財(cái)稅面試筆試題及答案

財(cái)稅面試筆試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率包括以下幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于成本費(fèi)用？

A.工資薪金

B.銷售費(fèi)用

C.稅金及附加

D.利息支出

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)體工商戶

B.事業(yè)單位

C.行政單位

D.外商投資企業(yè)

5.我國(guó)增值稅的征收率為？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.減除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除

D.其他扣除

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息收入

C.償還銀行貸款利息

D.捐贈(zèng)收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅期限包括以下幾種？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.投資收益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增值額進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入水平提高而逐步提高。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的增加而調(diào)整。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。

2.請(qǐng)解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)會(huì)計(jì)核算中常見(jiàn)的增值稅會(huì)計(jì)處理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用及其存在的問(wèn)題。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在增值稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于一般納稅人？

A.大型國(guó)有企業(yè)

B.小規(guī)模納稅人

C.外資企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的稅率采用哪種形式？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.混合稅率

3.企業(yè)所得稅的稅率為？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.銷售收入

B.購(gòu)買成本

C.進(jìn)項(xiàng)稅額

D.出口退稅

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2022年起調(diào)整為每月多少元？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除的是？

A.職工食堂經(jīng)費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

D.職工體育活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷售稅

B.購(gòu)進(jìn)貨物稅

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照下列哪一項(xiàng)計(jì)稅？

A.公允價(jià)值

B.成本價(jià)

C.計(jì)稅基礎(chǔ)

D.預(yù)估收入

10.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.立即抵扣

B.分期抵扣

C.部分抵扣

D.不能抵扣

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

3.A,B,C,D

解析：工資薪金、銷售費(fèi)用、稅金及附加和利息支出均屬于企業(yè)的成本費(fèi)用。

4.A,D

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

5.D

解析：我國(guó)增值稅的征收率為13%。

6.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

7.C

解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、股息收入和捐贈(zèng)收入，償還銀行貸款利息不屬于免稅收入。

8.A,B,C,D

解析：增值稅的征稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

9.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和投資收益。

二、判斷題

1.√

解析：增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增值額進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入水平提高而逐步提高。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。

4.×

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率可能不同。

5.√

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

6.×

解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)因所得額的增加而調(diào)整。

7.√

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

8.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅，而不是4個(gè)月內(nèi)。

9.√

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，確實(shí)免征個(gè)人所得稅。

10.√

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，確實(shí)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的特點(diǎn)包括：征稅范圍廣泛、稅率單一、計(jì)稅依據(jù)明確、征收管理規(guī)范、有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付給納稅人的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳申報(bào)表。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅評(píng)估、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)會(huì)計(jì)核算中常見(jiàn)的增值稅會(huì)計(jì)處理方法包括：購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)入收入，應(yīng)交稅費(fèi)等。