初級(jí)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)分類及難易程度試題及答案

初級(jí)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)分類及難易程度試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)證據(jù)

2.審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.虛假陳述

B.拒絕提供必要的信息

C.偽造記錄

D.保密

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.輿論風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)方法

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.可靠性

C.有效性

D.全面性

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)說(shuō)明

D.審計(jì)依據(jù)

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.真實(shí)

C.公平

D.責(zé)任

10.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保守秘密

B.遵守法律法規(guī)

C.遵守職業(yè)準(zhǔn)則

D.維護(hù)職業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位采取相應(yīng)的控制措施。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，包括所有的會(huì)計(jì)分錄和賬目。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的和重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理流程。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)的四大基本目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性問(wèn)題？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)利益關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中受到外部壓力

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員有親戚關(guān)系

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

C.評(píng)估控制執(zhí)行的有效性

D.評(píng)估非財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序最能夠提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接證據(jù)？

A.觀察程序

B.詢問(wèn)程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.推理證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)說(shuō)明

D.審計(jì)工作底稿

8.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能影響其職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表真實(shí)意見(jiàn)

D.審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.責(zé)任

D.利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的要素包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目的、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)證據(jù)，這些都是審計(jì)的基本組成部分。

2.ABC

解析思路：審計(jì)違規(guī)行為包括虛假陳述、拒絕提供必要信息和偽造記錄，這些都是違反審計(jì)準(zhǔn)則的行為。

3.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法，以確保審計(jì)工作的有效性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括客觀性、可靠性、有效性和全面性，這些都是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見(jiàn)、結(jié)論、說(shuō)明和依據(jù)，這些都是報(bào)告的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的基本要素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密，這些都是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括誠(chéng)信、真實(shí)、公平和責(zé)任，這些都是職業(yè)道德的核心。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括保守秘密、遵守法律法規(guī)、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和維護(hù)職業(yè)形象。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)的定義就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后決定是否需要報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍，并非對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，同時(shí)評(píng)估舞弊的影響。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位采取控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有必要的會(huì)計(jì)分錄和賬目。

9.√

解析思路：如果存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要組成部分。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和職業(yè)道德等基本原則。

2.解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的在于識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)程序和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)首先評(píng)估錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響，然后確定是否需要修改審計(jì)程序或報(bào)告