需嚴(yán)格審核退費(fèi)申請單、原始票據(jù)及審批流程，確保資金流向可追溯。收費(fèi)與退費(fèi)流程能夠通過HIS系統(tǒng)快速查詢患者繳費(fèi)記錄、科室收入?yún)R總等數(shù)據(jù)，并導(dǎo)出日報表、月報表供財務(wù)對賬使用。需掌握數(shù)據(jù)篩選、導(dǎo)出Excel及打印等進(jìn)階功能。數(shù)據(jù)查詢與報表生成發(fā)票與收據(jù)管理規(guī)范發(fā)票開具與作廢流程票據(jù)稽核與風(fēng)險防控收據(jù)分類與存檔出納需根據(jù)稅務(wù)規(guī)定規(guī)范開具醫(yī)療發(fā)票，包括患者信息、項(xiàng)目明細(xì)、金額等內(nèi)容的準(zhǔn)確填寫。作廢發(fā)票需聯(lián)次齊全、注明作廢原因并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字，定期提交稅務(wù)核銷。區(qū)分門診收據(jù)、住院預(yù)交金收據(jù)等類型，按日期或票據(jù)編號分類存放。電子收據(jù)需同步備份至云端，紙質(zhì)收據(jù)保存期限不少于5年，存檔時需防潮、防火。每日核對票據(jù)使用情況，確保系統(tǒng)記錄與實(shí)物票據(jù)一致。發(fā)現(xiàn)跳號、缺失等情況需立即上報，避免票據(jù)丟失導(dǎo)致的財務(wù)漏洞或法律風(fēng)險。2日收入達(dá)峰值15.3萬元，3日驟降至8.7萬元，需關(guān)注異常波動原因并優(yōu)化收入管理策略。收入波動明顯五日收入均值11.3萬元，波動范圍8.7-15.3萬元，資金流動穩(wěn)定性較高，符合日常運(yùn)營預(yù)期。整體趨勢平穩(wěn)通過日報表精準(zhǔn)捕捉資金動態(tài)，建議強(qiáng)化3日等低谷日期的收入來源分析與風(fēng)險預(yù)案制定。數(shù)據(jù)監(jiān)控關(guān)鍵資金日報表編制04醫(yī)院出納風(fēng)險控制現(xiàn)金安全管理與防盜措施現(xiàn)金保管制度建立嚴(yán)格的現(xiàn)金保管制度，包括雙人雙鎖管理、保險柜使用規(guī)范，確?，F(xiàn)金存放安全；每日營業(yè)終了需進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)并登記臺賬，做到賬實(shí)相符。防盜技術(shù)應(yīng)用大額現(xiàn)金處理安裝高清監(jiān)控攝像頭覆蓋收銀區(qū)域，配備防搶報警裝置；定期檢查防盜設(shè)施運(yùn)行狀態(tài)，確保24小時無死角監(jiān)控。單筆超過5000元的現(xiàn)金收支需由財務(wù)主管復(fù)核確認(rèn)；大額現(xiàn)金存取必須由安保人員陪同，并選擇安全路線和時間段。123掌握醫(yī)保票據(jù)、財政票據(jù)的防偽特征（如水印、熒光碼、專用紙張），配備紫外驗(yàn)鈔儀等工具；對可疑票據(jù)需通過系統(tǒng)核驗(yàn)或聯(lián)系簽發(fā)單位確認(rèn)。票據(jù)防偽與合規(guī)性檢查票據(jù)真?zhèn)舞b別嚴(yán)格執(zhí)行"一患一票"制度，票據(jù)填寫需完整（包括患者信息、金額大小寫、開票人簽章），作廢票據(jù)必須聯(lián)次齊全并標(biāo)注"作廢"字樣。票據(jù)使用規(guī)范建立電子影像存檔系統(tǒng)，紙質(zhì)票據(jù)按月份裝訂成冊保存15年以上；調(diào)閱存檔票據(jù)需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批并登記調(diào)閱記錄。票據(jù)存檔管理醫(yī)保結(jié)算常見問題處理結(jié)算信息不符系統(tǒng)故障應(yīng)急退費(fèi)糾紛處理患者醫(yī)?？ㄐ畔⑴cHIS系統(tǒng)不一致時，需核對身份證件并聯(lián)系醫(yī)保辦修正信息；對費(fèi)用清單與醫(yī)保目錄沖突的情況，需及時與臨床科室確認(rèn)診療項(xiàng)目。醫(yī)保退費(fèi)需提供原始發(fā)票、退費(fèi)申請單及院長審批單；跨年度退費(fèi)需同步向醫(yī)保中心報備，確?；鹱坊亓鞒毯弦?guī)。遇醫(yī)保系統(tǒng)癱瘓時啟動手工結(jié)算流程，詳細(xì)登記患者信息并留存聯(lián)系方式，待系統(tǒng)恢復(fù)后48小時內(nèi)補(bǔ)錄數(shù)據(jù)并復(fù)核差額。05醫(yī)院出納實(shí)操案例案例一：門診收費(fèi)差錯處理現(xiàn)金短款處理當(dāng)門診收費(fèi)員交款時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，需立即填寫《差錯登記表》，注明短款金額、發(fā)生時間及可能原因，經(jīng)財務(wù)主管簽字后，由出納在當(dāng)日賬務(wù)中掛"待處理財產(chǎn)損溢"科目，后續(xù)通過調(diào)取監(jiān)控或核對票據(jù)追溯原因。醫(yī)保結(jié)算差異若HIS系統(tǒng)顯示醫(yī)保結(jié)算金額與實(shí)際到賬金額不符，出納需打印醫(yī)保對賬明細(xì)表，與醫(yī)保中心回單逐筆核對差異項(xiàng)，差異超過500元需在3個工作日內(nèi)向醫(yī)保局提交《結(jié)算差異說明函》并附相關(guān)診療記錄復(fù)印件。退費(fèi)操作規(guī)范患者要求退費(fèi)時，出納需核驗(yàn)原始發(fā)票、退費(fèi)申請單（需經(jīng)科室主任和財務(wù)科長雙簽），在系統(tǒng)中作紅沖處理后，通過原支付渠道返還。現(xiàn)金退費(fèi)需雙人復(fù)核并留存身份證復(fù)印件，電子支付退費(fèi)需打印銀行流水備查。患者出院結(jié)算時若押金余額超過應(yīng)付金額，出納需在HIS系統(tǒng)生成《押金退費(fèi)單》，患者提供繳費(fèi)憑證原件和身份證復(fù)印件，5000元以上退費(fèi)需財務(wù)科長審批，跨行轉(zhuǎn)賬需額外提供開戶行信息并備注住院號。案例二：住院押金退費(fèi)流程多繳押金退還對于交通事故等第三方責(zé)任住院擔(dān)保金，出納需留存交警部門責(zé)任認(rèn)定書復(fù)印件，退費(fèi)前需與醫(yī)保辦核對第三方賠付情況，退費(fèi)至患者賬戶時需注明"醫(yī)療擔(dān)保金返還"字樣。擔(dān)保金特殊處理當(dāng)患者丟失押金收據(jù)時，出納需查驗(yàn)系統(tǒng)繳費(fèi)記錄，要求患者填寫《收據(jù)遺失聲明》（附身份證復(fù)印件和住院證明），經(jīng)財務(wù)稽核崗核查原始憑證存根聯(lián)后，方可辦理退費(fèi)并在系統(tǒng)備注"票據(jù)遺失補(bǔ)辦"。票據(jù)遺失處理案例三：緊急資金調(diào)撥操作接到急診科主任簽字的《緊急采購申請單》后，出納需立即聯(lián)系開戶銀行客戶經(jīng)理，提交加蓋醫(yī)院財務(wù)章的《資金劃撥授權(quán)書》，單筆50萬元以上需同步向衛(wèi)健委報備，確保2小時內(nèi)完成資金劃轉(zhuǎn)至指定供應(yīng)商賬戶。急救藥品采購調(diào)款發(fā)生重大公共衛(wèi)生事件時，出納根據(jù)院辦會議紀(jì)要啟動應(yīng)急預(yù)案，從基本戶提取不超過20萬元現(xiàn)金備用金，需雙人持《特殊事項(xiàng)提現(xiàn)申請》至銀行辦理，返回后立即存入保險柜并登記《備用金使用臺賬》。突發(fā)事件備用金分院區(qū)出現(xiàn)設(shè)備故障急需維修款時，出納通過集團(tuán)財務(wù)共享平臺提交《內(nèi)部資金調(diào)撥單》，經(jīng)總會計師電子審批后，使用銀企直連系統(tǒng)完成實(shí)時轉(zhuǎn)賬，同步在NC系統(tǒng)生成"內(nèi)部往來"憑證并附審批截圖?？缭簠^(qū)資金調(diào)度06相關(guān)法規(guī)與職業(yè)發(fā)展《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》要點(diǎn)資金管理規(guī)范明確要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立嚴(yán)格的資金收支審批制度，包括現(xiàn)金、銀行存款的每日核對機(jī)制，以及大額資金支付的集體決策程序，確保資金流動的透明性和安全性。崗位分離原則強(qiáng)調(diào)出納與會計崗位必須分離，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以防范舞弊風(fēng)險。票據(jù)管理要求規(guī)定醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)必須實(shí)行專人管理、專柜存放，建立領(lǐng)用、核銷登記制度，并定期進(jìn)行票據(jù)盤點(diǎn)，防止票據(jù)丟失或?yàn)E用。信息化控制要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置操作權(quán)限分級控制，保留操作日志至少15年，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可追溯性和系統(tǒng)安全性。差錯處理程序發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或賬實(shí)不符時，出納應(yīng)立即報告會計主管，雙方共同核查原因并按規(guī)定程序處理，超過權(quán)限的需上報院領(lǐng)導(dǎo)。單據(jù)傳遞流程出納需將每日收支單據(jù)按類別整理后移交會計，會計審核后編制記賬憑證，雙方需在交接登記簿上簽字確認(rèn)，形成完整的責(zé)任鏈條。對賬機(jī)制建立每月末出納需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計負(fù)責(zé)復(fù)核并追蹤未達(dá)賬項(xiàng)，雙方共同確認(rèn)后由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字存檔。緊急支付協(xié)同遇到緊急醫(yī)療采購等特殊情況時，出納在接到審批完備的支付指令后立即付款，會計需在24小時內(nèi)補(bǔ)全相關(guān)賬務(wù)處理并做好特殊事項(xiàng)備案。出納與會計崗位協(xié)作要點(diǎn)縱向發(fā)展通道繼續(xù)教育要求橫向拓展方向行業(yè)資質(zhì)建議從基層出納可晉升為資金主管、財務(wù)科長助理直至