初級(jí)審計(jì)師從業(yè)資格考試的試題及答案

初級(jí)審計(jì)師從業(yè)資格考試的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的鑒證活動(dòng)

B.審計(jì)是用于評(píng)價(jià)和改善組織治理、運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告的過程

C.審計(jì)是用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和合規(guī)性的程序

D.審計(jì)是用于發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.遵守適用的法律法規(guī)

D.保障資產(chǎn)的安全完整

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的基本要求：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的和審計(jì)程序相匹配

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部控制程序獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的職業(yè)判斷相結(jié)合

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下哪些是審計(jì)程序的主要內(nèi)容：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求：

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，以下哪些是審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)：

A.保證審計(jì)工作的質(zhì)量

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)連續(xù)性，以下哪些是審計(jì)師業(yè)務(wù)連續(xù)性的要求：

A.確保審計(jì)師業(yè)務(wù)在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠持續(xù)進(jìn)行

B.確保審計(jì)師業(yè)務(wù)在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠迅速恢復(fù)

C.確保審計(jì)師業(yè)務(wù)在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠降低風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)師業(yè)務(wù)在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠保護(hù)客戶利益

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)變更，以下哪些是審計(jì)師業(yè)務(wù)變更的審批程序：

A.審計(jì)師向客戶提出變更請(qǐng)求

B.審計(jì)師與客戶協(xié)商確定變更事項(xiàng)

C.審計(jì)師向相關(guān)部門報(bào)告變更事項(xiàng)

D.審計(jì)師按照變更后的業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確，不得使用含糊不清的詞語。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的需求和利益。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或饋贈(zèng)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持與客戶的良好溝通，以便更好地理解客戶業(yè)務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的直接職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢

D.對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知管理層

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)費(fèi)用

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.責(zé)任原則

D.獨(dú)立性原則

6.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師簡(jiǎn)介

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.貪婪性

D.保密性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.保證審計(jì)工作的質(zhì)量

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師業(yè)務(wù)連續(xù)性的要求？

A.確保審計(jì)業(yè)務(wù)在突發(fā)事件中持續(xù)進(jìn)行

B.確保審計(jì)業(yè)務(wù)在突發(fā)事件中迅速恢復(fù)

C.確保審計(jì)業(yè)務(wù)在突發(fā)事件中降低風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)業(yè)務(wù)在突發(fā)事件中保護(hù)客戶利益

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師業(yè)務(wù)變更的審批程序？

A.審計(jì)師向客戶提出變更請(qǐng)求

B.審計(jì)師與客戶協(xié)商確定變更事項(xiàng)

C.審計(jì)師向相關(guān)部門報(bào)告變更事項(xiàng)

D.審計(jì)師按照變更后的業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立性、客觀公正、評(píng)價(jià)和改善組織治理、財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、完整性和合規(guī)性，以及錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)現(xiàn)。

2.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性）、檢查風(fēng)險(xiǎn)（未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性）和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)）。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)，以及保障資產(chǎn)的安全完整。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本要求包括可靠性、相關(guān)性、充分性，與審計(jì)目的和程序相匹配，通過內(nèi)部控制程序獲取，以及與職業(yè)判斷相結(jié)合。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立性、公正性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括保證審計(jì)工作的質(zhì)量、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)連續(xù)性的要求包括確保審計(jì)業(yè)務(wù)在突發(fā)事件中持續(xù)進(jìn)行、迅速恢復(fù)、降低風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)客戶利益。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)變更的審批程序包括審計(jì)師向客戶提出變更請(qǐng)求、與客戶協(xié)商確定變更事項(xiàng)、向相關(guān)部門報(bào)告變更事項(xiàng)，以及按照變更后的業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方向，評(píng)估客戶內(nèi)部控制，制定審計(jì)程序和時(shí)間表，以及分配審計(jì)資源。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過詢問、分析程序和觀察等方式識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解客戶業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)因素，以及利用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷。

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和有效性，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)意見。

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括報(bào)告的清晰性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和公正性，以及遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）