中國財稅試題庫及答案

中國財稅試題庫及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

C.中國居民個人

D.非居民個人

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.紀(jì)念館、博物館、展覽館、公園、動物園、植物園等提供的游覽場所門票收入

D.出口貨物

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.紀(jì)念館、博物館、展覽館、公園、動物園、植物園等提供的游覽場所門票收入

D.出口貨物

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價

C.銷售額減去進項稅額

D.銷售額加上進項稅額

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價

C.銷售額減去進項稅額

D.銷售額加上進項稅額

9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后所得額

D.稅前收入

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，根據(jù)企業(yè)的類型和所得情況選擇適用。（）

6.增值稅的納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時，將進項稅額從銷項稅額中抵扣。（）

7.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報，一般在次月15日前申報繳納。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的稅前收入，減去相關(guān)成本、費用、稅金等。（）

9.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報，一般在次年5月31日前申報繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

3.簡要說明營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些具體業(yè)務(wù)。

4.描述增值稅的進項稅額抵扣的具體規(guī)定和條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計原則及其在稅收征管中的作用。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對促進企業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種被稱為“價外稅”？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

2.企業(yè)進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格是多少？

A.貨物原價

B.貨物原價加上關(guān)稅

C.貨物原價加上關(guān)稅和消費稅

D.貨物原價加上關(guān)稅和增值稅

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物增值額為零

B.出口貨物增值額大于零

C.出口貨物增值額小于零

D.出口貨物沒有增值額

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些基本聯(lián)次？

A.3聯(lián)

B.4聯(lián)

C.5聯(lián)

D.6聯(lián)

6.營業(yè)稅的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪個稅種是對個人取得的所得征收的？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

9.企業(yè)購買一臺設(shè)備，發(fā)生的增值稅進項稅額可以在計算應(yīng)納稅額時抵扣。

A.錯

B.對

10.下列哪個稅種是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、未設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)、中國居民個人和非居民個人。

4.ABCD。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、紀(jì)念館、博物館等提供的游覽場所門票收入和出口貨物。

5.ABCD。營業(yè)稅的免稅項目與增值稅相同。

6.A。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.ACD。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

8.ACD。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額。

9.A。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

10.AB。增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月或6個月。

二、判斷題答案及解析思路

1.對。增值稅的征稅對象是商品生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)的增值額。

2.對。營業(yè)稅的征稅對象是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的收入。

3.錯。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他單位、個人。

4.對。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.錯。企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%，沒有根據(jù)企業(yè)類型和所得情況選擇適用。

6.對。增值稅納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時抵扣進項稅額。

7.對。營業(yè)稅的申報繳納期限為按月申報，次月15日前。

8.錯。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不是稅前收入。

9.對。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

10.對。企業(yè)所得稅的申報繳納期限為按年申報，次年5月31日前。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報方式、進項稅額抵扣、稅率和發(fā)票管理等。一般納稅人可以抵扣進項稅額，稅率較高，需要按照規(guī)定的期限進行納稅申報；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，稅率較低，納稅申報相對簡單。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目后的余額。

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，具體業(yè)務(wù)包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)、服務(wù)業(yè)等。

4.增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括：納稅人購進貨物、接受服務(wù)支付增值稅，取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等合法憑證；進項稅額與銷項稅額相對應(yīng)；進項稅額抵扣必須在當(dāng)期或連續(xù)的幾個納稅期內(nèi)完成；不得抵扣的進項稅額包括用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、接受服務(wù)的增值稅。

四、論述題答案及解析思路

1.我國增值稅制度的設(shè)