某公司出口業(yè)務(wù)管理及管理知識培訓(xùn)

目錄一、外匯業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識二、國際結(jié)算三、結(jié)匯與付售匯四、融資業(yè)務(wù)五、出口業(yè)務(wù)中其他管理規(guī)定11、外匯是以外幣表示，用于國際結(jié)算的支付憑證。2、外匯的種類：（一）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（二）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（三）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（四）特別提款權(quán)；（五）其他外匯資產(chǎn)。3、匯率

：是將一個國家的貨幣折算成另一個國家的貨幣的比率、比價或價格。一、外匯定義2即期匯率和遠期匯率即期匯率(SpotRate):是指即期外匯買賣的匯率,即外匯買賣成交后，買賣雙方在當(dāng)天或在兩個營業(yè)日內(nèi)進行交割所使用的匯率。遠期匯率(ForwardRate):是在未來一定時期進行交割，而事先由買賣雙方簽訂合同，達成協(xié)議的匯率。3是指人民幣對可兌換外幣的價格。我國人民幣匯率由國家外匯管理局和中國外匯交易中心每天公布主要幣種中間價，各外匯指定銀行根據(jù)中間價在人民銀行規(guī)定的幅度內(nèi)確定對客戶的掛牌價。

掛牌價分現(xiàn)匯買入、現(xiàn)鈔買入、現(xiàn)鈔現(xiàn)匯賣出價。現(xiàn)在各外匯指定銀行均實行一日多價制，即對客戶掛牌價根據(jù)外匯市場價格變動而相應(yīng)變動。外匯牌價4外匯牌價5二、國際結(jié)算幾種結(jié)算方式

信用證(LetterofCredit)

托收(Collection)匯款(Remittance)保函（LetterofGuarantee）6信用證（LetterofCredit）1、定義：信用證是一種有條件的銀行付款承諾，是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示，向賣方（受益人）開立的，在一定期限內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面承諾。2、作用：

解決了進出口貿(mào)易雙方互不信任的矛盾對進口商而言，通過信用證條款來控制出口商的裝運條件，另一方面也可憑開證行授予的信用額度來開證，有一定的資金融通作用對出口商來說，只要收到資信較好的銀行開立的信用證，就有了收款保證?？梢詳⒆龃虬趴睿隹谘簠R等。

保證了出口商安全及時收匯、進口商安全及時收貨

進出口商都便于從銀行得到融資7信用證當(dāng)事人1、申請人：向開證銀行申請開立信用證的人2、開證行：接受申請人的委托，開出信用證的銀行，它承擔(dān)按信用證規(guī)定條款和條件保證付款的責(zé)任。3、通知行：接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給出口商的銀行它只證明信用證的真實性，并不承擔(dān)其他義務(wù)4、受益人：信用證上指明有權(quán)使用該信用證的人5、議付行：對受益人交來的單據(jù)及或匯票辦理議付的銀行6、付款行：通常為開證行或其所指定的銀行7、保兌行：應(yīng)開證行或受益人的要求在信用證上加注承擔(dān)保證兌付責(zé)任的銀行，它和開證行處于相同的地位。8、償付行：可以是開證行自己，也可以是指定的對議付行或代付行進行償付的代理人8信用證業(yè)務(wù)流程出口商.進口商.通知行/議付行.開證行.1簽訂合同.2申請開證3開出信用證.4信用證通知5發(fā)貨.6交單議付7付款8寄單索匯.9付款10放單11付款.9信用證風(fēng)險表現(xiàn)①開證行信用風(fēng)險。在一些國家銀行的成立不像中國這樣嚴格，并且需要有注冊資本的限制，國外銀行的所有權(quán)也大多是私有性質(zhì)的。進口商會同一小銀行或者根本不存在的銀行聯(lián)合進行詐騙是完全可能的。

②信用證硬條款風(fēng)險。在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運期、交單期、議付行等，任何一個條款的細微變化都可能給出口商帶來麻煩。

③信用證軟條款風(fēng)險。在信用證業(yè)務(wù)中，進口商或開證行有可能利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點設(shè)置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。

④單據(jù)風(fēng)險。信用證是一種單據(jù)買賣，實行的是憑單付款的原則。10托收業(yè)務(wù)(Collection)1、概念：托收是指收款人或債權(quán)人將有關(guān)單據(jù)交給本地銀行，委托該銀行通過其國外代理行向付款人或債務(wù)人交單收款的業(yè)務(wù)。2、特點：跟單托收沒有信用證作為付款保證，屬于商業(yè)信用。

-缺少第三者（銀行）承擔(dān)付款責(zé)任的承諾。

-銀行無審核單據(jù)的義務(wù),銀行無付款責(zé)任

-手續(xù)相對簡單，費用高于匯款，但低于信用證結(jié)算

-對出口商不利，而有利于進口商11托收業(yè)務(wù)分類1、光票托收：指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收2、跟單托收：指附帶商業(yè)票據(jù)的金融單據(jù)的托收和不附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)托收。跟單托收按照銀行向付款人交單的條件不同分為付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)和直接托收三種。（1）付款交單（簡稱D/P），是委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款項后方能將單據(jù)交予付款人的方式。付款交單按付款時間分為即期付款交單（簡稱即期D/P）和遠期付款交單（簡稱遠期D/P）。（2）承兌交單（簡稱D/A）是委托人、代收行在付款人審單后決定接受單據(jù)時，由付款人在匯票上按遠期天數(shù)辦理承兌，代收行審查承兌手續(xù)齊全后留下匯票，單據(jù)即交付款人，待匯票到期，付款人再向代收行付款的托收方式12托收業(yè)務(wù)流程出口商.進口商.代收行.托收行.1簽訂合同.2發(fā)貨.3交單4寄單.5付款6放單7付款.8付款13托收風(fēng)險的表現(xiàn)①進口商的信用風(fēng)險和代收行銀行風(fēng)險。在市場行情不好的情況下，進口商會找借口拒收貨物拒付貨款；還有可能與代收行串通，或者偽造代收行騙取提貨單據(jù)。

②進口國的政治風(fēng)險。進口商可能會因為進口國的戰(zhàn)爭騷亂、罷工、未能取得出口許可證、進口國的外匯管理等原因造成不能按時付款。這些都屬于出口商需要考慮的進口商所處國家的政治風(fēng)險。

③財務(wù)風(fēng)險。一旦進口商拒絕付款收匯失敗，出口商即使在掌握物權(quán)的情況下，也不得不獨自承擔(dān)相關(guān)的財務(wù)損失。如：貨物轉(zhuǎn)售的價格損失；目的港的倉儲、提取和保險費等，貨物存儲時間過長還可能腐敗變質(zhì)；實在不能轉(zhuǎn)售，還不得不承擔(dān)往返的運費等等。

14匯款(Remittance)1、概念：是指匯款人（付款人）主動通過銀行或其他途徑將款項交給收款人的一種結(jié)算方式。2、特點：

-銀行資金風(fēng)險較小

-手續(xù)簡單，費用低廉

-進出口商不易獲得銀行貿(mào)易項下融資15匯款的分類匯款的兩種形式：票匯(D/D)和電匯(T/T)電匯按匯款的時間點區(qū)分①.預(yù)付貨款全額預(yù)付部分預(yù)付（和信用證、保函等結(jié)合使用）②.貨到付款出口商擴大商機，給進口商提供最有利的付款條件進口商不占用自有資金16匯款的流程17匯付的風(fēng)險表現(xiàn)

①賒銷(O/AOpenAccount)：是出口商將貨物發(fā)送給進口商，在沒有得到付款或付款承諾的情況下，就將貨物運輸單據(jù)交給進口商，讓進口商提取貨物的一種結(jié)算方式。這種先貨后款的方式是一種給了進口商較大信用、較長融資時間的結(jié)算方式。在這種情況下，出口商能否得到貨款，完全依賴于進口商的信譽，一旦出口商違約，就會出現(xiàn)錢貨兩空的局面。而進口商則在沒有支付任何貨款的情況下得到了貨物，并且可以按照自己的意愿處理貨物。

②貨到付款：出口商先行將貨物出運，在進口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。貨到付款具體又可以分為寄售和售定兩種，在付款時間點上兩者有細微的差別，但是都是出口商向進口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔(dān)進口商拒付的風(fēng)險。在國際貿(mào)易實務(wù)中，多用售定方式，即買賣雙方簽訂合同，在進口商收到貨物后立即將全部貨款以電匯的形式付給出口商。

③預(yù)付貨款：進口商先將貨款匯交出口商，出口商在收到貨款后再發(fā)貨給進口商的方式，多見方式為預(yù)付定金。

18三者之間的區(qū)別信用證托收匯款安全性成本高低高低19預(yù)付貨款貨到付款托收信用證對賣方交單的約束或?qū)I方付款的約束不能約束交單不能約束付款D/P以交單約束付款以相符單據(jù)約束銀行或買方付款對賣方是否有利最有利收款無保證收款缺乏保證收款有保證對買方是否有利收貨無保證最有利有利交單有保證手續(xù)簡單簡單稍多多費用很少很少稍多大資金負擔(dān)不平衡不平衡不平衡平衡銀行風(fēng)險沒有沒有沒有有風(fēng)險三者之間的對比20保函（LetterofGuarantee）銀行保證函（banker'sletterofguarantee)，簡寫為L/G），又稱銀行保證書、銀行保函、或簡稱保函，它是指銀行應(yīng)委托人的申請向受益人開立的一種書面憑證，保證申請人按規(guī)定履行合同，否則由銀行負責(zé)償付債款。

銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。銀行有條件承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的契約文件，當(dāng)申請人未能履行其所承諾的義務(wù)時，銀行負有向受益人賠償經(jīng)濟損失的責(zé)任。用銀行信用補充商業(yè)信用，廣泛應(yīng)用于貿(mào)易支付、工程承包、租金支付、資金借貸等。比信用證應(yīng)用范圍廣，種類繁多。21各種結(jié)算方式的選擇及運用（1）根據(jù)交易對手信用狀況選擇（2）根據(jù)貨物的銷路情況選擇（3）根據(jù)貿(mào)易條件的種類選擇（4）根據(jù)運輸單據(jù)的性質(zhì)選擇此外，在選擇結(jié)算方式時，還應(yīng)考慮銷售國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、賣方在銷售地點是否設(shè)有代表機構(gòu)等因素，以減少風(fēng)險。在國際貿(mào)易中，為了促進交易或安全收匯。常將不同的結(jié)算方式混合使用。常見的有：a、信用證與匯付結(jié)合b、信用證與托收結(jié)合C、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合22三、結(jié)匯與付售匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)從廣義上來講，包括即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

即期結(jié)售匯包括結(jié)匯和售匯，所謂結(jié)匯是指銀行按一定的匯率買入企事業(yè)單位或個人的外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)，售匯是指銀行按一定的匯率，向企事業(yè)單位或個人賣出外匯，并收取相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。遠期結(jié)售匯，客戶與銀行簽訂遠期結(jié)售匯合約，約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，在交割日外匯收入或支出發(fā)生時，再按照該遠期結(jié)售匯合同訂明的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)。

23為什么要做遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)？鎖定匯率，以便測算成本規(guī)避遠期匯率的不確定性

例：2013年10月8日，市場匯率6.15，一個月后假設(shè)為6.1，某企業(yè)做一筆遠期結(jié)匯業(yè)務(wù)，約定在一個月以后按6.15的價格賣出100萬美元。

一個月以后無論人民幣匯率是漲到6.1500還是在6.100，客戶均只能向銀行交割100萬美元，換回615萬人民幣。

如果不做遠期結(jié)匯業(yè)務(wù)，一個月后結(jié)匯就只能換回610萬人民幣，因匯率損失5萬人民幣。24四、融資業(yè)務(wù)信用證出口：打包貸款、出口押匯/貼現(xiàn)、福費廷；進口：進口押匯、境外代付；匯款出口：出口發(fā)票融資、出口雙保理；進口：進口T/T融資及T/T代付；25打包貸款1）產(chǎn)品概念打包貸款是信用證項下的貿(mào)易融資方式，出口商為從國外收到的信用證向我行抵押，從而取得生產(chǎn)或采購出口貨物所需的周轉(zhuǎn)資金的一種裝船前融資。2）產(chǎn)品優(yōu)勢·規(guī)避匯率風(fēng)險·幫助出口商解決因組織信用證項下出口商品的進貨、備料、生產(chǎn)和裝運而產(chǎn)生的資金缺口，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，緩解營運資金的壓力。3）適用范圍及辦理時機·在生產(chǎn)備貨階段需要階段性融資辦理時機；·簽約后在備貨階段，收到進口商開來信用證時26出口押匯/貼現(xiàn)1）產(chǎn)品概念出口押匯是指銀行行有追索權(quán)地對信用證或托收項下出口單據(jù)（包括即期單據(jù)和遠期未承兌/承諾付款單據(jù)）進行的融資。出口貼現(xiàn)是指我行有追索權(quán)地對出口信用證（不包括備用信用證）業(yè)務(wù)項下已經(jīng)開證行承兌的遠期單據(jù)進行的融資。2）產(chǎn)品優(yōu)勢·便捷的資金融通·靈活的資金調(diào)度·有效的匯率風(fēng)險管理3）適用范圍及辦理時機·押匯：貨物出運后，已按信用證要求制作單據(jù)并提交我行議付；或貨物出運后，已將全套單據(jù)提交我行辦理托收；·貼現(xiàn)：單據(jù)已經(jīng)開證行有效承兌后27福費廷1）產(chǎn)品概念福費廷也稱買票據(jù)或票據(jù)買斷，指包買商（銀行）無追索權(quán)地購買遠期信用證項下已承兌的應(yīng)收賬款的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)2）適用范圍及辦理時機需以某種方式降低出口風(fēng)險信用等級或擔(dān)保不符合我行信貸業(yè)務(wù)要求需提前核銷以辦理出口退稅需以某種方式改善流動資金狀況，修飾財務(wù)報表辦理時機：遠期信用證項下應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款已經(jīng)開證行有效承兌后28信保融資通1）產(chǎn)品概念信保融資通是銀行行針對已投保出口信用險的企業(yè)，憑借獲得出口信用險保險單賠款權(quán)利，對企業(yè)有追索權(quán)的融資行為2）適用范圍及辦理時機·任何結(jié)算方式的出口企業(yè)，尤其對買方資信不甚了解的出口企業(yè)·銀行信用等級需在A-級(含)或小企業(yè)a級(含)以上3）對企業(yè)益處·規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險（商業(yè)風(fēng)險、政治風(fēng)險），保障收匯安全·開拓市場、把握貿(mào)易機會·提高企業(yè)風(fēng)險管理水平·提供出口信用保險項下貿(mào)易融資，減輕企業(yè)資金壓力·可以提前核銷，改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，美化財務(wù)報表,實現(xiàn)提前退稅·享受國家財政給予的保費補貼和貼息政策。·可免擔(dān)保

29五、出口退稅規(guī)定國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定1）企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。2）企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資料：（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；（2）《免抵退稅申報資料情況表；（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》；（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；（5）下列原始憑證：①出口貨物報關(guān)單；②出口發(fā)票③主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

30付匯的規(guī)定國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告1）向境外單筆支付等值5萬美元以上外匯資金，應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務(wù)備案。2）境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、計算機和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入；3）境內(nèi)機構(gòu)和個人（以下稱備案人）在辦理對外支付稅務(wù)備案時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件（外文文本應(yīng)同時附送中文譯本），并填報《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》。同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時提交合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。4）境內(nèi)機構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》

·境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；·境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費·境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款；·保險項下保費、保險金等相關(guān)費用；

31收匯核銷的規(guī)定國家外匯管理局公告2012年第1號1）國家外匯管理局、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局決定，自2012年8月1日起在全國實施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并相應(yīng)調(diào)整出口報關(guān)流程，優(yōu)化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制。2）2012年8月1日起，取消出口收匯核銷單（以下簡稱核銷單），企業(yè)不再辦理出口收匯核銷手續(xù)。3）外匯局通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)動態(tài)管理。將企業(yè)分為A、B、C三類。A類企業(yè)進口付匯單證簡化，可憑進口報關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯(lián)網(wǎng)核查；銀行辦理收付匯審核手續(xù)相應(yīng)簡化。對B、C類企業(yè)在貿(mào)易外匯收支單證審核、業(yè)務(wù)類型、結(jié)算方式等方面實施嚴格監(jiān)管，B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實施電子數(shù)據(jù)核查，C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支須經(jīng)外匯局逐筆登記后辦理4）自2012年8月1日起報關(guān)出口的貨物（以海關(guān)“出口貨物報關(guān)單[出口退稅專用]”注明的出口日期為準(zhǔn)，），出口企業(yè)申報出口退稅時，不再提供核銷單；稅務(wù)局參考外匯局提供的企業(yè)出口收匯信息和分類情況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)出口退稅

32最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強調(diào)你的感受。5月-255月-2513:28以愛為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會富有。一個公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴格管理，做孩子的家長；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴后松，無效的教育是先松后嚴。有效的激勵是朝五晚九，無效的激勵是朝九晚五。5月-255月-2513:285月-25懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對未知的前途。5月-255月-255月-255月-25對人才的運用，僅僅限于收羅是遠遠不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無可比擬的。因為有了感謝之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時自然能免去許多無謂的對抗與爭執(zhí)。只有一條路不能選擇13:28:0913:28:09一個人在科學(xué)探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。5月-255月-253313:28:095月-25合作是一切團隊繁榮的根本。我知道什么是勞動:勞動是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。13:2813:28:095月-2513:28靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會有什么樣的人才。講到國家的政治，根本上要人民有權(quán)；至于管理政府的人，便要付之于有能的專家們。只要有堅強的持久心，一個庸俗平凡的人也會有成功的一天，否則即使是一個才識卓越的人，也只能遭遇失敗的命運。有信念不一定成功，沒信念一定會失敗。5月-255月-255月-255月-25我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。2025/5/1113:2813:2813:28:09一次良好的撤退，應(yīng)和一次偉大的勝利一樣受到獎賞。有非凡志向，才有非凡成就。1:28:09下午5月-2513:28:09我的人生哲學(xué)是工作，我要揭示大自然的奧秘，并以此為人類服務(wù)。我們在世的短暫的一生中，我不知道還有什么比這種服務(wù)更好的了。抓住時機并快速決策是現(xiàn)代企業(yè)成功的關(guān)鍵。最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時機發(fā)掘開拓的人。11五月202511-5月-25一個偉大的企業(yè)，對待成就永遠都要戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如覆薄冰。如果強調(diào)什么，你就檢