2022年遼寧省撫順市【注冊(cè)會(huì)計(jì)】公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理真題(含答案)

（2022年）遼寧省撫順市【注冊(cè)會(huì)計(jì)】公

司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理真題（含答案）

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題（10題）

1.以下屬于戰(zhàn)略聯(lián)盟方式的是（）o

A.某石油公司為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而并購(gòu)一家汽車公司

B.某汽車制造企業(yè)為分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而投資高速公路

C三元兼并三鹿

D.著名飲料企業(yè)與一家批發(fā)商簽訂生產(chǎn)營(yíng)銷協(xié)議

2.重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由（）決定。

A.董事會(huì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)C.股東大會(huì)D.審計(jì)委員會(huì)

3.乙公司是一家剛成立的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)洗衣皂。由于公司

剛成立，公司沒有自己的品牌效應(yīng)，于是與某著名洗衣粉品牌達(dá)成協(xié)議，

進(jìn)行捆綁銷售，這屬于企業(yè)價(jià)值鏈活動(dòng)的（）o

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.人力資源管理C.服務(wù)D.市場(chǎng)營(yíng)銷

4.下列不屬于企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）o

A.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,

企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力

B.缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)

現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展

C.銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

D.缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失,

影響企業(yè)信譽(yù)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

B.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事

項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

C.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)

計(jì)與運(yùn)行的有效性

D.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

6.甲公司按照目前4%的6個(gè)月浮動(dòng)利率從乙銀行貸款100萬元，期限

為6個(gè)月。但擔(dān)心6個(gè)月后利率可能提高到5.8%或以上。為此，甲公

司向丙銀行買入1份期限為6個(gè)月、標(biāo)的額為100萬元、利率上限為

5.8%的歐式利率期權(quán)。6個(gè)月到期時(shí)，下列說法中正確的是（）。

A.如果市場(chǎng)利率高于5.8%,則丙銀行向甲公司支付市場(chǎng)利率高于5.8%

的差額部分

B.如果市場(chǎng)利率高于58%,則甲公司向丙銀行支付市場(chǎng)利率高于5.8%

的差額部分

C.如果市場(chǎng)利率低于5.8%,則甲公司向丙銀行支付市場(chǎng)利率低于5.8%

的差額部分

D.如果市場(chǎng)利率低于5.8%,則丙銀行向甲公司支付市場(chǎng)利率低于5.8%

的差額部分

7.甲企業(yè)通過SWOT分析發(fā)現(xiàn)目前面臨著如下問題：企業(yè)面臨著巨大

的外部機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部劣勢(shì)的限制。以上分析說明，企業(yè)應(yīng)該采用

（）

A.防御型戰(zhàn)略B.扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略C.多元化戰(zhàn)略D.增長(zhǎng)型戰(zhàn)略

8.瑞雅公司是一家剛成立的服裝制造企業(yè)，為了充分了解消費(fèi)者市場(chǎng)，

開展了一項(xiàng)市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)。調(diào)研結(jié)果顯示，年齡在20-40歲之間的女性

消費(fèi)者購(gòu)買欲望強(qiáng)烈且支付能力強(qiáng)。她們更加注重服裝的新穎、時(shí)尚和

個(gè)性化，追求品牌帶來的優(yōu)越感，而對(duì)價(jià)格不夠敏感。根據(jù)以上內(nèi)容,

瑞雅公司最適合選擇的業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略是（）

A.差異化戰(zhàn)略B.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略C.產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略D.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

9.某控股公司擁有多家各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的子公司，這些子公司可以自主做

出戰(zhàn)略決策。該公司的橫向分工結(jié)構(gòu)應(yīng)為（）。

A.M型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B.H型結(jié)構(gòu)C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)D.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位

組織結(jié)構(gòu)

10.下列關(guān)于金融衍生產(chǎn)品的說法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.按交易主體劃分，期權(quán)可分為買方期權(quán)和賣方期權(quán)兩類

B.遠(yuǎn)期合約到期不一定必須履行

C.期貨價(jià)格則是通過公開競(jìng)價(jià)而達(dá)成的

D.遠(yuǎn)期合約是現(xiàn)金交易，買方和賣方達(dá)成協(xié)議在未來的某-特定日期交

割一定質(zhì)量和數(shù)量的商品

二、多選題（10題）

11.進(jìn)行差異分析，在產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略差距分析時(shí)，應(yīng)主要分

析（）。

A.財(cái)務(wù)表現(xiàn)B.市場(chǎng)地位C.技術(shù)性能D.服務(wù)質(zhì)量

12.甲公司是一家新成立的企業(yè)，公司董事會(huì)在全球范圍內(nèi)進(jìn)行招聘，

組成了公司的管理團(tuán)隊(duì)。董事會(huì)在考慮與管理層之間的分工時(shí)需要考慮

的因素有（）o

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)文化

C.企業(yè)業(yè)務(wù)類型

D.企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)

13.H公司是一家專注于自行車生產(chǎn)的國(guó)內(nèi)知名品牌企業(yè)。20世紀(jì)90年

代初，其嘗試進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。H公司通過參加廣交會(huì)，接受海外訂單,

將在國(guó)內(nèi)銷售的自行車，通過海運(yùn)向采購(gòu)商發(fā)貨。為避免海運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，H

公司投保了運(yùn)輸險(xiǎn)；為避免人民幣堅(jiān)挺帶來的結(jié)匯損失，在結(jié)算行中國(guó)

銀行簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約。根據(jù)上述信息，下列表述錯(cuò)誤的有（）。

A.H公司投保運(yùn)輸險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)控制策略

B.H公司簽訂遠(yuǎn)期外匯合約屬于風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略

CH公司因人民幣堅(jiān)挺導(dǎo)致結(jié)匯金額較預(yù)期減少屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.H公司采取的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略類型屬于國(guó)際戰(zhàn)略

14.下列關(guān)于業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略選擇的說法中，正確的有（）。

A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是一個(gè)可持續(xù)成本領(lǐng)先的概念

B.差異化戰(zhàn)略是指企業(yè)針對(duì)某細(xì)分市場(chǎng)，向顧客提供的產(chǎn)品和服務(wù)在產(chǎn)

業(yè)范圍內(nèi)獨(dú)具特色，這種特色可以給產(chǎn)品帶來額外的加價(jià)

C.集中化戰(zhàn)略是指針對(duì)某一特定購(gòu)買群體，產(chǎn)品細(xì)分或區(qū)域市場(chǎng)，采用

成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化來獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略

D.在三種基本戰(zhàn)略中，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略是基本戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，

而集中化戰(zhàn)略僅僅是將這兩種戰(zhàn)略運(yùn)用在一個(gè)特定的細(xì)分市場(chǎng)

15.下列選項(xiàng)中符合擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求的有（）

A.對(duì)于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理,

使其保值增值

B.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展

情況

C重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)保或

者子公司之間提供互保

D.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并形成書面評(píng)估報(bào)告,

被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序

16.下列關(guān)于企業(yè)文化類型表述錯(cuò)誤的有（）。

A.權(quán)力導(dǎo)向型常見于小型咨詢公司

B.角色導(dǎo)向型員工通過示范和助人精神來互相影響，而不是采用正式的

職權(quán)

C.任務(wù)導(dǎo)向型十分重視合法性、忠誠(chéng)和責(zé)任，可能導(dǎo)致高效率

D.人員導(dǎo)向型強(qiáng)調(diào)企業(yè)的變革主要由企業(yè)中心權(quán)力來決定

17.處于成熟階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要點(diǎn)有（）。

A.擴(kuò)大負(fù)債籌資的比例B.借債并回購(gòu)股票C.提高股利支付率D.首次

公開發(fā)行股票（IPO）

18.屬于企業(yè)面臨的宏觀的政治風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.發(fā)生內(nèi)戰(zhàn)

B.恐怖活動(dòng)

C企業(yè)的業(yè)務(wù)合作伙伴被當(dāng)?shù)卣l(fā)現(xiàn)有不當(dāng)行為

D.全球金融危機(jī)

19.在企業(yè)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)中，目標(biāo)在于提供服務(wù)的流程包括（

A.事件管理B.服務(wù)級(jí)別管理C.能力管理D.財(cái)務(wù)管理

20.不同企業(yè)的審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)是不同的,下列屬于影響審計(jì)委員會(huì)任

務(wù)的因素有（）。

A.企業(yè)的規(guī)模B.復(fù)雜性C.風(fēng)險(xiǎn)狀況D.管理者的風(fēng)格

三、4.綜合題（10題）

21.ABC公司在確定其生態(tài)旅游業(yè)務(wù)市場(chǎng)時(shí)對(duì)市場(chǎng)作了細(xì)分，根據(jù)該公

司的市場(chǎng)定位說出至少三個(gè)該公司確定細(xì)分市場(chǎng)的依據(jù)，并簡(jiǎn)要說明理

由。

22.

針對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品的類型可采取的對(duì)策是什么？

23.

LG的公司戰(zhàn)略類型是什么？

24.依據(jù)波士頓矩陣分別指出ABC公司的飲料、白酒、肉食加工和生態(tài)

旅游所屬的產(chǎn)品類型。并簡(jiǎn)要說明理由。

25.資料：2008年3月25日，ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）

因?yàn)槲茨芘抖ㄆ趫?bào)告而退市。隨后，證券監(jiān)管部門公布了對(duì)ABC公

司及相關(guān)人員的行政處罰決定，經(jīng)查明，2006~2008年期間，公司原董

事長(zhǎng)許某等人以支付貸款、虛構(gòu)工程項(xiàng)目和對(duì)外投資等多種手段，將十

幾億元的公司資金騰挪轉(zhuǎn)移，其中有將近6億元的資金被轉(zhuǎn)移至國(guó)外藏

匿。監(jiān)守自盜公司大量資產(chǎn)后,許某攜妻兒等移民某國(guó)，從此失去音訊。

調(diào)查表明，為了使公司虛構(gòu)業(yè)績(jī)看起來更真實(shí)，ABC公司配合虛構(gòu)業(yè)

務(wù)，偽造相應(yīng)的資金流。從形式上看，公司的購(gòu)銷業(yè)務(wù)都有資金流轉(zhuǎn)軌

跡和銀行單據(jù)。為此，ABC公司設(shè)立了大量“殼公司”，利用上市公司信

用，為“殼公司”貸款提供擔(dān)保，通過“殼公司”從銀行大量融資作為收入

注入上市公司，數(shù)年累計(jì)從銀行融資20多億元，再通過支付成本費(fèi)用

的方式將部分資金轉(zhuǎn)移到國(guó)外，并偽造與業(yè)績(jī)相關(guān)的資金收付款痕跡。

值得注意的是，在許某神秘失蹤期間，銀行仍繼續(xù)為ABC公司的“殼公

司”提供了部分貸款。為逃避監(jiān)管，ABC公司一直未披露大量的銀行融

資和擔(dān)保。

在處罰ABC公司的同時(shí)，證券監(jiān)管部門還處罰了擔(dān)任ABC公司年報(bào)審

計(jì)工作的3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，理由是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)貨幣資金、存貨項(xiàng)目

的審計(jì)過程中，未能勤勉盡責(zé)，未能揭示出4.27億元大額定期存單質(zhì)押

情況和未能識(shí)別L06億元虛假鉆石毛坯。

試根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)結(jié)合資料，分別從ABC公司，貸款銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度，分

析這3家單位各自在內(nèi)部控制中存在的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。

(2)結(jié)合ABC公司舞弊案例，請(qǐng)你談?wù)剬?duì)貸款銀行完善內(nèi)部控制制度的

建議。

26.

針對(duì)A公司以往出現(xiàn)的對(duì)公司品牌的宣傳投入不夠，難以滿足公司日

益拓寬的業(yè)務(wù)需求和競(jìng)爭(zhēng)需求的問題，公司市場(chǎng)部門開始有針對(duì)性地研

究市場(chǎng)商機(jī)和客戶關(guān)注事件，增加市場(chǎng)推廣宣傳投入，適時(shí)參與社會(huì)關(guān)

注的熱點(diǎn)活動(dòng)及公益活動(dòng)，從而提升公司品牌影響力。比如，針對(duì)2005

年以來“超級(jí)女生”熱潮，A公司成功參與主辦“2006超級(jí)女生演唱會(huì)”,

以回饋客戶的方式做新業(yè)務(wù)、資費(fèi)、品牌、服務(wù)等方面的促銷和宣傳,

此外，公司也成功組織VIP高爾夫俱樂部業(yè)余賽和策劃E拇指手機(jī)文

學(xué)創(chuàng)作大賽等活動(dòng)，通過這一系列公眾關(guān)注度較高的活動(dòng)將公司品牌及

業(yè)務(wù)深入廣大用戶及非用戶群體中。該營(yíng)銷戰(zhàn)略屬于()。A.差異化戰(zhàn)

略B.集中化戰(zhàn)略

C.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略D.產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略

27.

在A公司創(chuàng)新過程中，下述四個(gè)描述中哪一個(gè)最接近他們的創(chuàng)新策略

()o

A.成功的企業(yè)敢于面對(duì)不斷變化的現(xiàn)狀以及不斷地審視產(chǎn)品市場(chǎng)的變

化，始終著眼于未來新市場(chǎng)，創(chuàng)新產(chǎn)品、改良設(shè)汁和質(zhì)量進(jìn)步

B.能夠激勵(lì)管理人員和工作人員的創(chuàng)新思維與行動(dòng)，讓企業(yè)中的每個(gè)

人都成為有潛力的企業(yè)家，確保每個(gè)人都敢于創(chuàng)新，人人爭(zhēng)當(dāng)企業(yè)家

C.創(chuàng)新需要企業(yè)文化的渲染，這就要求企業(yè)文化能激發(fā)個(gè)人與團(tuán)隊(duì)的

創(chuàng)造力并且給予各方面的支持與配合，對(duì)于好的想法要給予獎(jiǎng)勵(lì)

D.根據(jù)產(chǎn)品生命周期不斷開發(fā)新的產(chǎn)品，生產(chǎn)全新的或更新的產(chǎn)品來

實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，鞏固市場(chǎng)占有率

28.歡歌公司是經(jīng)晉北市廣播電視局批準(zhǔn)，并經(jīng)晉北市人民政府確認(rèn)，由

原晉北市有線廣播電視臺(tái)為主設(shè)立的一家建設(shè)經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的股

份有限公司。經(jīng)過多年的快速發(fā)展，歡歌公司已成為晉北市文化產(chǎn)業(yè)和

信息化建設(shè)的重要力量之一。歡歌公司由單純的有線電視業(yè)務(wù)發(fā)展成為

集數(shù)字電視、寬帶數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)為一體的綜合信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商。在網(wǎng)絡(luò)資源、

運(yùn)營(yíng)管理等方面居于國(guó)內(nèi)廣電行業(yè)的領(lǐng)先水平，未來發(fā)展前景較好。但

是，近年來，企業(yè)也面臨著一些發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為此，根據(jù)國(guó)內(nèi)外情

況，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，歡歌公司領(lǐng)導(dǎo)層制定了一項(xiàng)未來10年發(fā)展規(guī)劃。

首先，是數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換。就像上世紀(jì)90年代無線電話由模擬信號(hào)

轉(zhuǎn)為數(shù)字信號(hào)一樣，數(shù)字電視是廣電產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。我國(guó)廣電總

局在“2015年遠(yuǎn)景目標(biāo)發(fā)展規(guī)劃”中明確提出，2010年全面實(shí)現(xiàn)廣播電

視的數(shù)字化，2015年停止模擬電視播出。為此，國(guó)家廣電總局將全面啟

動(dòng)有線電視從模擬向數(shù)字的整體轉(zhuǎn)換工作。較傳統(tǒng)的模擬電視而言，數(shù)

字電視是一個(gè)嶄新的技術(shù)系統(tǒng)，其優(yōu)越性十分明顯，將引發(fā)整個(gè)廣播電

視產(chǎn)業(yè)鏈的深刻變革，它已經(jīng)被各國(guó)視為信息時(shí)代的一項(xiàng)“戰(zhàn)略技術(shù)”，

從某種意義上說，數(shù)字電視影響著一個(gè)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)與發(fā)展。

其次，以集團(tuán)化改革為代表的廣電行業(yè)整合。中國(guó)廣電是一個(gè)帶有壟斷

性質(zhì)的行業(yè)，有著穩(wěn)定而安全的發(fā)展空間，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展并

日趨成熟。而第四媒體——網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)全球化等因素的發(fā)展變化,

給廣電行業(yè)帶來巨大的沖擊和前所未有的挑戰(zhàn)，中國(guó)廣電行業(yè)開始了全

方位的整合與變革。這些變革主要體現(xiàn)在：臺(tái)網(wǎng)分離、有線無線合并、

市（地）、縣（市）廣播電視播出機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變都是集團(tuán)化改革中重要的舉

措和步驟。臺(tái)網(wǎng)分離使節(jié)目運(yùn)營(yíng)商與網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商的角色得以確立；兩臺(tái)

合并及縣級(jí)臺(tái)的職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化了電視臺(tái)的資源配置"吏電視臺(tái)的節(jié)目

制作能力大幅度增長(zhǎng)，促進(jìn)了電視節(jié)目的運(yùn)作、收費(fèi)、節(jié)目頻道的專業(yè)

化和節(jié)目?jī)?nèi)容的分級(jí)管理；此外，廣電總局對(duì)于廣電集團(tuán)的多媒體兼營(yíng)、

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)持鼓勵(lì)政策，對(duì)于有線電視網(wǎng)絡(luò)則重點(diǎn)推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)整合。再次,

信息產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展。以互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，已經(jīng)引發(fā)

了媒介產(chǎn)業(yè)的革命。信息化、網(wǎng)絡(luò)化成為全球發(fā)展的必然趨勢(shì)。廣播電

視作為媒介產(chǎn)業(yè)的核心領(lǐng)域，必然面對(duì)這場(chǎng)深刻的變革。信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)

展，促進(jìn)了電話、有線電視、互聯(lián)網(wǎng)的“三網(wǎng)融合”，不同行業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)

營(yíng)范圍正在相互滲透，終端客戶的爭(zhēng)奪已成為競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。廣電行業(yè)同

時(shí)擁有網(wǎng)絡(luò)、用戶、節(jié)目上的優(yōu)勢(shì)，但如何才能把這些資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化成

業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，是今后競(jìng)爭(zhēng)中取勝的關(guān)鍵。

第四，NGN（下一代網(wǎng)絡(luò)）即將出現(xiàn)。NGN（下一代網(wǎng)絡(luò)）并不是電信網(wǎng)、

計(jì)算機(jī)網(wǎng)和有線電視網(wǎng)的簡(jiǎn)單物理結(jié)合，它主要是在高層業(yè)務(wù)應(yīng)用上的

融合，在網(wǎng)絡(luò)層上實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，在應(yīng)用層上使用統(tǒng)一的IP協(xié)議。NGN

以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)為特征的網(wǎng)絡(luò)，讓電信、電視和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)靈活地構(gòu)建在一個(gè)

統(tǒng)一的開放平臺(tái)上，可以提供現(xiàn)有的語(yǔ)音、數(shù)據(jù)、視頻和各種業(yè)務(wù)的網(wǎng)

絡(luò)解決方案。NGN的核心思想就是：媒體與業(yè)務(wù)分離，媒體與控制分

離，即業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)——業(yè)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)分離。用戶可以自行配置和定義自己的

業(yè)務(wù)特征而不必關(guān)心承載業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)形式以及終端類型，使得業(yè)務(wù)和應(yīng)

用的提供有較大的靈活性，從而滿足用戶不斷發(fā)展更新的業(yè)務(wù)需求，也

使得網(wǎng)絡(luò)具備了可擴(kuò)展性和快速部署新業(yè)務(wù)的能力，使網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)者更具

競(jìng)爭(zhēng)力。

數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換一方面是全球趨勢(shì)，并且是廣電總局明確提出要完成

的任務(wù)；另一方面又能借機(jī)實(shí)現(xiàn)全網(wǎng)數(shù)字化，為廣電運(yùn)營(yíng)商進(jìn)一步發(fā)展

奠定基礎(chǔ)。作為廣電改革的前沿和示范基地的晉北市歡歌公司，意欲在

這一領(lǐng)域擔(dān)負(fù)起數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換的責(zé)任，進(jìn)行積極地嘗試和大膽的改

革。

要求：

本案例中，在確定晉北市歡歌公司未來戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí),是否體現(xiàn)了SMART

的基本原則。這一原則是哪五個(gè)英文單詞首個(gè)字母的縮寫，分別代表什

么含義。

29.

如果A公司決定逐步放棄自己的主業(yè)，轉(zhuǎn)而開展其他全新的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)

務(wù)，說明該戰(zhàn)略屬于什么類型成長(zhǎng)型戰(zhàn)略，并陳述該戰(zhàn)略的優(yōu)點(diǎn)（至少4

O

30.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)煙酒業(yè)務(wù)，其廠址在華北某市，銷售市場(chǎng)在華北、東北、

華東及西北各省。產(chǎn)品以高檔酒為主，企業(yè)最近有如下幾件事需要解決：

與一家商場(chǎng)就貨款問題發(fā)生爭(zhēng)議，對(duì)方已訴至法院。

四、4.計(jì)算分析題（2題）

31.假設(shè)該企業(yè)擬實(shí)現(xiàn)42000元的目標(biāo)利潤(rùn)，可通過降價(jià)10%來擴(kuò)大銷

量實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，但由于受生產(chǎn)能力的限制，銷售量只能達(dá)到所需銷售

量的55%,為此，還需在降低單他變動(dòng)成本上下功夫，但分析人員認(rèn)為

經(jīng)過努力單位變動(dòng)成本只能降至110元，因此，還要進(jìn)一步壓縮固定成

本支出。針對(duì)上述現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)師應(yīng)如何去落實(shí)目標(biāo)利潤(rùn)？

32.計(jì)算該產(chǎn)品的保本銷售量和保本銷售額。

五、單選題（0題）

33.《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制

基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1月

1日起首先在（）施行。

A.境內(nèi)外同時(shí)上市的公司

B.境內(nèi)主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的公司

C.境外上市的公司

D.境內(nèi)外同時(shí)上市的公司以及非上市的大中型企業(yè)

六、單選題（0題）

34.某銀行最近被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)由于內(nèi)部流程的設(shè)計(jì)問題，導(dǎo)致發(fā)生了

大量的客戶洗錢行為。銀行所暴露的風(fēng)險(xiǎn)是（）o

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

參考答案

1.D【答案】D

【解析】戰(zhàn)略聯(lián)盟的常見形式有合資企業(yè)、相互持股投資和功能性協(xié)議。

選項(xiàng)D屬于功能性協(xié)議。

2.A【答案】A

【解析】重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定。

3.D市場(chǎng)營(yíng)銷是指提供購(gòu)買方購(gòu)買產(chǎn)品的方式、引導(dǎo)買方進(jìn)行購(gòu)買的各

種活動(dòng)，乙公司通過捆綁銷售的營(yíng)銷方式來引導(dǎo)買方購(gòu)買自己的產(chǎn)品，

所以屬于市場(chǎng)營(yíng)銷。

4.C本題考核企業(yè)文化需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：

⑴缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,

企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

(2)缺乏開拓刨新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)

現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

⑶缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念?？赡軐?dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，

影響企業(yè)信譽(yù)。

(4)忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。

5.D內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。

選項(xiàng)A體現(xiàn)的是全面性原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)的是重要性原則，選項(xiàng)C體

現(xiàn)的是客觀性原則。

6.A【答案】A

【解析】利率上限的賣方向買方承諾：在規(guī)定的期限內(nèi)，如果市場(chǎng)利率

高于協(xié)定的利率上限，則賣方向買方支付市場(chǎng)利率高于協(xié)定利率上限的

差額部分；如果市場(chǎng)利率低于或等于協(xié)定的利率上限，賣方無任何支付

義務(wù)，只是白白得到期權(quán)費(fèi)（期權(quán)價(jià)格）。利率下限的賣方向買方承諾：

在規(guī)定的有效期內(nèi)，如果市場(chǎng)利率低于協(xié)定的利率下限，則賣方向買方

支付市場(chǎng)利率低于協(xié)定利率下限的差額部分；如果市場(chǎng)利率大于或等于

協(xié)定的利率下限，則賣方?jīng)]有任何支付義務(wù)，只是白白得到期權(quán)費(fèi)（期權(quán)

價(jià)格）。

利率雙限，是指將利率上限和利率下限兩種金融工具結(jié)合使用。具體地

說，購(gòu)買一個(gè)利率雙限，是指在買進(jìn)一個(gè)利率上限的同時(shí)，賣出一個(gè)利

率下限，以收入的手續(xù)費(fèi)來部分抵消需要支出的手續(xù)費(fèi)，從而達(dá)到既防

范利率風(fēng)險(xiǎn)又降低費(fèi)用成本的目的。

7.B

選項(xiàng)A不符合題意，防御型戰(zhàn)略是企業(yè)內(nèi)部存在劣勢(shì)，外部面臨威脅

時(shí)采取的戰(zhàn)略措施，該戰(zhàn)略類型可以進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，設(shè)法避開威脅和

消除劣勢(shì)；

選項(xiàng)B符合題意，企業(yè)面臨著巨大的外部機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部劣勢(shì)的限

制，應(yīng)采用扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，充分利用環(huán)境帶來的機(jī)會(huì)，設(shè)法清除劣勢(shì)；

選項(xiàng)C不符合題意，多元化戰(zhàn)略是企業(yè)具有內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，但外部環(huán)境存

在威脅，應(yīng)采取多種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，利用自己的優(yōu)勢(shì)，在多樣化經(jīng)營(yíng)上尋

求長(zhǎng)期發(fā)展機(jī)會(huì)，或進(jìn)一步增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以對(duì)抗威脅；

選項(xiàng)D不符合題意，增長(zhǎng)型戰(zhàn)略是企業(yè)具有很好的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)以及眾多

的外部機(jī)會(huì)，應(yīng)當(dāng)采取增長(zhǎng)型戰(zhàn)略，如開發(fā)市場(chǎng)、增加產(chǎn)量等。

綜上，本題應(yīng)選B。

類型對(duì)策

第I類

企業(yè)具有很好的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)以及眾多的外部機(jī)會(huì)，應(yīng)當(dāng)采取增長(zhǎng)型戰(zhàn)

優(yōu)勢(shì)一機(jī)會(huì)

略，如開發(fā)市場(chǎng)'增加產(chǎn)量等

(so)

第n類企業(yè)面臨著巨大的外部機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部劣勢(shì)的限制，應(yīng)采用扭轉(zhuǎn)型

劣勢(shì)一機(jī)會(huì)戰(zhàn)略，充分利用環(huán)境帶來的

(V0)機(jī)會(huì)，設(shè)法清除劣勢(shì)

第III類企業(yè)內(nèi)部存在劣勢(shì)，外部面臨強(qiáng)大威脅，應(yīng)采用防御型戰(zhàn)略，進(jìn)行業(yè)

劣勢(shì)一威脅務(wù)調(diào)整，設(shè)法避開威脅和消

(WT)除劣勢(shì)

第IV類企業(yè)具有一定的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，但外部環(huán)境存在威脅，應(yīng)采取多種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)

優(yōu)勢(shì)一威脅略，利用自己的優(yōu)勢(shì)，在多樣化經(jīng)營(yíng)上尋找長(zhǎng)期發(fā)展的機(jī)會(huì)；或進(jìn)一

(ST)步增強(qiáng)自身竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)，以對(duì)抗竟?fàn)帉?duì)手的威脅

8.A選項(xiàng)A符合題意，差異化戰(zhàn)略是指企業(yè)向顧客提供的產(chǎn)品和服務(wù)在

產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)獨(dú)具特色，這種特色可以給產(chǎn)品帶來額外的加價(jià)。本題中瑞

雅公司的目標(biāo)客戶群體注重服裝的新穎、時(shí)尚和個(gè)性化，追求品牌帶來

的優(yōu)越感，而對(duì)價(jià)格不夠敏感，因此應(yīng)該選用差異化戰(zhàn)略給客戶提供時(shí)

尚、個(gè)性的服裝；

選項(xiàng)B不符合題意，市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略指發(fā)展單一產(chǎn)品，通過更強(qiáng)的營(yíng)銷手

段來獲得更大的市場(chǎng)占有率；

選項(xiàng)C不符合題意，產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略是在原有市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，通過技術(shù)改

進(jìn)與開發(fā)研制新產(chǎn)品；

選項(xiàng)D不符合題意，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是指企業(yè)通過在內(nèi)部加強(qiáng)成本控制，

在研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)和廣告等領(lǐng)域把成本降到最低限度，成

為產(chǎn)業(yè)中的成本領(lǐng)先者的戰(zhàn)略。

綜上，本題應(yīng)選A。

9.B控股企業(yè)/控股集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)（H型結(jié)構(gòu)）是一種多個(gè)法人實(shí)體集合

的母子體制，母子之間主要靠產(chǎn)權(quán)紐帶來連接。控股企業(yè)/控股集團(tuán)結(jié)

構(gòu)較多地出現(xiàn)在由多元化合并而形成的企業(yè)之中，這種結(jié)構(gòu)使合并后的

各子公司保持了較大的獨(dú)立性。子公司可分布在完全不同的行業(yè)，而母

公司則通過各種委員會(huì)和職能部門來協(xié)調(diào)和控制子公司的目標(biāo)和行為。

【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握控股企業(yè)/控股集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)（H型

結(jié)構(gòu)）的內(nèi)涵。

10.B【解析】本題考核金融衍生產(chǎn)品。遠(yuǎn)期合約是必須履行的協(xié)議，選

項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。

11.ABCD【答案】ABCD

【解析】財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場(chǎng)地位、技術(shù)性能和服務(wù)質(zhì)量這四個(gè)指標(biāo)都能夠

很好的幫助企業(yè)了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的差距。

12.ABD董事會(huì)應(yīng)該以書面形式明確董事會(huì)與管理層之間的權(quán)責(zé)分工，

即董事會(huì)保留的職能和其授權(quán)管理層代其執(zhí)行的職能。董事會(huì)保留和授

權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu),

以至其傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

13.ACH公司投保運(yùn)輸險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。H公司因人

民幣堅(jiān)挺導(dǎo)致結(jié)匯金額較預(yù)期減少屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（匯率的不利波動(dòng)），選

項(xiàng)C錯(cuò)誤。

14.ACD

ACD

【解析】差異化戰(zhàn)略是指企業(yè)向顧客提供的產(chǎn)品和服務(wù)在產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)獨(dú)

具特色，這種特色可以給產(chǎn)品帶來額外的加價(jià)，如果一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品或

服務(wù)的溢出價(jià)格超過因其獨(dú)特性所增加的成本，那么，擁有這種差異化

的企業(yè)將獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。差異化戰(zhàn)略針對(duì)的是整個(gè)市場(chǎng)，集中差異戰(zhàn)略

才是將差異化戰(zhàn)略運(yùn)用在一個(gè)特定的細(xì)分市場(chǎng)。

15.BCD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被

擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)

問題及時(shí)處理，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整（因此不得進(jìn)行投資管理；

選項(xiàng)B正確，企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)

測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，了解

擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況,

確保擔(dān)保合同有效履行；

選項(xiàng)C正確，重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行

對(duì)外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保；

選項(xiàng)D正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人

進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)出具書面報(bào)告。被擔(dān)保人要求變

更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

16.ABCD小型咨詢公司的企業(yè)文化一般為人員導(dǎo)向型。所以，選項(xiàng)A錯(cuò)

誤；在人員導(dǎo)向型企業(yè)，員工通過示范和助人精神來互相影響，而不采

用正式的職權(quán)。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤：角色導(dǎo)向型十分重視合法性、忠誠(chéng)

和責(zé)任，可能導(dǎo)致高效率。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤：權(quán)力導(dǎo)向型文化強(qiáng)調(diào)企

業(yè)的變革主要由企業(yè)中心權(quán)力來決定。所以，選項(xiàng)D錯(cuò)誤"名師點(diǎn)題】

解答本題的關(guān)鍵是掌握各種類型企業(yè)文化的特點(diǎn)。

17.ABC【答案】ABC

【解析】處于成熟階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要點(diǎn)：(1)資本結(jié)構(gòu)：由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降

低，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債籌資的比例；(2)資本留存收益兼顧負(fù)債籌資；(3)股利

政策：提高股利支付率或用多余現(xiàn)金回購(gòu)股票。

18.ABD

19.BCD

BCD

【解析】信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)協(xié)助企業(yè)調(diào)整其信息技術(shù)服務(wù)。它包括十

個(gè)流程和一項(xiàng)功能。其中有五個(gè)流程目的在于服務(wù)支持，包括配置管理、

事件管理、變更管理、問題管理、發(fā)布管理，?五個(gè)流程側(cè)重于提供服務(wù)，

包括服務(wù)級(jí)別管理、可用性管理、能力管理、信息技術(shù)服務(wù)持續(xù)性管理、

財(cái)務(wù)管理。

20.ABC

ABC

【解析】董事會(huì)應(yīng)決定委派給審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任，審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)

因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。

21.市場(chǎng)細(xì)分的依據(jù)包括人口、地理和生活形態(tài)等。以兒童為對(duì)象體現(xiàn)了

人口細(xì)分；以北京市作為市場(chǎng)體現(xiàn)了地理細(xì)分；以城市兒童為對(duì)象.考

慮了城市兒童和農(nóng)村兒童的生活形態(tài)區(qū)別。市場(chǎng)細(xì)分的依據(jù)包括人口、

地理和生活形態(tài)等。以兒童為對(duì)象，體現(xiàn)了人口細(xì)分；以北京市作為市

場(chǎng)，體現(xiàn)了地理細(xì)分，?以城市兒童為對(duì)象.考慮了城市兒童和農(nóng)村兒童

的生活形態(tài)區(qū)別。

22.問號(hào)產(chǎn)品是高增長(zhǎng)市場(chǎng)的產(chǎn)物但市場(chǎng)份額較低。要判斷產(chǎn)品是否需要

大量的資本投入以增加其市場(chǎng)份額或者它們是否應(yīng)當(dāng)安靜地死亡所用

的戰(zhàn)略是建設(shè)或收獲。問號(hào)產(chǎn)品是高增長(zhǎng)市場(chǎng)的產(chǎn)物，但市場(chǎng)份額較低。

要判斷產(chǎn)品是否需要大量的資本投入，以增加其市場(chǎng)份額，或者它們是

否應(yīng)當(dāng)安靜地死亡所用的戰(zhàn)略是建設(shè)或收獲。

23.LC的觸角已經(jīng)延伸到了家電、電梯、手機(jī)、監(jiān)控系統(tǒng)、化妝品、電

池、塑料制品等各個(gè)方面其中甚至包括竹鹽牙膏和蝶妝這樣的日用品和

化妝品品牌。因此LC的公司戰(zhàn)略類型為企業(yè)集團(tuán)多元化。LC的觸角已

經(jīng)延伸到了家電、電梯、手機(jī)、監(jiān)控系統(tǒng)、化妝品、電池、塑料制品等

各個(gè)方面，其中甚至包括竹鹽牙膏和蝶妝這樣的日用品和化妝品品牌。

因此LC的公司戰(zhàn)略類型為企業(yè)集團(tuán)多元化。

24.飲料屬于嬰兒產(chǎn)品因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率高而企業(yè)的市場(chǎng)份額低；白酒屬于

金牛產(chǎn)品因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率低而企業(yè)的市場(chǎng)份額高；肉食加工屬于明星產(chǎn)

品因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率高且企業(yè)的市場(chǎng)份額高；生態(tài)旅游屬于嬰兒產(chǎn)品因?yàn)?/p>

市場(chǎng)增長(zhǎng)率高而企業(yè)的市場(chǎng)份額低。飲料屬于嬰兒產(chǎn)品，因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)

率高而企業(yè)的市場(chǎng)份額低；白酒屬于金牛產(chǎn)品，因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率低而企

業(yè)的市場(chǎng)份額高；肉食加工屬于明星產(chǎn)品，因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率高且企業(yè)的

市場(chǎng)份額高；生態(tài)旅游屬于嬰兒產(chǎn)品，因?yàn)槭袌?chǎng)增長(zhǎng)率高而企業(yè)的市場(chǎng)

份額低。

25.(1)ABC公司、貸款銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制中存在的缺陷如

下：①ABC公司沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度尤其是缺乏良好的內(nèi)

部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是公司內(nèi)部控制得以有效運(yùn)行的環(huán)境基礎(chǔ)。

內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定塑造單位文

化氛圍并影響員工的控制意識(shí)是其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。董事會(huì)

成員的道德、經(jīng)驗(yàn)和才干是內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)重要組成部分董事會(huì)在塑造

良好的內(nèi)部環(huán)境中發(fā)揮關(guān)鍵作用。ABC公司董事長(zhǎng)許某道德缺失使得

整個(gè)公司的內(nèi)部控制失效無法發(fā)揮內(nèi)部控制在保護(hù)公司資產(chǎn)安全、保證

財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠等方面的重要作用。②貸款銀行在內(nèi)部控制方面缺

少完善的信息溝通機(jī)制。信息與溝通是單位為了提高管理效能、促進(jìn)員

工全面正確履行職責(zé)而搜集、識(shí)別、交流各種內(nèi)部和外部信息的機(jī)制。

有效的信息溝通機(jī)制可以保證管理當(dāng)局與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通包

括與利益相關(guān)者、監(jiān)管部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等的溝通等。貸款銀行片面輕

信ABC公司作為上市公司的信用而忽視了ABC公司從未披露融資、

擔(dān)保等情況的信息導(dǎo)致前后共向其“殼公司”貸款20多億元；同時(shí)貸款

銀行與監(jiān)管部門的溝通不暢未能在第一時(shí)間知悉ABC公司高管人員的

異常變動(dòng)和真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況而盡量降低損失。③會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

質(zhì)量?jī)?nèi)部控制程序存在缺陷主要是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力不

足且未實(shí)施必要的審計(jì)程序?qū)е挛唇沂境龆ㄆ诖鎲钨|(zhì)押和虛假存貨事

宜。（2）建議貸款銀行從以下幾方面完善自身的內(nèi)部控制制度：①建立

健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。對(duì)

客戶信用狀況等進(jìn)行全面評(píng)估并重點(diǎn)關(guān)注客戶可能出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)

此類風(fēng)險(xiǎn)盡可能采取回避應(yīng)對(duì)方式。②加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)客戶信息披露情況

的跟蹤監(jiān)控加強(qiáng)與有關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)作和溝通。比如可以通過人民銀行

的征信系統(tǒng)查詢上市公司在本地銀行貸款及擔(dān)保的記錄及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶

的舞弊行為。（DABC公司、貸款銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制中存

在的缺陷如下：①ABC公司沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，尤其是

缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是公司內(nèi)部控制得以有效運(yùn)行

的環(huán)境基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制

定，塑造單位文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)，是其他內(nèi)部控制組成要

素的基礎(chǔ)。董事會(huì)成員的道德、經(jīng)驗(yàn)和才干是內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)重要組成

部分，董事會(huì)在塑造良好的內(nèi)部環(huán)境中發(fā)揮關(guān)鍵作用。ABC公司董事長(zhǎng)

許某道德缺失，使得整個(gè)公司的內(nèi)部控制失效，無法發(fā)揮內(nèi)部控制在保

護(hù)公司資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠等方面的重要作用。②貸款

銀行在內(nèi)部控制方面缺少完善的信息溝通機(jī)制。信息與溝通是單位為了

提高管理效能、促進(jìn)員工全面正確履行職責(zé)而搜集、識(shí)別、交流各種內(nèi)

部和外部信息的機(jī)制。有效的信息溝通機(jī)制可以保證管理當(dāng)局與單位內(nèi)

部、外部的順暢溝通，包括與利益相關(guān)者、監(jiān)管部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等的

溝通等。貸款銀行片面輕信ABC公司作為上市公司的信用，而忽視了

ABC公司從未披露融資、擔(dān)保等情況的信息，導(dǎo)致前后共向其“殼公司”

貸款20多億元；同時(shí)，貸款銀行與監(jiān)管部門的溝通不暢，未能在第一

時(shí)間知悉ABC公司高管人員的異常變動(dòng)和真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況而盡量降低

損失。③會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制程序存在缺陷，主要是簽

字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足，且未實(shí)施必要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未

揭示出定期存單質(zhì)押和虛假存貨事宜。（2）建議貸款銀行從以下幾方面

完善自身的內(nèi)部控制制度：①建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。對(duì)客戶信用狀況等進(jìn)行全面評(píng)估，

并重點(diǎn)關(guān)注客戶可能出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)盡可能采取回避應(yīng)對(duì)

方式。②加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)客戶信息披露情況的跟蹤監(jiān)控，加強(qiáng)與有關(guān)監(jiān)管

部門的協(xié)作和溝通。比如，可以通過人民銀行的征信系統(tǒng)查詢上市公司

在本地銀行貸款及擔(dān)保的記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶的舞弊行為。

26.AA解析：差異化戰(zhàn)略是指企業(yè)針對(duì)大規(guī)模市場(chǎng)，通過提供與競(jìng)爭(zhēng)者

存在差異的產(chǎn)品或服務(wù)來獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。這種差異性可以來自于

設(shè)計(jì)、品牌形象、技術(shù)、性能、營(yíng)銷渠道或客戶服務(wù)等各個(gè)方面。成功

的差異化戰(zhàn)略能夠吸引品牌忠誠(chéng)度高且對(duì)價(jià)格不敏感的顧客，從而獲得

超過行業(yè)平均水平的收益。與成本領(lǐng)先戰(zhàn)略主要用于提高市場(chǎng)份額不同,

差異化戰(zhàn)略有可能獲得比成本領(lǐng)先戰(zhàn)略更高的利潤(rùn)率。

27.DD解析：從一個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新來說，本題的選項(xiàng)從不同的角度和視角

進(jìn)行了描述，然而更能體現(xiàn)A公司行為的是D。這主要體現(xiàn)在對(duì)G3和

G4產(chǎn)品的研制開發(fā)上，這明顯的是進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)。所以，本題的最佳

答案是D。當(dāng)然本題其他選擇項(xiàng)也有一定的相關(guān)性，但題目?jī)H要求選擇

一個(gè)最接近的策略。

28.與企業(yè)使命不同的是戰(zhàn)略目標(biāo)要有具體的數(shù)量特征和時(shí)間界限一般

為3?5年或更長(zhǎng)。本案例中“根據(jù)國(guó)內(nèi)外情況并結(jié)合企業(yè)實(shí)際歡歌公司

領(lǐng)導(dǎo)層制定了一項(xiàng)未來10年發(fā)展規(guī)劃”顯然它是一項(xiàng)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。

戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)制定戰(zhàn)略的基本依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)是戰(zhàn)略實(shí)施的指導(dǎo)方針

和戰(zhàn)略控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本案例體現(xiàn)了SMART基本原則。在確定戰(zhàn)略

目標(biāo)的時(shí)候通常使用一套被稱作SMART的基本原則。它是五個(gè)英文單

詞首個(gè)字母的縮寫這五個(gè)字母的含義分別代表：S(Specific)——具體一

一不含糊