公務員稅法試題及答案

公務員稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.關稅C.契稅D.車輛購置稅答案：C5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A6.以下哪種行為需要繳納印花稅？（）A.簽訂租賃合同B.領取營業(yè)執(zhí)照C.簽訂借款合同D.以上都是答案：D7.我國稅收制度的基本原則不包括（）。A.公平原則B.效率原則C.隨意性原則D.財政原則答案：C8.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C9.個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有住所的外國人D.在中國境內(nèi)無住所又不居住且無來源于中國境內(nèi)所得的外國人答案：D10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.儲存環(huán)節(jié)答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC3.下列項目免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.以下哪些屬于關稅的納稅義務人？（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.運輸工具負責人答案：ABC6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.稅收籌劃的特點有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD8.下列關于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收C.消費稅具有調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)的作用D.消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征答案：ABCD9.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。A.供求彈性B.課稅范圍C.市場結(jié)構(gòu)D.計稅方法答案：ABC10.我國現(xiàn)行的稅收征管模式包括（）。A.以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎B.以計算機網(wǎng)絡為依托C.集中征收D.重點稽查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額都可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確5.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。（）答案：正確6.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的單位和個人。（）答案：正確7.所有的稅收優(yōu)惠都是長期有效的。（）答案：錯誤8.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確9.稅收法律關系的主體一方只能是國家。（）答案：正確10.消費稅只對特定的消費品征稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用主要有：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，其稅基廣闊，征收具有普遍性。（2）避免重復征稅，有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。（3）有利于促進對外貿(mào)易的發(fā)展，出口退稅可使本國產(chǎn)品以不含稅價格進入國際市場。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述個人所得稅的納稅申報方式有哪些？答案：個人所得稅納稅申報方式主要有：（1）自行申報，納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報手續(xù)。（2）代扣代繳，由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。4.簡述稅收籌劃與偷稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是合法的，是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，以達到節(jié)稅目的。偷稅是違法的，是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)所得稅的征管？答案：加強企業(yè)所得稅征管可從以下方面入手：完善企業(yè)所得稅法律法規(guī)；加強稅務機關的監(jiān)管能力，如提高稅務人員業(yè)務素質(zhì)；強化納稅人的納稅意識，加強納稅宣傳；利用大數(shù)據(jù)等信息化手段加強對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的監(jiān)控等。2.討論消費稅對消費行為的調(diào)節(jié)作用。答案：消費稅通過對特定消費品征稅，提高其價格。對于高消費、非必需消費品征稅，可抑制過度消費，引導合理消費結(jié)構(gòu)。例如對高檔化妝品、煙酒征稅，能促使消費者減少此類商品的消費，轉(zhuǎn)向更健康、環(huán)保的消費選擇。3.討論增值稅小規(guī)模納稅人的稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：小規(guī)模納稅人征收率較低，簡化了稅收計算。這減輕了小微企業(yè)的稅收負擔，有助于小微企業(yè)資金的積累，促進其擴大生