稅務(wù)師模擬試題及答案

稅務(wù)師模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率

C.增值稅采用先征后退的征收方式

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對(duì)象為各類車輛和船舶

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的凈重或凈噸位

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出我國(guó)港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。（）

2.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括外籍個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村居民自有的住房。（）

6.土地增值稅的納稅人包括取得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)和個(gè)人。（）

7.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

8.車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個(gè)人。（）

9.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

10.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列稅種中，屬于直接稅的是（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

2.下列稅種中，屬于間接稅的是（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

3.下列稅種中，屬于資源稅的是（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

4.下列稅種中，屬于行為稅的是（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.印花稅

5.下列稅種中，屬于特定目的稅的是（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個(gè)人所得稅

D.車船稅

6.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額

D.增值稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)為征稅對(duì)象，稅率有基本、低、小之分，計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他組織，計(jì)稅依據(jù)為所得額，稅率為25%和15%。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率有超額累進(jìn)和比例稅率。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，農(nóng)村居民自有的住房不征稅。

5.A,B,C

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

6.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照，計(jì)稅依據(jù)為合同金額，稅率有比例和定額。

7.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為各類車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)為車船的凈重或凈噸位，稅率有比例和定額。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率有比例和超額累進(jìn)。

9.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格，稅率有比例和定額。

10.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出我國(guó)港口的船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率有比例和定額。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供相關(guān)資料以進(jìn)行稅務(wù)檢查。

2.×

解析思路：稅務(wù)登記需由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，納稅人不能直接辦理。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍個(gè)人。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民自有的住房。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)和個(gè)人。

7.√

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，減去允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值額。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，如銷售商品、提供勞務(wù)等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指稅法規(guī)定的在一定時(shí)期內(nèi)不需繳納個(gè)