2024年審計(jì)專業(yè)復(fù)習(xí)筆記及試題

2024年審計(jì)專業(yè)復(fù)習(xí)筆記及試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查

2.審計(jì)的基本程序包括：

A.審前調(diào)查

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的來源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)對(duì)象的規(guī)模有關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的有：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見與審計(jì)人員的專業(yè)判斷無(wú)關(guān)

D.審計(jì)意見與審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則分為國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)人員的職業(yè)道德無(wú)關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的職業(yè)道德無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象保持獨(dú)立

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與審計(jì)機(jī)構(gòu)保持獨(dú)立

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中因違反審計(jì)準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)國(guó)家利益和公眾利益。（）

2.審計(jì)人員可以接受審計(jì)對(duì)象提供的任何形式的禮物和招待。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的信息進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以文字形式表達(dá)審計(jì)意見，不得使用符號(hào)或圖表。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中保持客觀、公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密義務(wù)。（）

8.審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)對(duì)象的管理層進(jìn)行詢問，并要求其提供必要的解釋和證據(jù)。（）

9.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以足夠的數(shù)量和質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。（）

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全的審計(jì)質(zhì)量控制體系，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計(jì)證據(jù)的幾種類型及其特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)意見的幾種類型及其適用條件。

4.解釋審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)提高審計(jì)工作質(zhì)量的作用及其在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

2.分析審計(jì)獨(dú)立性對(duì)保證審計(jì)質(zhì)量的重要性，并結(jié)合實(shí)際情況探討如何維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷

C.交易量的大小

D.會(huì)計(jì)政策的變更

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.完整性

4.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見的條件是：

A.存在重大錯(cuò)報(bào)

B.存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整

C.存在重大非錯(cuò)報(bào)

D.存在重大非錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整

5.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.財(cái)政部

D.證券交易所

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日期

C.審計(jì)意見發(fā)表日期

D.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

7.審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任主體是：

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

8.審計(jì)獨(dú)立性受到損害的主要情形包括：

A.審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象存在雇傭關(guān)系

C.審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象存在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.以上都是

9.審計(jì)法律責(zé)任的主要形式是：

A.民事責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.刑事責(zé)任

D.以上都是

10.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.公正性原則

C.獨(dú)立性原則

D.效率原則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況和合規(guī)性等多個(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審前調(diào)查、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以從內(nèi)部和外部獲取，可以是直接的也可以是間接的。

4.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)，與審計(jì)對(duì)象的規(guī)模也有關(guān)。

5.AB

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

6.AB

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則分為國(guó)際準(zhǔn)則和中國(guó)準(zhǔn)則，與審計(jì)人員的職業(yè)道德和審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況有關(guān)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論。

8.AB

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括項(xiàng)目質(zhì)量和機(jī)構(gòu)質(zhì)量，與審計(jì)人員的職業(yè)道德和審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，要求審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象和審計(jì)機(jī)構(gòu)保持獨(dú)立。

10.AB

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，與審計(jì)人員的專業(yè)能力和審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)工作必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)國(guó)家利益和公眾利益是審計(jì)的基本原則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不得接受審計(jì)對(duì)象提供的任何形式的禮物和招待，以保持獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的信息進(jìn)行獨(dú)立的判斷是審計(jì)的基本要求。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)以文字形式表達(dá)審計(jì)意見，符號(hào)或圖表不能充分傳達(dá)審計(jì)意見。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正，不受任何利益關(guān)系的影響是審計(jì)職業(yè)道德的要求。

6.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守保密義務(wù)，保護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)對(duì)象的管理層進(jìn)行詢問，并要求其提供必要的解釋和證據(jù)。

9.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以足夠的數(shù)量和質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

10.正確

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全的審計(jì)質(zhì)量控制體系，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)系是固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險(xiǎn)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員通過審計(jì)程序控制的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)來自審計(jì)對(duì)象內(nèi)部，外部證據(jù)來自審計(jì)對(duì)象外部。審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)包括適當(dāng)性、充足性和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，每種意見適用于不同的審計(jì)情況。

4.解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則，它確保審計(jì)人員能夠客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不