中級審計師考試考點知識及試題及答案

中級審計師考試考點知識及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立的、客觀的、專業(yè)的評價活動

B.審計是對企業(yè)財務報表的檢查和驗證

C.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估

2.下列關于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、審計計劃和執(zhí)行

C.審計程序包括收集證據(jù)、評價證據(jù)、形成審計結論

D.審計程序包括審計報告的編制和溝通

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師收集的用于支持審計結論的信息

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子記錄或其他形式的證據(jù)

C.審計證據(jù)必須與審計目標相關，并具有可靠性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關于內(nèi)部控制目標的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)目標的實現(xiàn)

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務報表的真實性和公允性

C.內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)的運營效率

D.內(nèi)部控制的目標是降低企業(yè)風險

5.下列關于審計風險的描述，正確的有：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的錯誤或遺漏的風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師需要評估和控制審計風險，以確保審計工作的質(zhì)量

D.審計風險的高低取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點

6.下列關于審計意見的描述，正確的有：

A.審計意見是審計師對財務報表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表基于審計師對財務報表的審計結果

D.審計意見是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總體評價

7.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計師對財務報表的審計結果和結論的報告

B.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計報告是審計工作的最終成果，用于向利益相關者傳達審計結果

D.審計報告的格式和內(nèi)容應符合審計準則的要求

8.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應遵守的行為準則

B.審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性

C.審計師職業(yè)道德要求審計師保持專業(yè)勝任能力和保密性

D.審計師職業(yè)道德要求審計師遵循相關法律法規(guī)和職業(yè)準則

9.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任保險是審計師為承擔職業(yè)責任而購買的保險

B.審計師職業(yè)責任保險可以減輕審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的賠償責任

C.審計師職業(yè)責任保險的投保金額應根據(jù)審計師的風險水平來確定

D.審計師職業(yè)責任保險的賠償范圍和期限應符合保險合同的規(guī)定

10.下列關于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.審計師繼續(xù)教育是審計師為保持專業(yè)勝任能力而接受的教育和培訓

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應涵蓋審計領域的最新知識和技能

C.審計師繼續(xù)教育的學分要求應符合相關法律法規(guī)和職業(yè)準則

D.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)水平和職業(yè)道德

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對客戶進行任何形式的調(diào)查。（）

3.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先考慮客戶的利益。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當使用與審計目標無關的信息。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶披露。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定是否接受客戶的審計委托。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應當立即提出整改建議。（）

8.審計師在審計報告中，可以對客戶的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的規(guī)定。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應當立即向有關部門報告。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何進行風險評估。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標及其在審計中的作用。

3.簡述審計證據(jù)的三個主要特征及其對審計結論的影響。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來提高審計工作的質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術對審計工作的影響。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計目標？

A.評價財務報表的公允性

B.驗證內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)的經(jīng)營效率

D.確定企業(yè)的盈利能力

2.以下哪種審計證據(jù)被認為是第一手證據(jù)？

A.會計記錄

B.管理層聲明

C.審計師的工作底稿

D.證人的證言

3.以下哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私有性

D.專業(yè)勝任能力

4.以下哪種審計意見表示審計師對財務報表的總體評價？

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

5.審計師在編制審計報告時，應當包含以下哪項內(nèi)容？

A.審計師的工作底稿

B.審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計師的職業(yè)資格證書

D.審計師的個人聯(lián)系方式

6.以下哪種審計風險是指企業(yè)內(nèi)部控制設計或執(zhí)行存在缺陷的風險？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.道德風險

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計證據(jù)的收集

D.審計報告的溝通

8.以下哪種情況可能表明審計師在執(zhí)行審計工作時存在偏見？

A.審計師對客戶的財務狀況有深入了解

B.審計師與客戶之間存在長期合作關系

C.審計師對客戶的行業(yè)有豐富的專業(yè)知識

D.審計師在執(zhí)行審計前對客戶的業(yè)務流程進行了充分了解

9.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能違反職業(yè)道德？

A.保持獨立性

B.公開披露審計發(fā)現(xiàn)

C.接受客戶的禮物

D.遵循審計準則

10.以下哪種審計工作通常由內(nèi)部審計師執(zhí)行？

A.外部審計

B.獨立審計

C.內(nèi)部審計

D.特別審計

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,C,D

解析思路：審計的定義涉及獨立、客觀、專業(yè)的評價活動，是對經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，以及對內(nèi)部控制有效性的評估。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、執(zhí)行和報告等步驟，涵蓋了審計工作的全過程。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)必須與審計目標相關，具有可靠性，并且可以是多種形式，包括書面文件、電子記錄等。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保企業(yè)目標的實現(xiàn)、財務報表的真實性和公允性、提高運營效率以及降低風險。

5.A,B,C,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估和控制這些風險以確保審計質(zhì)量。

6.A,B,C,D

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計師對財務報表的意見。

7.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議，是審計工作的最終成果，用于向利益相關者傳達審計結果。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，并遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)準則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任保險為審計師提供職業(yè)責任保障，減輕可能面臨的賠償責任，投保金額和賠償范圍需符合合同規(guī)定。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師繼續(xù)教育是保持專業(yè)勝任能力的重要途徑，內(nèi)容應涵蓋最新知識和技能，學分要求應符合相關法規(guī)和準則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關鍵。

2.錯誤

解析思路：審計師調(diào)查應限于審計范圍和目的，不得侵犯客戶隱私。

3.錯誤

解析思路：審計師應保持客觀，不應優(yōu)先考慮客戶利益。

4.錯誤

解析思路：審計證據(jù)應與審