2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計歷年真題詳解與模擬試題試卷

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計歷年真題詳解與模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證財務(wù)報告的可靠性而實施的政策和程序B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，保證財務(wù)報告的可靠性而實施的政策和程序C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，保證資產(chǎn)的安全性而實施的政策和程序D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證資產(chǎn)的安全性而實施的政策和程序2.下列關(guān)于審計的說法中，不正確的是（）。A.審計是對企業(yè)的財務(wù)報表進行審查，以確定其是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審查，以確定其是否有效C.審計是對企業(yè)的財務(wù)報表進行審查，以確定其是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并對內(nèi)部控制進行審查D.審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審查，以確定其是否有效，并對財務(wù)報表進行審查3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是指審計人員為了得出審計結(jié)論而收集的信息B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)D.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，但內(nèi)部證據(jù)的可靠性高于外部證據(jù)4.下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）。A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告B.審計計劃是審計人員根據(jù)審計目標制定的審計工作計劃C.審計實施是審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位進行審查的過程D.審計報告是審計人員根據(jù)審計實施的結(jié)果編制的審計文件5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和意識B.風險評估是內(nèi)部控制的核心，包括識別、分析和應(yīng)對風險C.控制活動是內(nèi)部控制的具體措施，包括授權(quán)、審批、記錄和報告D.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括信息的收集、處理和傳遞6.下列關(guān)于審計風險的說法中，不正確的是（）。A.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險C.審計人員應(yīng)當根據(jù)審計風險的大小，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D.審計人員應(yīng)當將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)7.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（）。A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)B.內(nèi)部產(chǎn)生的審計證據(jù)比外部產(chǎn)生的審計證據(jù)更可靠C.審計證據(jù)的可靠性還取決于證據(jù)的完整性和準確性D.審計人員應(yīng)當對審計證據(jù)進行評價，以確定其可靠性8.下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）。A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告B.審計計劃是審計人員根據(jù)審計目標制定的審計工作計劃C.審計實施是審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位進行審查的過程D.審計報告是審計人員根據(jù)審計實施的結(jié)果編制的審計文件9.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和意識B.風險評估是內(nèi)部控制的核心，包括識別、分析和應(yīng)對風險C.控制活動是內(nèi)部控制的具體措施，包括授權(quán)、審批、記錄和報告D.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括信息的收集、處理和傳遞10.下列關(guān)于審計風險的說法中，不正確的是（）。A.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險C.審計人員應(yīng)當根據(jù)審計風險的大小，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D.審計人員應(yīng)當將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督2.下列關(guān)于審計程序，包括（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計抽樣E.審計證據(jù)3.下列關(guān)于審計風險，包括（）。A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.審計風險E.重大錯報風險4.下列關(guān)于審計證據(jù)，包括（）。A.書面證據(jù)B.實物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.電子證據(jù)E.間接證據(jù)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標，包括（）。A.保證財務(wù)報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率C.保證資產(chǎn)的安全性D.促進合規(guī)性E.提高企業(yè)競爭力三、判斷題要求：在下列各題的判斷框內(nèi)，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證財務(wù)報告的可靠性而實施的政策和程序。（）2.審計是對企業(yè)的財務(wù)報表進行審查，以確定其是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）3.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。（）4.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。（）5.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和意識。（）6.風險評估是內(nèi)部控制的核心，包括識別、分析和應(yīng)對風險。（）7.控制活動是內(nèi)部控制的具體措施，包括授權(quán)、審批、記錄和報告。（）8.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括信息的收集、處理和傳遞。（）9.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（）10.審計人員應(yīng)當將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)。（）四、簡答題要求：對下列各題進行簡要回答。1.簡述內(nèi)部控制的基本目標。2.簡述審計證據(jù)的種類及其特點。3.簡述審計程序的主要步驟。五、計算題要求：根據(jù)下列條件，進行計算并說明計算過程。1.某企業(yè)2024年度的銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元。請計算該企業(yè)的營業(yè)利潤。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)內(nèi)部控制存在以下問題：（1）內(nèi)部控制制度不健全，部分崗位缺乏明確的職責分工；（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，部分員工對內(nèi)部控制制度的重要性認識不足；（3）內(nèi)部控制制度缺乏監(jiān)督，存在違規(guī)操作現(xiàn)象。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，保證財務(wù)報告的可靠性而實施的政策和程序。內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)運營的效率和效果，同時確保財務(wù)報告的準確性和可靠性。2.C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，保證財務(wù)報告的可靠性而實施的政策和程序。審計的目的是對財務(wù)報告進行審查，而內(nèi)部控制則是為了確保財務(wù)報告的可靠性。3.D.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，但內(nèi)部證據(jù)的可靠性高于外部證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更直接、更具體，因此可靠性更高。4.D.審計報告是審計人員根據(jù)審計實施的結(jié)果編制的審計文件。審計報告總結(jié)了審計過程和結(jié)果，并向管理層或股東提供審計意見。5.B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和意識?？刂骗h(huán)境對內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要，因為它影響員工的合規(guī)性和內(nèi)部控制文化的形成。6.A.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險是審計過程中不可避免的風險，審計人員需要評估和管理這種風險。7.B.內(nèi)部產(chǎn)生的審計證據(jù)比外部產(chǎn)生的審計證據(jù)更可靠。內(nèi)部證據(jù)通常與企業(yè)的日常運營和內(nèi)部控制緊密相關(guān)，因此更可靠。8.D.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。這是審計的基本步驟，確保審計過程的完整性和有效性。9.B.風險評估是內(nèi)部控制的核心，包括識別、分析和應(yīng)對風險。風險評估是內(nèi)部控制的第一步，有助于識別和應(yīng)對潛在的風險。10.D.審計人員應(yīng)當將審計風險控制在可接受的范圍內(nèi)。審計人員需要評估和管理審計風險，以確保審計意見的合理性和可靠性。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。2.A,B,C,D,E.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計抽樣和審計證據(jù)，這些步驟確保了審計工作的全面性和準確性。3.A,B,C,D,E.審計風險包括固有風險、控制風險、檢查風險、審計風險和重大錯報風險，這些風險共同影響著審計過程和審計意見。4.A,B,C,D,E.審計證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)、電子證據(jù)和間接證據(jù)，這些證據(jù)有助于審計人員獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。5.A,B,C,D,E.內(nèi)部控制的目標包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、保證資產(chǎn)的安全性、促進合規(guī)性和提高企業(yè)競爭力。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.內(nèi)部控制的基本目標包括：保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保證資產(chǎn)的安全性、促進合規(guī)性和提高企業(yè)競爭力。2.審計證據(jù)的種類及其特點：-書面證據(jù)：具有法律效力，可靠性較高，如合同、發(fā)票、賬簿等。-實物證據(jù)：具有直觀性，如庫存商品、固定資產(chǎn)等。-口頭證據(jù)：可靠性較低，需要進一步核實。-電子證據(jù)：可靠性較高，但需要確保電子數(shù)據(jù)的完整性和安全性。-間接證據(jù)：通過分析其他證據(jù)間接得出結(jié)論，可靠性介于直接證據(jù)和間接證據(jù)之間。3.審計程序的主要步驟：-審計計劃：確定審計目標、范圍、時間、人員等。-審計實施：收集、分析和評價審計證據(jù)。-審計報告：總結(jié)審計過程和結(jié)果，提出審計意見。五、計算題1.營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用=1000-800-50-30-20=150萬元。六、案例分析題1.該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題